记账实操-电力局会计实习报告.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-电力局会计实习报告一、实习单位及岗位介绍(一)实习单位概况我本次实习的单位是具体电力局名称,作为区域电力供应的重要枢纽，承担着电力生产、输送、销售以及电力设施维护等核心职能。在运营过程中，其业务涵盖发电、输电、配电、售电等多个环节，涉及复杂的财务核算与管理工作。电力局建立了完善的财务管理制度体系，并引入先进的财务信息化系统，确保财务工作高效、准确运行，为区域电力事业发展提供坚实的财务保障。(二)实习岗位介绍在实习期间，我担任会计实习岗位，主要协助正式会计人员开展日常财务工作。工作内容包括原始凭证审核、记账凭证编制、账务处理、成本核算、财务报表编制等基础会计工作；同

2、时，参与电费核算与收缴、电力物资管理、固定资产核算等电力局特色业务的财务处理工作；还负责部分财务档案的整理与归档，以及协助完成税务申报等相关工作。二、实习内容及过程（一）基础会计工作实践在原始凭证审核工作中，我接触到大量电费发票、物资采购单据、工程结算凭证等。审核时，严格检查凭证的真实性、完整性和合法性，如核对发票抬头是否为电力局全称、金额大小写是否一致、是否有相关负责人签字等。在编制记账凭证时，根据审核无误的原始凭证，准确判断会计科目和借贷方向。例如，收到企业支付的电费10万元，会计分录为：借：银行存款100,000贷：主营业务收入电费收入100QO0（假设不考虑增值税，实际需按规定处理）在

3、账务处理过程中，熟练运用财务软件进行凭证录入、过账、结账等操作，逐步熟悉电力局账务处理的流程和规范。（二）电费核算与收缴管理参与电费核算工作时，我学习到电费核算需要依据不同的用户类型（居民、工业、商业等）和电价政策进行。每月末,根据电表计量数据，计算各用户的用电量和电费金额，并生成电费账单。在协助电费收缴工作中，核对银行到账数据与电费账单，确保电费及时、准确入账。对于欠费用户，整理欠费清单，协助相关部门进行催缴工作。例如，发现某企业欠费5万元，及时与企业沟通，了解欠费原因，并跟进后续缴费情况。（三）电力物资管理账务处理在电力物资管理方面，负责物资采购入库、领用出库的账务处理。物资采购入库时,根

4、据采购合同、验收单等原始凭证，确认物资的种类、数量和金额，编制会计分录。如采购一批电力维修材料，价款2万元，增值税税额2600元，款项已付，分录为：借：原材料一电力维修材料20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600物资领用出库时，根据生产部门的领料单，将物资成本计入相应的成本费用科目。同时，定期协助进行物资盘点工作,对盘盈、盘亏的物资进行账务处理，确保账实相符。（四）固定资产核算与管理学习电力局固定资产的核算与管理工作，包括固定资产的购置、折旧计提、报废处置等账务处理。固定资产购置时，按照实际成本入账；采用年限平均法计提折旧，每月末计算并计提固定资产折旧。例如

5、，一台输电设备原值50万元，预计使用年限10年，无残值，每月折旧额为50,000010124166.67元，会计分录为：借：管理费用/生产成本（根据使用部门确定）4166.67贷：累计折旧4166.67当固定资产达到使用年限或因其他原因报废时，参与资产报废的账务处理流程，清理固定资产账面价值。（五）财务报表编制在实习后期，在指导老师的帮助下，参与编制电力局的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。根据账务数据，准确填列报表项目，核对数据之间的勾稽关系，确保财务报表的准确性和完整性。在编制过程中，深入理解财务报表所反映的电力局财务状况和经营成果，为财务分析提供基础数据。三、实习中存在的问题

6、与分析（一）专业知识应用不熟练在处理电力局特殊业务的账务时，虽然掌握了基础会计理论知识，但对电力行业相关的会计政策、核算方法理解不够深入，导致在实际操作中出现错误。例如，在电费核算时，对不同电价政策的适用范围和计算方法掌握不熟练，影响了电费核算的准确性。这主要是因为缺乏对电力行业会计知识的系统学习，理论与实践结合不足。（二）工作效率较低由于对电力局财务工作流程和财务软件的操作不够熟悉，在数据录入、报表编制等工作中花费较多时间。同时，面对大量的账务处理和数据核算任务，缺乏合理的时间规划和工作方法，导致工作效率低下。例如，在编制财务报表时，因不熟悉报表公式设置，反复修改数据，延误了报表报送时间。（

7、三）沟通协作能力不足在与电力局其他部门（如生产部门、营销部门）沟通协作获取财务数据时，存在沟通不畅的问题。有时不能准确表达财务需求，导致数据收集不及时或不符合要求，影响了财务工作的进度。这反映出我在沟通技巧和跨部门协作方面经验不足。四、实习收获与体会（一）专业知识的深化与拓展通过实习，我对会计专业知识有了更深入的理解，特别是掌握了电力行业独特的会计核算方法和财务处理流程。学习到电费核算、电力物资管理、固定资产核算等专业知识，拓宽了自己的专业知识面，将理论知识与电力局实际业务紧密结合，提高了专业应用能力。（二）实践能力的提升在实习过程中，我的实际操作能力得到了极大锻炼。从最初对财务工作的生疏，到

8、能够独立完成部分账务处理、电费核算和报表编制工作，逐步掌握了电力局会计工作的基本技能。通过解决实习中遇到的各种问题，提高了分析问题和解决问题的能力，增强了应对实际工作的信心。（三）职业素养的培养电力局会计工作要求严谨、细致、保密，在实习中，我深刻体会到这些职业素养的重要性。每一笔账务处理都关系到电力局的财务状况和运营效益，必须保持高度的责任心和敬业精神。同时，严格遵守财务制度和职业道德规范，保守企业商业秘密，培养了良好的职业操守。（四）对职业发展的新认识这次实习让我对会计职业有了更清晰的认识，明确了自己在专业知识和技能方面的不足。认识到要成为一名优秀的电力行业会计人员，不仅需要扎实的会计基础，

9、还需要深入了解电力行业业务，不断提升自己的综合能力。这促使我重新规划职业发展方向，为未来的学习和工作制定了更明确的目标。五、对实习单位的建议（一）加强实习生培训建议电力局加强对实习生的培训，制定系统的培训计划。培训I内容不仅包括财务软件操作和工作流程，还应涵盖电力行业会计政策、业务知识等方面。安排经验丰富的员工进行一对一指导，帮助实习生更快适应工作环境，提高工作效率和质量。（二）优化部门间沟通机制建立更完善的部门间沟通协调机制，定期组织跨部门会议，加强财务部门与其他部门的信息交流。明确各部门在财务数据提供和业务协作中的职责，减少因沟通不畅导致的工作延误和错误。(三)完善财务信息化系统功能进一步

10、优化财务信息化系统，根据实际工作需求，增加和完善相关功能模块。例如，优化电费核算和收缴模块，提高数据处理的自动化程度；加强固定资产管理模块的功能，实现固定资产全生命周期的精细化管理。六、总结这次在电力局的会计实习是一次宝贵的经历，让我在专业知识、实践能力和职业素养等方面都取得了显著进步。虽然实习中遇到了一些问题和困难，但通过自己的努力和同事的帮助，都得到了有效解决。这次实习不仅加深了我对电力行业会计工作的认识，也为我未来的职业发展奠定了坚实的基础。在今后的学习和工作中，我将继续努力，不断提升自己的综合素质，为成为一名优秀的会计专业人才而奋斗。以上实习报告展现了电力局会计实习的主要内容与收获。你

11、可以分享实习中遇到的具体案例、独特经历，或对报告内容的调整需求，我来进一步优化完善。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，

12、计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、

13、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账T财务报表T归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如现金收讫”转账章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3

14、:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录支票领用登录簿二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫或现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳

15、核对无误后付款，加盖付讫章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁坐支现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款T审核盖章一登录流水账T传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账T归档财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作

16、，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法企业会计准则等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务

17、部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账

18、凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记

19、及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单位。四、会计科目设置和使用科目设置原则：公司根据企业会计准则和本公司的实际业务情况，设置会

20、计科目。会计科目设置应当符合合法性、相关性、实用性原则，能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。常用会计科目：公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目使用规范：会计人员应当按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目的名称、编号和核算内容。在使用会计科目时，应当根据经济业务的性质和特点，正确选择会计科目，确保账务处理的准确性

21、。五、主要经济业务的会计核算货币资金核算现金管理：公司严格遵守现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当符合现金使用范围的规定，严格履行审批手续。定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款管理：公司加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立和使用银行存款账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时查明未达账项的原因，并进行相应的处理。存货核算存货计价：存货按照成本进行初始计量，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定其实际成本。存货盘点：定期对存货进行盘点，每年至少进行一

22、次全面盘点。盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于自然灾害等非常原因造成的，计入营业外支出，属于其他原因造成的，计入管理费用。固定资产核算固定资产计价：固定资产按照成本进行初始计量，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。折旧方法：固定资产采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。后续支出：固定资产的后续支出，符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损

23、益。收入核算收入确认原则：公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。收入确认的金额应当按照从客户处收到或应收的合同价款确定，但已收或应收的合同价款不公允的除外。不同业务收入核算：销售商品收入在同时满足相关条件时予以确认，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。提供劳务收入根据完工百分比法在资产负债表日确认收入，建造合同收入根据完工百分比法或按照合同约定的结算方式确认收入。成本费用核算成

24、本核算对象和方法：公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本核算方法。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤、订单等，成本核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等。费用核算：费用按照其性质和用途进行分类核算，包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指公司在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如包装费、展览费、广告费、装卸费、运输费等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、相关手续费等。六、财务会计报告报告构成：公司的

25、财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等；会计报表附注是对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等；财务情况说明书是对公司生产经营、财务等情况的总结和说明。编制与审核：财务部门负责编制公司的财务会计报告，编制过程中应当严格遵循国家统一的会计制度的规定，确保报告内容真实、准确、完整。财务会计报告编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并经公司管理层审批后对外报送。披露要求：公司按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务会计报告信息。对于重大财务事项和影响公司财务状况、经营成果的

26、重要信息，应当在财务会计报告中进行详细说明和披露。七、会计档案管理档案范围：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计文件、合同协议、审计报告、税务资料等与财务会计核算相关的资料。归档要求：会计档案应当按照年度、类别进行整理归档，装订成册，并编制会计档案目录。会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。档案借阅：公司内部借阅会计档案，应当履行借阅手续，经财务部门负责人批准后借阅。外部单位借阅会计档案，应当持有单位介绍信，并经公司负责人批准后借阅。借阅人应当爱护会计档案，不得转借、拆封、损坏会计档案。档案销毁：会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁

27、清册，经公司负责人批准后销毁。销毁会计档案时,应当由财务部门和档案管理部门共同派员监销。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章，并将监销情况报告公司负责人。八、监督与检查内部监督：公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务会计核算工作的内部审计和监督。内部审计部门定期对公司的财务会计核算情况进行审计，检查财务制度执行情况、会计信息质量、财务收支合规性等，发现问题及时提出整改意见,并跟踪整改落实情况。外部监督：公司接受财政、税务、审计等外部监管部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。对于外部监管部门提出的整改意见，公司应当认真落实，及时整改，并将整改结果反馈给监管部门。九、附则制度修订：本制度由公司财务部门负责解释和修订。如有必要，根据国家法律法规的变化和公司实际情况，及时对本制度进行修订完善。实施日期：本制度自发布之日起施行。公司名称发布日期