X公司营收稽核管理规范(试行).docx

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1、附件1营收稽核管理规范（试行）第一章总则第一条为提升全省营收管理水平与工作效率，进一步规范各区域营收稽核基础工作，使各稽核人员的业务处理或管理能力更标准和规范，实现全省营收的闭环管理，确保营收资金的安全，特制定本管理规范。第二条本管理规范仍遵循各地区三级营收稽核体系，仅适用于对线下收入与银行到账的稽核，营业厅业务办理稽核及票据稽核规则应参照原相应业务规定执行。第三条本管理规范适用的业务范围为“公众线下业务”,即线下通过BOSS系统办理的家庭综合业务、商品销售业务等，包含5G移网业务；“集公智业务”即集公智项目通过NC6.5录入的合同应收款业务。第四条随着5G业务的发展，在国网POS收费渠道未完

2、全启用前，为了达到账务数据清晰易于稽核，分公司现金存行方式应按照公司规定做到统一，且稽核做到日清日结。国网PoS收费渠道完全启用后，建议按国网统一要求执行。第五条本管理规范适用于全省各级分公司。第二章组织架构及职责第六条各公司应明确营收稽核管理工作在本单位的归口管理部门，作为营收稽核管理首问责任部门；明确首问责任部门负责营收稽核管理工作的岗位人员，该人员作为“稽核负责人“，负责整体营收稽核工作的推进。第七条根据公司三级架构，各级营收稽核管理部门工作职责主要分为：1 .省级客户服务中心作为营收稽核管理部门，负责统筹全省营收稽核管理工作，包括系统建设及维护、制订业务规范、协调支撑、业务考核等。2

3、.市级营收稽核管理部门负责本区域相关业务版块之间的沟通协调工作。按照业务要求培训宣贯至各级人员，及时掌握区县分公司稽核异常问题，与当地分公司稽核人员共同分析原因并着手解决。对于严重违规行为，应通报批评，制定详细的整改通知书，并报省级管理部门。同时，开展主营业务的市级分公司应做好本级分公司营收稽核工作。3 .县级营收稽核管理部门负责督导操作人员及时准确按业务流程开展营收稽核工作，做到日清月结。对未稽核情况进行追溯并及时沟通解决，要求分公司如实反应差异原因及整改措施，对突出严重问题应严肃批评、督促整改。第三章分公司稽核流程及职责第八条营收稽核系统工作流程图营收稽核流程图（一）“银行到账单”原始数据

4、的导入（流程图中的绿色部分）1 “银行到账单”导入及时性及准确性。为了及时完成业务数据与银行到账数据之间的稽核，分公司财务人员应每日及时将银行到账流水导入NC6.5系统，以便营收稽核系统与NC6.5对接取得银行到账流水。2 .准确分配“银行到账单”对应的款项属性。由于不同的业务类型对应的稽核流程不一致，因此需与业务人员确认,并在营收稽核系统中对银行到账流水预判断款项属性（款项属性分类见附件1）,各款项属性的配置按照省财务资产部的定义而来。(二)“公众线下业务”稽核流程(流程图中的蓝色部分)1 .营业厅稽核(一级稽核)：(1)营业员在当日对外营业结束后，锁定当日业务办理金额，完成当天业务盘点。整

5、理实收现金、各类缴款凭证,与BOSS系统前台报表或营业员签退单核对无误后，一起交营业厅/经营部稽核人员，作为营收稽核系统稽核依据。做到营业款日清日结，首款与尾款合计应等于当天录入BOSS系统的应收金额，当天的尾款金额与次日的现金存款应分开存行。(2)对于营业员日结情况，营业厅稽核员必须及时进行监查。每日结束营业后要求值班经理确认各营业员均已及时完成日结，以确保次日BOSS系统推送至营收稽核系统的“应收”数据的准确性。(3)营业厅稽核员次日及时对“BOSS应收”数据确认审核并完成与“银行到账”稽核。稽核依据是业务凭证交接单等资料，按照营业款缴存时限要求，城区营业厅应日清日结，及时在次日完成两侧数

6、据的勾稽确认，农网营业厅根据当地存款要求，按时完成两侧数据的勾稽确认，严禁月末不遵循实情操作。(4)对无法稽核的“应收”数据要求进一步仔细核对每个营业员当日的业务办理情况。查找无法勾稽的原因，复核营业员与值班经理提供的签字确认的纸质差异说明，需分别在“BOSS应收”、“营业收入”、“银行到账”对应记录填写“差异原因”，并及时跟踪解决差异问题，在规定时限内完成稽核。严格禁止不认真稽核而随意填写差异的现象发生。(5)对于“未收款”的数据，营业厅主管应做好回款跟踪。按月与财务核对，划分责任，安排专人负责跟踪，确保款项按期收回，并将“未收款”到账金额与“银行到账”数据进行比对，明细项之间存在相应勾稽关

7、系。相关财务要求应参照相应业务规定执行。2 .县级分公司稽核(二级稽核)(1)对营业厅稽核工作及时性进行监督。要求营业厅稽核员在规定时间内完成系统两步业务稽核，通过系统预警报表对未稽核情况进行查询监查并及时沟通解决。(2)对营业厅稽核工作的准确性进行复核。根据系统相关报表对营业厅稽核审核提交的每一营业厅各指标项再进行详细核对，尤其需对差异填写项及原因说明进行审核，并要求营业厅人员、财务人员及时沟通差错的问题，及时纠错并完成下一步稽核，特殊情况应及时记录并反映给区域稽核负责人。(3) “银行到账单”数据及时性和准确性的复核。对于每日“银行到账单”出现的数据不完整或不准确问题，及时与区(县)财务人

8、员沟通，使得取得的“银行到账单”能准确反应各营业厅实际到账情况。(4)对分公司稽核结果应深入分析，对突出严重问题应严肃批评、督促整改。要求分公司如实反应差异原因及整改措施，对于严重违规行为，应通报批评，制定详细的整改通知书，并报区域稽核负责人。3 .市级分公司稽核(三级稽核)(1)对前端稽核人员的资金核对工作的进行监督。区域稽核负责人通过系统预警报表及早发现分公司风险隐患，与当地分公司稽核人员共同分析原因并着手解决。对全域分公司稽核结果应深入分析，对突出严重问题应严肃批评、督促整改，制定详细的整改通知书，及时采取措施干预,力戒形式主义，坚持从严，并报省公司客户服务中心。(2)按照业务要求做好培

9、训宣贯工作。配合省客户服务中心做好营收稽核业务的上传下达，组织全域相关稽核人员开展相关业务培训工作。(3)对区域内的报表定期进行汇总查询，对营收情况有全局的了解掌握。按业务要求统计已完成稽核的数据结果,达到省市县业务数据与财务数据统计的一致性。(5) “集公智业务”的稽核流程(流程图中的黄色部分)L确认开票后在NC6.5项目系统生成应收单。分公司业务人员严格按相关文件要求合规录入项目及合同信息至NC6.5项目系统，财务按开票金额生成项目应收单。营收稽核系统通过接口取NC6.5中的项目应收单及合同信息。2.“银行到账单”分配为项目收入。分公司财务人员导入“银行到账单”后，在营收稽核系统对银行到账

10、流水区分属于集公智业务的流水记录。3分公司项目稽核人员对“项目收入”与“银行到账”数据进行比对，明细项之间存在相应勾稽关系。对于无法完成稽核的明细，需分别在“项目应收单”、“银行到账”对应记录填写“差异原因”，并及时跟踪解决差异问题，在规定时限内完成稽核。4.项目到账数据回写至NC6.5项目系统。对于已完成稽核确认的项目应收单数据，营收稽核系统通过调用系统接口将收款数据回写至NC6.5项目系统中。第四章相关维护工作流程第十条人员权限维护流程各级稽核人员在营收稽核系统的角色操作权限均由省公司客户服务中心统一配置并管理。日常人员权限的新增变更请通过OA工作协助函进行申请。第十一条银行收入账户及Po

11、S机档案维护1.系统需维护每个分公司收入银行账户信息、及按每个营业厅维护POS机信息，用于银行到账数据基础档案的匹配。日常新增变更请通过OA工作协助函进行申请。2.归属于本营业厅的PoS机不能跨营业厅使用，以免导致数据稽核时难以准确判断，影响稽核的正常进行。第五章附则第十二条本营收稽核规范为中国广电四川网络股份有限公司客户服务中心制订并负责解释，各分公司可结合自身实际情况。本规范自发文之日起正式执行。附件：营收稽核系统款项属性说明表附件营收稽核系统款项属性说明表序列“款项属性”名称定义涉及的稽核流程1家庭综合收入指营业厅线下办理固网业务收入，含现金、PoS机、分公司自建扫码等收款来源，所有录入

12、思特奇BOSS系统的收入“营收确认”与“银行到账”稽核2项目收入指集客业务、公共服务业务、楼盘接入及综合安装、其他项目收入，录入NC65项目系统的收入“项目收入”与“银行到账”稽核35G移网业务指营业厅线下办理5G移网业务的收入“营收确认”与“银行到账”稽核4移动、联通合作收入合作业务收款直接做收入确认，不稽核5其他第三方合作收入例如：与小米、某超市合作收入，业务数据不录入我公司系统直接做收入确认，不稽核6其他收入（频道、广告、其他特殊收入）其他收入（频道、广告、其他特殊收入）直接做收入确认，不稽核7不计入计提的其他收入（落地费等）其他收入（落地费等）直接做收入确认，不稽核8政府补助收入政府对公司的补助收入直接做收入确认，不稽核9代收代付按财务定义的分类直接做收入确认，不稽核10押金按财务定义的分类直接做收入确认，不稽核11投标保证金按财务定义的分类直接做收入确认，不稽核12履约保证金按财务定义的分类直接做收入确认，不稽核13EPG广告收入属于公众业务的EPG广告收入直接做收入确认，不稽核14地面收视费地面业务收视费直接做收入确认，不稽核15不做收入不稽核银企联下载数据，不做收入，不稽核银企联下载数据，不做收入不稽核