企业财务会计核算手册会计科目体系.docx
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1、企业财务会计核算手册会计科目体系一、制订目的为加强会计基础工作,进一步落实中华人民共和国会计法和会计基础工作规范,结合本公司实际情况,特制定本科目体系。二、适用范围适应于公司内部各部室、公司总部、各事业部及所有会计核算单位,公司控股子公司参照执行。三、原则1 .遵循与企业会计准则一致性的要求;2 .科目的设置在符合企业会计准则的基础上尽量满足管理会计对业务管控的需要;3 .编码规则遵循4:3:3:2:2四、会计科目设置表科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产1100l库存现金部门核算金额式借资产11002银行存款部门核算金额式借资产21002001交通银行部门核算金额式
2、借资产21002002建设银行部门核算金额式借资产21002003农业银行部门核算金额式借资产21002004中国银行部门核算金额式借资产21002005光大银行部门核算金额式借资产21002006民生银行部门核算金额式借资产21002007潍坊银行部门核算金额式借资产21002008兴业银行部门核算金额式借资产21002009农村合作银行部门核算金额式借资产21002010青岛银行部门核算金额式借资产21002011中国进出口银行部门核算金额式借资产21002012工商银行部门核算金额式借资产21002013上海浦东发展银行部门核算金额式借资产21002014招商银行部门核算金额式借:资产2
3、1002015华夏银行部门核算金额式借资产21002016中信银行部门核算金额式借资产21002017汇丰银行部门核算金额式借资产11012其他货币资金部门核算金额式借资产21012001外埠存款部门核算金额式借资产21012002按揭保证金部门核算金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产21012003银行汇票部门核算金额式借资产21012004信用卡部门核算金额式借:资产21012005信用证保证金部门核算金额式借资产21012006存出投资款部门核算金额式借资产21012007在途资金部门核算金额式借资产21012008承兑保证金部门核算金额式借资产3101
4、2008001交通银行部门核算金额式借资产31012008002建设银行部门核算金额式借资产31012008003农业银行部门核算金额式借资产31012008004中国银行部门核算金额式借资产31012008005光大银行部门核算金额式借资产31012008006民生银行部门核算金额式借资产31012008007潍坊银行部门核算金额式借资产31012008008兴业银行部门核算金额式借:资产:-;1012008009深发展银行部门核算金额式借资产31012008010农村商业银行部门核算金额式借资产31012008011中国进出口银行部门核算金额式借资产31012008012工商银行部门核算金
5、额式借资产31012008013青岛银行部门核算金额式借资产21012100其他部门核算金额式借资产11031存出保证金客户往来金额式借适用于担保公司资产11101交易性金融资产客户往来金额式借资产21101001股票投资客户往来金额式借资产31101001001股票投资成本客户往来金额式借资产31101001002股票投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101002债券投资客户往来金额式借资产31101002001债券投资成本客户往来金额式借资产31101002002债券投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101003基金投资客户往来金额式借资产:!1101003001基金投资成本客
6、户往来金额式借资产31101003002基金投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101004权证投资客户往来金额式借资产31101004001权证投资成本客户往来金额式借资产31101004002权证投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101005其他投资客户往来金额式借资产31101005001其他投资成本客户往来金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产31101005002其他投资公允价值变动客户往来金额式借资产11121应收票据客户往来金额式借资产21121001银行承兑汇票客户往来金额式借资产21121002商业承兑汇票客户往来金额式借资产1112
7、2应收账款部门、客户金额式借资产11123预付账款供应商往来金额式借资产21123001采购预付款供应商往来金额式借资产21123002工程设备预付款供应商往来金额式借资产21123003费用预付款供应商往来金额式借资产11124应收保费客户往来金额式借适用于担保公司资产11131应收股利客户往来金额式借资产11132应收利息客户往来金额式借资产11201应收代位追偿款客户往来金额式借适用于担保公司资产11221其他应收款客户往来金额式借资产21221001公司内部往来客户往来金额式借资产31221001001往来借款客户往来金额式借除结算中心外的其他内部往来资产31221001002投入资金
8、客户往来金额式借资产31221001003结算中心往来客户往来金额式借核算资金管理部的款项资产31221001004代收代付款项客户往来金额式借资产21221002非公司内部往来客户往来金额式借资产31221002001代收代付运费客户往来金额式借资产31221002002铺货保证金客户往来金额式借资产31221002003商贷通保证金客户往来金额式借资产31221002004投标保证金客户往来金额式借资产31221002005其他往来客户往来金额式借:资产21221003个人借款个人往来金额式借资产21221004备用金客户往来金额式借资产21221005应收补贴款客户往来金额式借资产212
9、21100其他客户往来金额式借资产11231坏账准备金额式贷资产21231001应收账款金额式贷资产21231002预付账款金额式贷资产21231003其他应收款金额式贷资产21231004长期应收款金额式贷资产11401材料采购金额式借资产11403原材料金额式借资产11404材料成本差异金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产11405库存商品数量金额式借资产21405001整车数量金额式借资产21405002配件数量金额式借资产31405002001计划成本数量金额式借资产31405002002成本差异数量金额式借资产21405003经营租赁数量金额式借资产
10、21405100其他数量金额式借资产11406发出商品数量金额式借资产11407自制半成品数量金额式借资产11411周转材料金额式借资产21411001包装物金额式借资产21411002低值易耗品金额式借资产11441抵债资产金额式借资产21441002房屋建筑物债权人往来金额式借资产21441003设备债权人往来金额式借资产21441004车辆债权人往来金额式借资产21441005存货债权人往来金额式借资产11442抵债资产减值准备金额式贷资产11451损余物资金额式借适用于担保公司资产11461融费租赁资产金额式借适用于租赁公司资产11471存货跌价准备金额式贷资产21471001原材料金
11、额式贷资产21471002库存商品金额式贷资产21471003周转材料金额式贷资产21471004在制品金额式贷资产21471005自制半成品金额式於资产21471006开发产品金额式贷资产11481开发产品金额式借房地产适用资产21481001房屋金额式借资产21481002配套设施金额式借:资产21481003代建工程金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产11484周转房金额式借房地产适用资产11501持有至到期投资金额式借:资产11511长期股权投资客户往来金额式借资产21511001成本法长期投资客户往来金额式借资产21511002权益法长期投资客户往来
12、金额式借资产31511002001投资成本客户往来金额式借资产31511002002损益调整客户往来金额式借资产31511002003其他权益变动客户往来金额式借资产11512长期股权投资减值准备客户往来金额式贷资产21512001成本法长期投资减值准备金额式贷资产21512002权益法长期投资减值准备金额式贷资产21711商誉金额式借资产21712商誉减值准备金额式彼资产11521投资性房地产金额式借:资产11522投资性房地产减值准备金额式贷资产11531长期应收款部门、客户金额式借资产21531001融资租赁应收款部门、客户金额式借适用租赁公司资产21531002分期销售应收款部门、客户
13、金额式借资产11532未实现融资收益金额式贯适用租赁公司资产11601固定资产金额式借资产21601001房屋建筑物及附属设施金额式借资产21601002机器设备金额式借资产21601003运输设备金额式借资产21601004办公设备金额式借资产21601005模具金额式借资产21601006其他金额式借资产11602累计折旧金额式贷资产21602001房屋建筑物及附属设施金额式贷资产21602002机器设备金额式贷资产21602003运输工具金额式贷资产21602004办公设备金额式贷资产21602005模具金额式贷资产21602006其他金额式贷资产11603固定资产减值准备金额式贷资产2
14、1603001房屋建筑物及附属设施金额式贷资产21603002机器设备金额式资产21603003运输工具金额式彼资产21603004办公设备金额式炎资产21603005模具金额式贷资产21603006其他金额式贷资产11604在建工程项目管理金额式借资产21604001基建及技改项目金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产31604001001工程项目金额式借资产4160400100101土建成本金额式借:资产4160400100102安装成本金额式借资产4160400100103人工成本金额式借资产I160400100104整理成本金额式借资产416040010
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