企业财务会计核算手册会计科目体系.docx

企业财务会计核算手册会计科目体系一、制订目的为加强会计基础工作，进一步落实中华人民共和国会计法和会计基础工作规范，结合本公司实际情况，特制定本科目体系。二、适用范围适应于公司内部各部室、公司总部、各事业部及所有会计核算单位，公司控股子公司参照执行。三、原则1 .遵循与企业会计准则一致性的要求；2 .科目的设置在符合企业会计准则的基础上尽量满足管理会计对业务管控的需要；3 .编码规则遵循4:3:3:2:2°四、会计科目设置表科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产1100l库存现金部门核算金额式借资产11002银行存款部门核算金额式借资产21002001交通银行部门核算金额式借资产21002002建设银行部门核算金额式借资产21002003农业银行部门核算金额式借资产21002004中国银行部门核算金额式借资产21002005光大银行部门核算金额式借资产21002006民生银行部门核算金额式借资产21002007潍坊银行部门核算金额式借资产21002008兴业银行部门核算金额式借资产21002009农村合作银行部门核算金额式借资产21002010青岛银行部门核算金额式借资产21002011中国进出口银行部门核算金额式借资产21002012工商银行部门核算金额式借资产21002013上海浦东发展银行部门核算金额式借资产21002014招商银行部门核算金额式借：资产21002015华夏银行部门核算金额式借资产21002016中信银行部门核算金额式借资产21002017汇丰银行部门核算金额式借资产11012其他货币资金部门核算金额式借资产21012001外埠存款部门核算金额式借资产21012002按揭保证金部门核算金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产21012003银行汇票部门核算金额式借资产21012004信用卡部门核算金额式借：资产21012005信用证保证金部门核算金额式借资产21012006存出投资款部门核算金额式借资产21012007在途资金部门核算金额式借资产21012008承兑保证金部门核算金额式借资产31012008001交通银行部门核算金额式借资产31012008002建设银行部门核算金额式借资产31012008003农业银行部门核算金额式借资产31012008004中国银行部门核算金额式借资产31012008005光大银行部门核算金额式借资产31012008006民生银行部门核算金额式借资产31012008007潍坊银行部门核算金额式借资产31012008008兴业银行部门核算金额式借：资产：-；1012008009深发展银行部门核算金额式借资产31012008010农村商业银行部门核算金额式借资产31012008011中国进出口银行部门核算金额式借资产31012008012工商银行部门核算金额式借资产31012008013青岛银行部门核算金额式借资产21012100其他部门核算金额式借资产11031存出保证金客户往来金额式借适用于担保公司资产11101交易性金融资产客户往来金额式借资产21101001股票投资客户往来金额式借资产31101001001股票投资成本客户往来金额式借资产31101001002股票投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101002债券投资客户往来金额式借资产31101002001债券投资成本客户往来金额式借资产31101002002债券投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101003基金投资客户往来金额式借资产：!1101003001基金投资成本客户往来金额式借资产31101003002基金投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101004权证投资客户往来金额式借资产31101004001权证投资成本客户往来金额式借资产31101004002权证投资公允价值变动客户往来金额式借资产21101005其他投资客户往来金额式借资产31101005001其他投资成本客户往来金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产31101005002其他投资公允价值变动客户往来金额式借资产11121应收票据客户往来金额式借资产21121001银行承兑汇票客户往来金额式借资产21121002商业承兑汇票客户往来金额式借资产11122应收账款部门、客户金额式借资产11123预付账款供应商往来金额式借资产21123001采购预付款供应商往来金额式借资产21123002工程设备预付款供应商往来金额式借资产21123003费用预付款供应商往来金额式借资产11124应收保费客户往来金额式借适用于担保公司资产11131应收股利客户往来金额式借资产11132应收利息客户往来金额式借资产11201应收代位追偿款客户往来金额式借适用于担保公司资产11221其他应收款客户往来金额式借资产21221001公司内部往来客户往来金额式借资产31221001001往来借款客户往来金额式借除结算中心外的其他内部往来资产31221001002投入资金客户往来金额式借资产31221001003结算中心往来客户往来金额式借核算资金管理部的款项资产31221001004代收代付款项客户往来金额式借资产21221002非公司内部往来客户往来金额式借资产31221002001代收代付运费客户往来金额式借资产31221002002铺货保证金客户往来金额式借资产31221002003商贷通保证金客户往来金额式借资产31221002004投标保证金客户往来金额式借资产31221002005其他往来'客户往来金额式借：资产21221003个人借款个人往来金额式借资产21221004备用金客户往来金额式借资产21221005应收补贴款客户往来金额式借资产21221100其他客户往来金额式借资产11231坏账准备金额式贷资产21231001应收账款金额式贷资产21231002预付账款金额式贷资产21231003其他应收款金额式贷资产21231004长期应收款金额式贷资产11401材料采购金额式借资产11403原材料金额式借资产11404材料成本差异金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产11405库存商品数量金额式借资产21405001整车数量金额式借资产21405002配件数量金额式借资产31405002001计划成本数量金额式借资产31405002002成本差异数量金额式借资产21405003经营租赁数量金额式借资产21405100其他数量金额式借资产11406发出商品数量金额式借资产11407自制半成品数量金额式借资产11411周转材料金额式借资产21411001包装物金额式借资产21411002低值易耗品金额式借资产11441抵债资产金额式借资产21441002房屋建筑物债权人往来金额式借资产21441003设备债权人往来金额式借资产21441004车辆债权人往来金额式借资产21441005存货债权人往来金额式借资产11442抵债资产减值准备金额式贷资产11451损余物资金额式借适用于担保公司资产11461融费租赁资产金额式借适用于租赁公司资产11471存货跌价准备金额式贷资产21471001原材料金额式贷资产21471002库存商品金额式贷资产21471003周转材料金额式贷资产21471004在制品金额式贷资产21471005自制半成品金额式於资产21471006开发产品金额式贷资产11481开发产品金额式借房地产适用资产21481001房屋金额式借资产21481002配套设施金额式借：资产21481003代建工程金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产11484周转房金额式借房地产适用资产11501持有至到期投资金额式借：资产11511长期股权投资客户往来金额式借资产21511001成本法长期投资客户往来金额式借资产21511002权益法长期投资客户往来金额式借资产31511002001投资成本'客户往来金额式借资产31511002002损益调整客户往来金额式借资产31511002003其他权益变动客户往来金额式借资产11512长期股权投资减值准备客户往来金额式贷资产21512001成本法长期投资减值准备金额式贷资产21512002权益法长期投资减值准备金额式贷资产21711商誉金额式借资产21712商誉减值准备金额式彼资产11521投资性房地产金额式借：资产11522投资性房地产减值准备金额式贷资产11531长期应收款部门、客户金额式借资产21531001融资租赁应收款部门、客户金额式借适用租赁公司资产21531002分期销售应收款部门、客户金额式借资产11532未实现融资收益金额式贯适用租赁公司资产11601固定资产金额式借资产21601001房屋建筑物及附属设施金额式借资产21601002机器设备金额式借资产21601003运输设备金额式借资产21601004办公设备金额式借资产21601005模具金额式借资产21601006其他金额式借资产11602累计折旧金额式贷资产21602001房屋建筑物及附属设施金额式贷资产21602002机器设备金额式贷资产21602003运输工具金额式贷资产21602004办公设备金额式贷资产21602005模具金额式贷资产21602006其他金额式贷资产11603固定资产减值准备金额式贷资产21603001房屋建筑物及附属设施金额式贷资产21603002机器设备金额式资产21603003运输工具金额式彼资产21603004办公设备金额式'炎资产21603005模具金额式贷资产21603006其他金额式贷资产11604在建工程项目管理金额式借资产21604001基建及技改项目金额式借科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产31604001001工程项目金额式借资产4160400100101土建成本金额式借：资产4160400100102安装成本金额式借资产4160400100103人工成本金额式借资产I160400100104整理成本金额式借资产4160400100105设备成本金额式借资产4160400100106调试费用金额式借资产4160400100107工程及设备往来供应商往来金额式借资产4160400100108资本化利息金额式借资产1160400100109其他金额式借资产31604001002待摊支出供应商往来金额式借资产21604002后续资本化支出金额式借资产31604002001固定资产转入金额式借资产：1604002002修理支出供应商往来金额式借资产31604002003残值收入金额式借资产21604003在建工程减值准备金额式贷资产31604003001基建及技改项目金额式贷资产31604003002后续资本化支出金额式彼资产11605工程物资金额式借资产21605001专用材料金额式借资产21605002专用设备金额式借资产21605003工具及器具金额式借资产11606固定资产清理金额式借资产21606001房屋建筑物及附属设施金额式借资产21606002机器设备金额式借资产21606003运输工具金额式借资产21606004办公设备金额式借资产21606005模具金额式借资产21606006其他金额式借资产11701无形资产金额式借资产21701001土地使用权金额式借资产21701002专利权金额式借资产21701003非专利技术金额式借资产21701004网络及商标使用权金额式借资产21701005著作权金额式借资产21701006软件金额式借资产11702累计摊销金额式彼资产21702001土地使用权金额式'炎资产21702002专利权金额式贷资产21702003非专利技术金额式贷资产21702004商标使用权金额式贷资产21702005著作权金额式贷科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注资产21702006软件金额式贷资产11703无形资产减值准备金额式贷资产21703001土地使用权金额式贷资产21703002专利权金额式贷资产21703003非专利技术金额式贷资产21703004商标使用权金额式傥资产21703005著作权金额式货资产21703006软件金额式贷资产11711商誉金额式借资产21711001商誉原值金额式借资产21711002商誉减值准备金额式贷资产11801长期待摊费用金额式借资产11811递延所得税资产金额式借资产21811001可抵减哲时性差异金额式借：资产21811002可弥补亏损所得税金额式借资产11901待处理财产损益金额式借资产21901001待处理流动资产损益金额式借资产21901002待处理非流动资产损益金额式借负债12001短期借款金额式贷负债22001001交通银行金额式贷负债22001002建设银行金额式彼负债22001003农业银行金额式贷负债22001004中国银行金额式贷负债22001005光大银行金额式贷负债22001006民生银行金额式贷负债22001007潍坊银行金额式贷负债22001008兴业银行金额式贷负债22001009农村合作银行金额式贷负债22001010青岛银行金额式贷负债,22001011中国进出口银行金额式贷负债22001012工商银行金额式贷负债22001013上海浦东发展银行金额式贷负债22001014招商银行金额式贷负债22001015华夏银行金额式贷负债22001016中信银行金额式贷负债22001017汇丰银行金额式贷负债12002存入保证金金额式贷适用于担保公司负债12101交易性金融负债金额式贷负债12122应付手续费及佣金金额式贷适用于担保公"J科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注负债12201应付票据供应商往来金额式贷负债22201001银行承兑汇票供应商往来金额式贷负债22201002商业承兑汇票供应商往来金额式贷负债12202应付张款供应商往来、部门金额式贷负债22202001正常往来供应商往来、部门金额式贷负债22202002暂估往来供应商往来、部门金额式贷负债12203预收账款客户往来金额式'是负债12211应付职工薪说部门核算金额式贷负债22211001工资部门核算金额式贷负债32211001001工资部门核算金额式贷负债：!2211001002奖金部门核算金额式贷负债42211001002001年终奖金部门核算金额式贷负债42211001002002项目奖金部门核算金额式贷负债42211001002003其他奖金部门核算金额式贷负债32211001003住房补贴部门核算金额式贷负债32211001004驻勤补贴部门核算金额式贷负债22211002职工福利部门核算金额式贷负债32211002001计划生育补贴部门核算金额式贷负债32211002002已故职工补贴部门核算金额式贷负债4221100200201职工供养直系亲属救济费部门核算金额式贷负债4221100200202丧葬抚恤救济金部门核算金额式贷负债32211002003困难职工生活补助部门核算金额式贷负债：2211002004职工探亲假路费部门核算金额式贷负债32211002005降温取暖补贴部门核算金额式'炎负债32211002006误餐费部门核算金额式贷负债32211002007招聘人才补助部门核算金额式於负债1221100200701搬迁补助费部门核算金额式贷负债4221100200702水电费部门核算金额式贷负债4221100200703社会租房及配套设施费部门核算金额式贷负债4221100200704其他福利部门核算金额式贷负债32211002008福利医药部门核算金额式贷负债32211002009其他福利部门核算金额式彼负债32211002010班车费部门核算金额式贷负债32211002011福利部门费用部门核算金额式贷负债4221100201101职工薪酬费用部门核算金额式贷科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注负债522110020110101工资薪金部门核算金额式贷负债522110020110102医疗保险部门核算金额式贷负债522110020110103失业保险部门核算金额式贷负债522110020110104养老保险部门核算金额式贷负债522110020110105工伤保险部门核算金额式贷负债522110020110106生育保险部门核算金额式贷负债522110020110107住房公积金部门核算金额式贷负债4221100201102福利设施费用部门核算金额式贷负债522110020110201折旧费部门核算金额式贷负债522110020110202修理费部门核算金额式贷负债522110020110203租赁费用部门核算金额式贷负债4221100201103运营费用部门核算金额式贷负债522110020110301职工餐厅补贴部门核算金额式贷负债522110020110302燃动费部门核算金额式贷负债522110020110303低值易耗品部门核算金额式贷负债522110020110304其他费用部门核算金额式贷负债4221100201104其他费用部门核算金额式贷负债32211002012物业公司部门核算金额式贷负债22211003社会保险部门核算金额式贷负债32211003001医疗保险部门核算金额式贷负债32211003002失业保险部门核算金额式贷负债32211003003养老保险部门核算金额式贷负债2211003004工伤保险部门核算金额式贷负债32211003005生育保险部门核算金额式贷负债22211004工会经费部门核算金额式彼负债22211005职工教育经费部门核算金额式'炎负债22211006辞退福利部门核算金额式彼负债22211007住房公积金部门核算金额式於科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注负债22211008其他部门核算金额式贷负债12221应交税费金额式贷负债22221001应交增值税金额式贷负债：!2221001001进项税额金额式贷负债32221001002已交税金金额式贷负债32221001003转出未交增值税金额式彼负债32221001004减免税款金额式货负债32221001005销项税额金额式贷负债32221001006出口退税金额式贷负债32221001007进项税额转出金额式贷负债32221001008出口抵减内销产品应纳税额金额式贷负债32221001009转出多交增值税金额式贷负债22221002未交增值说金额式贷负债22221003应交营业税金额式贷负债22221004应交消费税金额式贷负债,22221005应交城市维护建设税金额式贷负债22221006应交资源税金额式贷负债22221007应交所得税金额式彼负债22221008应交土地增值税金额式樊负债22221009应交房产税金额式贷负债22221010应交土地使用税金额式贷负债22221011应交车船使用税金额式贷负债22221012应交个人所得才兑金额式贷负债22221013教育费附加金额式贷负债22221014应交印花税金额式彼负债22221015未认证进项税金额式'炎负债22221016水利基金金额式贷负债22221017关税金额式贷负债12231应付利息供应商往来金额式贷负债12232应付股利供应商往来金额式贷负债12241其他应付款金额式贷负债22241001保证金及押金供应商往来金额式贷负债32241001001供货保证金供应商往来金额式贷负债32241001002工程保证金供应商往来金额式贷负债32241001003住宿押金个人往来金额式贷负债32241001004其他押金个人往来金额式'炎负债32241001005租赁保证金客户往来金额式彼负债22241002代扣税金金额式'炎负债22241003其他供应商往来金额式负债22241004单位往来供应商往来金额式'炎负债12242预提费用项目核算金额式贷科目类别级次科目编码科目设置辅助账类型账页格式余额方向备注负债22242001租赁费项目核算金额式贷负债22242002保险费项目核算金额式贷负债22242003修理费项目核算金额式贷负债22242004财务费用项目核算金额式贷负债22242005三包费项目核算金额式贷负债22242006水电气项目核算金额式彼负债22242007劳务费项目核算金额式货负债22242008运输费项目核算金额式贷负债22242009销售返利项目核算金额式贷负债22242010宣传费项目核算金额式贷负债22242011劳动保护费项目核算金额式贷负债22242012会议费项目核算金额式贷负债22242013奖金项目核算金额式彼负债22242014广告费项目核算金额式负债22242015咨询费项目核算金额式贷负债12261应付分保账款金额式贷适用于担保公司负债12401递延收益项目核算金额式贷负债12501长期借款金额式彼负债22501001交通银行金额式樊负债22501002建设银行金额