董秘助手财务报表附注模板_半年报(XBRL).docx

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1、二、报表工程注释注:具体的报表工程注释参照公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定（2014年修订）的规定编制。编制合并财务报表的公司,应对合并财务报表工程进行注释,并对母公司财务报表的主要工程进行注释。如下文所列表格不能满足披露要求,可以补充披露表格或者进行文字说明,不适用或不需披露工程请删除,并修改相关序号。红字斜体局部一般为编写提示,编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。（一）合并财务报表工程注释1、货币资金项目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合计其中：存放在境外的款项总额其他说明：注:因抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及存放在境外且资金汇回受

2、到限制的款项应单独说明,若无,则删除此项。2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项目期末余额期初余额交易性金融资产其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资权益工具投资其他合计其他说明：注:对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行说明（包括套期工具及相关套期交易情况）;对工程中的“其他”项需补充说明具体内容。3、衍生金融资产项目期末余额期初余额合计注:如公司衍生金融工具业务具有重要性的,需单独列示该工程。其他说明：一3注:说明衍生金融工具形成原因以及相关会计处理等。4、应收票据(1)应收票据分类列示项目

3、期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计(2)期末已质押的应收票据情况项目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计(3)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计(4)期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据项目期末转应收账款金额商业承兑汇票合计(5)其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。5、应收账款(1)应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

4、合计（续）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（）金额计提比例（）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合计期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称合计一一组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据的说明:注:以文字说明账龄组合确实定依据。组合中

5、，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据的说明:注:以文字说明组合确实定依据。上述“组合1、组合2处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据的说明:注:以文字说明组合确实定依据。上述“组合1”、组合2处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元;本期收回或转回坏账准备金额元。其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式合计注:说明转回或收回原因,确定原坏账

6、准备比例的依据及其合理性。(3)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合计应收账款核销说明:注:若本期存在核销的应收账款,应说明核销的原因以及履行的相关程序等。应收账款核销说明：注:若本期存在核销的应收账款,应说明核销的原因以及履行的相关程序等。(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例坏账金额第一名第二名第三名第四名第五名合计注:按欠款方集中度,汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例,以及相应

7、计提的坏账准备期末余额(此处可以列表格,或者文字说明)。(5)因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失合计注:说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额,及与终止确认相关的利得或损失。(6)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额项目资产：期末金额资产小计负债：负债小计注:说明金融资产转移的方式,分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。6、预付款项(1)预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内1至2年2至3年3年以上合计一一账龄超过1年且金额重要的预付款

8、项未及时结算原因的说明：注:账龄超过1年且金额重要的预付款项,应说明未及时结算的原因。(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第一名第二名第三名第四名第五名合计注:按预付对象集中度,汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例(此处可以列表格,或者文字说明)。7、应收利息(I)应收利息分类项目期末余额期初余额定期存款委托贷款债券投资合计(2)重要逾期利息借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据合计其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。8、应收股利(1)应收股利工程(或被投资单位)期末余额

9、期初余额合计(2)重要的账龄超过1年的应收股利工程(或被投资单位)期末余额账龄未收回原因是否发生减值及其判断依据合计其他说明：注:如有其他需要说明的局部，请说明。9、其他应收款(1)其他应收款分类披露类另U期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款类别期末余额账面余额坏贝长准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计（续）期末工类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风

10、险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计总项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款其他应收款（按单位）期末余额其他应收款坏账准备计提比例计提理由合计一一组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3至4年账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）4至5年5年以上合计确定该组合依据的说明:注:以文字说明组合确实定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据的说

11、明:注:以文字说明组合确实定依据。上述“组合1”、“组合2处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据的说明:注:以文字说明组合确实定依据。上述组合1、组合2处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式合计注:说明转回或收回原因,确定原坏账准备比例的依据及其合理性。(3)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款其中重要的其他应收款核销

12、情况单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合计其他应收款核销说明:注:若本期存在核销的其他应收款,应说明核销的原因以及履行的相关程序等。(4)其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额合计(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称是否属于关联方款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额合计一一注:此处请写单位全称,不得以第一名、第二名等代替。(6)涉及政府补助的应收款项单位名称政府补助工程名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据合计注:如公司未能在预计时点收到预计金额的政府补助,应披露原因。

13、（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款金融资产转移方式终止确认的其他应收款金额与终止确认相关的利得或损失合计注:如有其他需要文字说明的局部，请文字说明。（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额注:说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。转移应收款项且继续涉入的,应披露资产转移方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。10、存货（1）存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值合计（续）项目期初余额账面余额跌价准备账面价值合计（2）存货跌价准备项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他合计注:需说明确定可变现净值的具体依据及本期转

14、回或销存货跌价准备原因(3)存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。(4)建造合同形成的已完工未结算资产情况项目金额累计已发生本钱累计已确认毛利减：预计损失已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算资产注:如有其他需要文字说明的局部,请文字说明。注:如涉及房地产公司,存货请参照以下格式披露格式(1)存货明细情况项目期末数账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值开发本钱开发产品周转房周转材料合计(续)项目期初数账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值开发本钱开发产品周转房周转材料合计(2)开发本钱明细情况工程名称开工时间预计竣工时间预计总投资期初数期末数合计注:对尚未开

15、发的土地,应披露预计开工时间。(3)开发产品明细情况工程名称竣工时间期初数本期增加本期减少期末数合计(4)周转房明细情况工程名称期初数本期增加本期减少期末数合计(5)存货跌价准备项目期初数本期计提数本期减少数期末数转回数转销数开发本钱开发产品周转房周转材料合计(6)存货跌价准备情况工程计提存货跌价准备的依据本期转回存货跌价准备的原因本期转回金额占该项存货期末余额的比例开发本钱开发产品周转房周转材料注:如有其他需要文字说明的局部,请文字说明。11、划分为持有待售的资产项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间持有待售非流动资产其中：固定资产投资性房地产持有待售业务一一XX其中：固定资产投资

16、性房地产合计其他说明注:说明划分为持有待售的资产的原因等。12、一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额备注一年内到期的可供出售金融资产一年内到期的持有至到期投资一年内到期的长期应收款一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）合计其他说明注:如有其他需要文字说明的局部,请文字说明。13、其他流动资产期初余额期末余额项目期末余额期初余额合计其他说明注:如有其他需要文字说明的局部，请文字说明。14、可供出售金融资产(1)可供出售金融资产情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具其中：按公允价值计量的按本钱计量的合计(2)期末按公允价值计

17、量的可供出，等金融资产可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计权益工具的本钱/债务工具的摊余本钱公允价值累计计入其他综合收益的公允价值变动金额已计提减值金额(3)期末按本钱计量的可供出售金融资产被投资单位账面余额减值准备在被投资单位持股比例(%)本期现金红利期初本期增加本期减少期末期初本期增加本期减少期末合计一(4)本期可供出售金融资产减值的变动情况可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计期初已计提减值余额本期计提其中：从其他综合收益转入本期减少其中：期后公允价值上升转回期已计提减值余额(5)可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备相关

18、说明可供出售权益工具工程投资本钱期末公允价值公允价值相对于本钱的下跌幅度(%)持续下跌时间(个月)已计提减值金额未计提减值准备原因合计注:对于期末公允价值相对于本钱的下跌幅度已到达或超过50%,或者持续下跌时间已到达或超过12个月,尚未根据本钱与期末公允价值差额计提减值的可供出售权益工具,公司应详细披露各项投资的本钱和公允价值的金额、公允价值相对于本钱的下跌幅度、持续下跌时间、已计提减值金额,以及未根据本钱与期末公允价值的差额计提减值的理由。(6)其他说明注:如将可供出售金融资产重分类为其他类别金融资产的,应披露如下信息:(1)重分类的金额;(2)当期和以前报告期重分类的所有金融资产的账面价值

19、和公允价值,并应在终止确认前的每个报告期披露;(3)在该金融资产被重分类的报告期间,应披露该报告期间和以前期间确认为当前损益或其他综合收益的该金融资产公允价值变动形成的利得或损失金额;(4)在该金融资产被重分类的期间及终止确认前的期间,既应披露假定该金融资产未予重分类的情况下其公允价值变动形成的利得或损失在当期损益或其他综合收益中确认的金额,还应披露在当期损益中确认的各项利得、损失、收入和费用;(5)该金融资产重分类时,该金融资产的实际利率和企业预期能够收回的现金流量金额。15、持有至到期投资(1)持有至到期投资情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合计(2)

20、期末重要的持有至到期投资债券工程面值票面利率实际利率到期日债券工程面值票面利率实际利率到期日合计一一一(3)本期重分类的持有至到期投资注:说明重分类的金额、原因等具体情况。如企业将其他类别的金融资产重分类为持有至到期投资,使该金融资产后续计量基础由公允价值改为摊余本钱的,应当披露该金融资产重分类前后的公允价值或账面价值和重分类的原因。其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。16、长期应收款(1)长期应收款情况项目期末余额期初余额折现率区间账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值融资租赁款其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务合计其他说明注:如有其他需要说明的局部，请说

21、明。17、长期股权投资被投资单位本期增减变动期初余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动一、合营企业小计二、联营企业小计合计(续)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额宣揭发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业小计二、联营企业小计合计其他说明注:应披露计提减值准备的具体原因,如有其他需要说明的局部,请说明。18、投资性房地产(1)采用本钱计量模式的投资性房地产项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计一、账面原值1、期初余额项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计2、本期增加金额(1)外购(2)存货固定资产在建工程转入(3)企业合并增加3、本期减少金额(

22、1)处置(2)其他转出4、期末余额二、累计折旧和累计摊销1、期初余额2、本期增加金额(1)计提或摊销3、本期减少金额(1)处置(2)其他转出4、期末余额三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置(2)其他转出4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值2、期初账面价值(2)采用公允价值计量模式的投资性房地产(3)未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。19、固定资产(1)固定资产情况项目合计3、本期减少金额(1)处置或报废4、期末余额三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减

23、少金额(1)处置或报废4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值2、期初账面价值注:公司根据自身实际情况确定固定资产类别。(2)暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注合计(3)通过融资租赁租入的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值(4)通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值合计(5)未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。20、在建工程(1)在建工程情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合计(2)重要在建工程工程本期变动U与况工

24、程名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额合计(续)工程名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率()资金来源合计注:资金来源一般包括:募股资金、金融机构贷款和其他来源等。(3)本期计提在建工程减值准备情况项目本期计提金额计提原因合计其他说明注:如有其他需要文字说明的局部,请文字说明。21、工程物资期初余额期末余额合计其他说明注:如有其他需要说明的局部，请说明。22、固定资产清理项目期末余额期初余额合计其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。23、生产性生物资产(1)采用本钱计量模式项目种直业畜牧养殖

25、业林业水产业合计一、账面原值1、期初余额2、本期增加金额(1)外购(2)自行培育3、本期减少金额(1)处置(2)其他4、期末余额二、累计折旧1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置项目期末余额期初余额(2)其他项目种;直业畜牧养殖业林业水产业合计4、期末余额三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置(2)其他4、期末余额四、账面价值1、期初账面价值2、期初账面价值(2)采用公允价值计量模式项目种;直业畜牧养殖业林业水产业合计一、期初余额二、本期变动加：外购自行培育企业合并增加减：处置其他转出公允价值变动三、期末余额其他说明注:如有其他需

26、要说明的局部,请说明。24、油气资产项目探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施合计一、账面原值1、期初余额项目探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施合计2、本期增加金额(1)外购(2)自行建造3、本期减少金额(1)处置4、期末余额二、累计折旧一1、期初余额一2、本期增加金额一(1)计提一一3、本期减少金额一(1)处置一一4、期末余额一三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值2、期初账面价值其他说明注:如有其他需要说明的局部,请说明。25、无形资产(1)无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术合计项目土地使用权专利权非专利技术合计一、账面原值1、期初余额2、本期增加金额(1)购置(2)内部研发(3)企业合并增加3、本期减少金额(1)处置4、期末余额二、累计摊销1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置4、期末余额三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额(1)计提3、本期减少金额(1)处置4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值2、期初账面价值注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为%O(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因（3）其他说明注:使用寿命不确定的无形资产