唯万密封：上海嘉诺密封技术有限公司审计报告.docx

《唯万密封：上海嘉诺密封技术有限公司审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《唯万密封：上海嘉诺密封技术有限公司审计报告.docx（87页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、上海嘉诺密封技术有限公司模拟财务报表2021年度、2022年度及裁至2023年8月31日止8个月期间专项审计报告模拟财务报表模拟合并资产负债表模拟合并利润表模拟合并现金流量表68107911模拟财务报表附注1280专项审计报告安永华明（2024）专字第80001304_B01号上海嘉诺密封技术有限公司上海唯万密封科技股份有限公司董事会:一、审计意见我们受上海唯万密封科技股份有限公司的委托，审计了上海嘉诺密封技术有限公司及其子公司（以下简称“嘉诺集团”）按照后附的模拟财务报表附注二所述编制基础编制的模拟财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日的模拟合并资

2、产负债表，2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间的模拟合并利润表，模拟合并现金流量表以及相关模拟财务报表附注。我们认为，后附的嘉诺集团的模拟财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述编制基础编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉诺集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、强调事项一编制基础我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注

3、二对编制基础的说明。嘉诺集团编制模拟财务报表是根据中国证券监督管理委员会发布的上市公司重大资产重组管理办法以及公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大资产重组（2023年修订）之相关规定，为上海唯万密封科技股份有限公司拟进行重大资产收购之目的而编制。因此，模拟财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。专项审计报告（续）安永华明（2024）专字第80001304_B01号上海嘉诺密封技术榆艮公司四、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间的模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对

4、以对相应模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的模拟财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为模拟财务报表整体发表审计意见提供了基础。关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：收入确认2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间模拟财务报表中商品销售收入的金额分别为人民币270,08

5、4,564.93元、人民币279,289,193.28元、人民币198,615,000.08元。嘉诺集团在货物被客户签收确认时作为销售收入的确认时点，其收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。收入确认的会计政策参见附注三、20及21,收入相关财务报表披露参见附注五、29o我们的审计程序包括：D了解、评价并测试与商品销售收入确认相关的内部控制的设计及执行；2）获取并复核主要客户销售合同，检查并评价集团的商品销售收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；3）高客户抽样函证应收款项余额及当期销售额；4）对主要产品的收入、成本和毛利，结合市场及行业趋势和业务拓展等因素，进行分析性复核；5）

6、抽取样本，检查销售合同或订单、销售出库单、货物物流签收记录、货物领用单或领用结算对账单、销售发票等原始单据，验证收入的真实性和准确性；6）执行销售收入截止性测试，复核收入是否确认在恰当的会计期间；7）检查相关披露是否符合企业会计准则。专项审计报告（续）安永华明（2024）专字第80001304_B01号上海嘉诺密封技术看限公司五、其他事项一对审计报告使用的限制我们的报告仅供上海唯万密封科技股份有限公司及深圳证券交易所使用，而不应为除上海唯万密封科技股份有限公司及深圳证券交易所以外的其他方使用。六、管理层对财务报表的责任嘉诺集团管理层负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础的规定编制模拟财务报表（

7、包括确定该编制基础对于在具体情况下编制财务报表是可以接受的），并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制模拟财务报表时，管理层负责评估嘉诺集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总

8、起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作

9、出会计估计及相关披露的合理性。专项审计报告(续)安永华明(2024)专字第80001304_B01号上海嘉诺密封技术榆艮公司七、注册会计师对财务报表审计的责任(续)在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(续)(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉诺集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告

10、日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉诺集团不能持续经营。(5)就嘉诺集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。从与管理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间模拟财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在专项审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期

11、在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在专项审计报告中沟通该事项。专项审计报告（续）安永华明（2024）专字第80001304_B01号上海嘉诺密封技术者限公司（本页无正文）安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：张飞 （项目合伙人）中国注册会计师：俞悦中国北京2024年1月15日模拟合并资产负债表2021年12月3日、2022年12月31日及202/8月31日配附注五2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日流动资产货币资金180,466,765.2957,702,407.2736,244,808.14交易性金融资产2

12、17,282,501.5733,911,842.7411,421,412.45应收票据318.332,428.6820,684.564.5320,594,622.32应收账款4113,177,189.47101,877,961.9282,319,332.89应收款项融资519,733,534.178.968.351.2724,126,584.81预付款项6566,317.192,963,099.986.547,812.53其他应收款71,543,270.85673,207.44991,666.66存货852,539,892.1944,392,823.4446.293,786.57其他流动资产9

13、46.634.45329.102.31195,305.54流动资产合计303,688,533.86_271,503,360.90_228,735,331.91非流动资产长期应收款102,339,868.342,636,598.733.200,326.78固定资产1123,292,369.3619,672,386.9514,251,231.35在建工程12412,264.153,845,038.57一使用权资产1376,402,371.7350.179,915.854,249,053.21无形资产141,737,858.461.853,809.921,371,713.05长期待摊费用1516.8

14、98,077.647.857,449.32377,201.72递延所得税资产163,029,828.652,885,424.762,705,911.07其他非流动资产171,271,222.442,051,892.00882,583.60非流动资产合计125,383,860.7790,982,516.1027,038,020.78资产总计429,072,394.63362,485,877.00255,773,352.69负债和股东，d附注五2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日流动负债短期借款183.528.275.953,000,000.001,001,000.00

15、应付票据1930,234.048.4014,188.419.708.561.172.78应付账款2038.135,234.4738,591,121.1238.474.684.12合同负债216.479.142.214.191.495.932.284.571.06应付职工薪酬228.098.243.708.583.835.998.398.133.79应交税费235.565.530.088.906.162.225,925,390.34其他应付款242.983.977.16630.658.002.176.076.15一年内到期的非濠动负债258.076.308.065.516.599.015,145

16、,719.59其他流动负债261,210,910.94475.696.37255.378.31流动负债合计104,311,670.9784.083.988.3472,222,126.14非流动负债长期借款273,150,000.00-3.750.000.00租赁负债2874.061.Ig5350,639.087.221.814.551.04非流动负债合计77,211,185.5350.639.087.225.564.551.04负债合计181.522.856.50134,723,075.5677,786.677.18所有者权益归属于母公司股东权益合计247.549.538.13227.762.

17、83.44177.986.675.51少数股东权益一一.所有者权益合计247.549.538.13227.762.801.44177.986.675.51负债和所有者权益总计429.072.39463362.485.877.00,255.773.352.69模拟 202131日及2023年8月31日人民币元本财务报寂由以下人士签署:主管会计工作负责人:会计机构负责人:后的财务报表附注为本财务报表的组成部分模拟合并利润表2021年度、2022年度及R至2023年8月31日止8个月期间附注五鼓至202率月31日止8个月期间2022年2021年营业收入29198,615,000.08279,289,

18、193.28270,084,564.93减：营业成本29113,525,493.15152,372,171.91160,542,709.28税金及附加301,155,656.301,754,387.451,670,919.52销售费用3114,322,996.8619,813,814.8215,811,455.28管理费用3222,899,610.9329,674,822.0124,882,292.74研发费用3310,573,476.3816.703,842.3414,988,314.40财务费用341,532,364.11158,138.44854,016.11其中：利息费用2,269,3

19、26.011,071,296.21729,972.92利息收入420,085.88403.238.91262,169.11加：其他收益352.458,536.112,509,406.922.044,150.72投资收益36204,360.603,355.7264,251.74信用减值损失37(704,079.59)(1,406,330.32)(412,342,25)资产减值损失38(673,722.80)(1,416,756.27)(2,567,773.91)公允价值变动损益39256,623.80690,430.29121,412.45资产处置损失40(104,689.24)(1,567.7

20、0)一营业利润36,042,431.2359,190,554.9550,584,556.35加：营业外收入4111,818.191,906.9420,943.44减：营业外支出4238.641.371,894.9839,362.12利润总额36,015,608.0559.190.566.9150.566,137.67减：所得税费用434,740,685.367,722,611.736,063,181.02净利润31,274,922.69.51,467,955.1844,502,956.65按经营持续性分类持续经营净利润J1,274,922.6951,467,955.1844,502,956.6

21、5按所有权归属分类归属于母公司股东的净利润31,274,922.6951,467.955.1844,502,956.65模拟合并利润表（续）2021年度、2022年度及至2023年8月31日止8个月期间人民币元鼓至202诲8月31日止8个月期间2022年2021年其他综合收益的税后净额-(124,170,75)归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额(124,170.75)将重分类进损益的其他综合收益应收款项融资公允价值变动一一(124,170.75)综合收益总额31,274,922.6951.467.955.1844.378,785.90其中：归属于母公司股东的综合收益总额31,274,92

22、2.6951.467.955.1844,378,785.90模拟合并现金流表2021年度、2022年度及R至2023年8月31日止8个月期间!2028月31附注五2022年2021年经营活动产生的现金流量：销售商品提供劳务收到的现金165,263,354.20243,350,352.85207,897,682.20收到其他与经营活动有关的现金442.890,440.183.018.944.562.666,480.97经营活动现金流入小计168,153,794.38246,369,297.41210.564.163.17购买商品接受劳务支付的现金73,802,893.6484,147,508.1

23、678.948.167.31支付给职工以及为职工支付的现金41,696.286.0354,755.722.9647.923,083.87支付的各项税费19.745,705.3319,583.826.1821,817,112.61支付其他与经营活动有关的现金448,763,636.6910,340,820.6011,040,575.42经营活动现金流出小计144,008,521.69168,827,877.90159,728,939.21经营活动产生的现金流量净额4524.145,272.69_77,541,419.5150,835,223.96投资活动产生/（使用）的现金流量：收回投资收到的现

24、金16,885.964.9713,900,000.008,300,000.OO取得投资收益收到的现金204,360.603,355.7264,251.74处置固定资产,无形资产和其他长期资产收回的现金净额107,484.4015,334.67796.45投资活动现金流入小计17,197,809.9713,918,690.398.365.048.19购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9.890,913.4623.194.155.438,717,414.10投资支付的现金35.700.000.OO19,600,000.00投资活动现金流出小计9.890,913.4658,894J55.

25、4328,317.414.10投资活动产生/（使用）的现金流量净额7.306,896.51_(44,975.465.04).(19,952,365.91)模拟合并现金流表（续）2021年度、2022年度及R至2023年8月31日止8个月期间附注五Ie至202典S月312022年2021年F止8不月间三、筹资活动使用的现金流量：吸收投资收到的现金389,814.00一一取得借款收到的现金7,578,275.953,000,OoO.007,001,000.00筹资活动现金流入小计7、968.089.953,000,OOO.007.001,000.00偿还债务支付的现金6.750.000.002,0

26、01,000.006.249,000.00分配股利利润或偿付利息支付的现金18.047,335.1312,071,296.2111,234,046.18支付其他与筹资活动有关的现金443,421,849.903,481,529.774.416,783.57筹资活动现金流出小计28,219J85.0317,553.825.9821,899,829.75筹资活动使用的现金流量净额(20,251,095.08)(14,553,825.98)(14,898,829.75)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响69,755.73356,846.48(144.444.84)五、现金及现金等价物净增加额451

27、1,270,829.8518,368,974.9715,839,583.46加：期初现金及现金等价物余额47,953,732.1929,584,757.2213,745,173.76六、期/年末现金及现金等价物余额4559,224,562.0447,953,732.1929,584,757.22模拟财务报表附注2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间人民币元一、基本情况上海嘉诺密封技术有限公司（以下简称“上海嘉诺”或“本公司”）成立于2004年1月13日，初创股东为上海嘉诺液压技术有限公司（以下简称“嘉诺液压”）和自然人雷元芳、李锡元，成立时的注册资本为人民币100.0

28、0万元。公司的法人营业执照注册号为310107000401255,统一社会信用代码为91310107757946383F,注册地为：上海市普陀区金沙江路2145弄1号1层IOl室。于2003年12月，上海沪江诚信会计师事务所有限公司出具沪诚验发（2003）09-114号验资报告，对注册资本进行了审验。后经历次注册资本变更，截至2021年1月1日，本公司的股权结构如下所示:序号股东姓名认缴出资额（万元）出费比例（%）1雷元芳215.7543.152雷波129.4525.893李锡元86.3017.264陈旭40.008.005上海垣墨企业管理事务所（普通合伙）28.505.70合计500.001

29、00.002023年8月，本公司全体股东作出决议，同意公司注册资本由人民币500万元增至人民币705.068万元，由股东雷波认缴新增注册资本人民币80.244万元、股东李厚宁认缴新增注册资本人民币35.664万元、股东古年年认缴新增注册资本人民币35.664万元、股东钟慧芳认缴新增注册资本人民币17.832万元、股东黄燕珊认缴新增注册资本人民币8.916万元、股东广州创殷企业管理事务所（有限合伙）（以下简称“广州创殷”）认缴新增注册资本人民币26.748万元。本次增资系上述股东以其持有的广州加士特密封技术有限公司（以下简称“广州加士特”）100.00%股权共计作价人民币9,189.4195万元

30、进行增资，其中雷波以其持有广州加士特的39.13%股权作价人民币3,595.8566万元、李厚宁以其持有广州加士特的17.39%股权作价人民币1,598.1595万元、古年年以其持有广州加士特的17.39%股权作价人民币1,598.1595万元、广州创殷以其持有广州加士特的13.04%股权作价人民币1,198.6219万元、钟慧芳以其持有广州加士特的8.7%股权作价人民币799.0843万元、黄燕珊以其持有广州加士特的4.35%股权作价人民币399.5375万元。上述广州加士特股权经广州中凌房地产土地资产评估咨询有限公司评估，并于2023年8月23日出具中凌评报字2023第08006号评估报告

31、。上海嘉诺和广州加士特分别于2023年8月24日和2023年8月30日就上述股权增资完成工商登记变更。本次增资完成后，上海嘉诺持有广州加士特100%股权（以下简称上述增资事宜为“嘉诺重组”）。模拟财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间人民币元一、基本情况（续）后于2023年8月，本公司股东作出决定同意公司注册资本由人民币705.068万元增至人民币734.848万元，由上海垣墨企业管理事务所（普通合伙）（以下简称“上海垣墨”）以人民币329.1289万元认缴新增注册资本人民币22.43万元、广州创殷以人民币108.6604万元认缴新增注册资本人民币7

32、.35万元。上述增斐完成后，截至2023年8月31日，本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额（万元）出资比例（%）1雷元芳215.75029.3602雷波209.69428.5363李锡元86.30011.7444陈旭40.0005.4435上海垣墨50.9306.9316李厚宁35.6644.8537古年年35.6644.8538钟慧芳17.8322.4279黄燕珊8.9161.21310广州创殷34.0984.640合计734.848100.000本公司主要经营活动为：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；工业设计服务；货物进出口；技术进

33、出口；非居住房地产租赁；密封用填料制造；塑料制品制造；气压动力机械及元件制造；气压动力机械及元件销售；液压动力机械及元件制造；液压动力机械及元件销售；工业自动控制系统装置销售；塑料制品销售；橡胶制品销售；密封件销售。本公司及本公司的子公司以下简称本集团。本财务报表业经本公司董事会于2024年1月15日决议批准报出。模拟财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间人民币元二、财务报表的编制基础本公司根据中国证监会发布的上市公司重大资产重组管理办法以及公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大资产重组（2023年修订）之相关规定，为上海唯万

34、密封科技股份有限公司（以下简称“唯万密封”）本次重大资产收购之目的，基于以下编制基础编制了模拟财务报表：（1）根据附注一所述，于2023年8月广州加士特的所有股东以其持有的100.00%广州加士特股权向上海嘉诺进行增资，取得了上海嘉诺相应29.085%股权。上述嘉诺重组完成后，上海嘉诺成为广州加士特100.00%母公司。编制本模拟财务报表时，假设于2021年1日1日，上述重组已完成，即上海嘉诺已经持有广州加士特的10000%股权；（2）本公司仅编制模拟合并资产负债表、模拟合并利润表、模拟合并现金流量表，未编制模拟合并股东权益变动表；未编制本公司个别财务报表。同时本模拟财务报表未披露与金融工具相

35、关的风险、公允价值的披露、分部报告等相关信息；本模拟合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司股东的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目；（3）本公司管理层编制模拟财务报表是为了唯万密封重大资产重组之目的。因此模拟财务报表可能不适于其他用途；（4）本模拟合并财务报表中合并的上海迈诺密封技术有限公司（以下简称“上海迈诺”）、广州嘉诺密封技术有限公司（以下简称“广州嘉诺”）及广州加士特的资产、负债、收入、费用等均是按照账面价值进行合并编制；（5）报告期内，本模拟财务报表合并范围包括上海嘉诺、上海迈诺、广州嘉诺和广州加士特；编制模拟

36、财务报表时，上述公司采取一致的会计年度和会计政策。上海嘉诺、上海迈诺、广州嘉诺和广州加士特之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量合并时全额抵消。编制本合并财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。本财务报表以持续经营假设为基础。本财务报表根据实际发生的交易和事项，按财务报表附注三所述会计政策编制。这些会计政策是根据中国财政部颁布的企业会计准则一基本准则以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关文件（统称“企业会计准则”）制订的。模拟财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年8

37、月31日止8个月期间人民币元三、重要会计政策及会计估计本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法及跌价准备的计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。具体如下：1. 会计期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2. 记账本位币本公司含下属子公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。3. 企业合并企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同

38、一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的斐产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。模拟财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间人民币元三、重要会计政策及会计估计（续）3. 企业合并（续）非同一控制下企业合并（续）非同一控制下企业合并中

39、所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核

40、，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。4. 现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。5. 外币业务和外币报表折算本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和

41、货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。模拟财务报表附注(续)2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间人民币元三、重要会计政策及会计估计(续)6. 金融工具金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具的确认和终止确认本

42、集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：(1)收取金融资产现金流量的权利届满；(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条

43、款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融斐产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量

44、，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。模拟财务报表附注（续）2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间人民币元三、重要会计政策及会计估计（续）6.金融工具（续）金融资产分类和计量（续）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基