琏升科技：眉山琏升光伏科技有限公司2023年1-7月审计报告.docx

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1、四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)SICHUANHUAXIN(GROUP)CPA(LLP)地址:成都市洗面桥街18号金茂礼都南28楼电话：(028)85560449传真：(028)85560449邮编：610041电邮：schxzhb眉山琏升光伏科技有限公司2023年1-7月审计报告川华信审(2023)第0467号目录：1、审计报告正文2、资产负债表、资产负债表(续)3、利润表4、现金流量表、现金流量表附表5、所有者权益变动表6、财务报表附注审计报告川华信审（2023）第0467号眉山琏升光伏科技有限公司：一、审计意见我们审计了眉山琏升光伏科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，

2、包括2023年7月31日的资产负债表，2023年度1-7月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年7月31日的财务状况以及2023年度17月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财

3、务报表的责任贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报

4、可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

5、意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重

6、大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。四川华信（集团）会计师事务所中国注册会计师:（特殊普通合伙）中国成都中国注册会计师:中国注册会计师:二。二三年九月日项目附注期末余额期初余额流动资产：货币资金五、(一)688.411.966.13.结算备付金-拆出资金-交易性金融资产.衍生金融资产应收票据-应收账款-应收款项融资.预付款项五、(一)2,930,737.55-应收保费-.应收分保账款.应收分保合同准备金-其他应收款五、(三)263,264.00其中：应收利息-应收股利-买入返售金融资产.存货五、(E)413,886.63-合同资产-.持有待售资产一年内

7、到期的非流动资产-其他流动资产五、26,576,027.75.流动资产合计718,595,882.06发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资.其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产五、(六)830.470.02-在建工程五、(七)117,853,115.11生产性生物资产-油气资产-使用权资产-无形资产五、（八）5,332.77-开发支出五、(九)商誉长期待摊费用-递延所得税资产五、(+)2.078.40其他非流动资产五、(H-)365,426,671.70-非流动资产合计484,117,668.00资产总计1402,713350.06-编制单位：眉山琏升光伏

8、科技有限公司金额单位：人民币元2023年7月31日公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负觉人：项目附注期末余额期初余甑流动负债：短期借款-向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据五、（十二）478,661,991.69-应付账款五、（十三）1.002.722.77-预收款项-合同负债五、（十四）28,516.37-卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬五、（十五）3,610.263.42应交税费五、（十六）63.526.77其他应付款五、（十七）8.873.556.37其中：应付利息应付股利应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理

9、承俏证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债-其他流动负债五、（十八）195,103,707.13流动负债合计687,344,284.52-非流动负债：长期借款-应付债券其中：优先股永续债租赁负债-长期应付款专项应付款长期应付职工薪兼预计负债递延收益-递延所得税负债五、（+）其他非流动负债非流动负债合计-负债合计687,344,284.52-所有者权益：实收资本五、（十九）525,000.000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积-一般风险准备金未分配利涧五、（二十）-9,630,734.46-股东权益合计515,369,265.54-负债及股东权

10、益总计1,202,713550.06编制单位：眉Ill琏升光伏科技有限公司2023年7月31日金额单位：人民市元利润表项目附注本期发生额上期发生额一、营业收入五、(-H1)59,979.20-减：营业成本五、（二十1-税金及附加五、（二十二）131578.93-精件费用五、（二十三1.086.051.27管理费用五、二十四10.318,394.36-研发费用五、（二十五）1.860.370.66财务费用五、（二十六）-3.717,077.65-其中I利息费用-利息收入3.733.270.25-加：其他收益-投资收益（损失以填列）-其中：对合营企业和联营企业投资收益-以撞余成木计f的金融资产终止

11、确认收益（损失以号康列）净敞口套期收益（损失以J”号填列）公允价值变动收益（损失以-J填列）-信用减色投失（Ifi失以“，号填列）五、（二十七）13.856.00-资产减值损失（损失以“一”号填刊资产处置收益（损失以“，号填列）-二、营业利润号*以-JxJib9,633,194.37加：营业外收入五.（二十八）381.51-减：营业外支出-三、利润总亏1总以.填列）9,632,81286.减：所得ift费用五、二十九-2,078.40-四、净利潮，净亏1以”编列I-9.630.734.46-）持续羟首净利润（净亏损以“，号地列）-9.630,734.46-）终止经营净利涧（净亏损以“，号填列）

12、五、其他保合收益的税后净-）不能盅分类进损益的其他综合收益-1.Ift新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能找揆益的其他琮合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他-）将重分类进损益的其他综合收益I.权宜法下可转损益的其他徐合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金歌资产里分类计入其他综合收益的金额-4.其他债权投资信用减伯准备5.现金流贵套期储饴6.外币财务报表折算差额-7.其他-六、僚合收益总-9.630J34.46-金额单位:人民币元项目附注本期发:生额上期发生颓一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金100,000.W收到的税费返还收

13、到其他与经营活动有关的现金878,222.42经营活动现金流入小计978.222.42赚买商品、接受劳务支忖的现金1,500,000.00支付给职工以及为职工支付的现金5.865.432.94支付的各项税费131,499.06支付其他与经营活动有关的现金6.220,192.38经营活动现金流出小计13,717,124.38经营活动产生的现金流景净原-12,738.901.96二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金39,494,600.00投责活动现

14、金流入小计39,494,600.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26,162,122.22投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金35,137,040.00投资活动赃流出小计6U99.162.22投资活动产生的现金流Jt净虢-21,804,562.22三、筹资活动产生的现金流址：吸收投资收到的现金525,000,000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金195,100,000.00筹费活动现金流入小计720,100.000.00偿还债务支付的现金-分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金478,66

15、2,991.69筹资活动现金流出小计478,662,991.69筹资活动产生的现金流量净项241,437,008.31四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额206,893.544.13加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余项206,893.544.13项目附注本期发生额上期发生额补充资料：1、将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润-9,630,734.46资产减值准备13,856.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧24,089.73使用权资产折旧无形资产摊销860.15长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

16、填列）固定资产报废损失（收益以“，填列）公允价值变动损失（收益以“小填列）财务费用（收益以“填列）-2,855,430.31投资损失（收益以“填列）递延所得税资产减少（增加以填列）-2,078.40递延所得税负债增加（减少以填列）存货的减少（增加以“，填列）-413,886.63经营性应收项目的减少（增加以“填列）-3,467,717.29经营性应付项目的增加（减少以“，填列）3,592,139.26其他经营活动产生的现金流量净额-12,738,901.952、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额2

17、06,893,544.13减：现金的期初余额-加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额206,893,544.13公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:所有者权益变动表项目本期发生额实收资本其他权益工具资本公积减：麻存股其鲍综合收益专项储备81余公积未分圮利润所有者权拄合计优先股永续债其他、上年年末余额-加,会计政策变更-前期空情更正其他-二、本年期初余额-三、本期增及变动金额（减少以“一”号填列）525.000,000.00.-9.630.734.46515.369.265.54-）综合收益总额-9.630.734.46-9.630,7

18、34.46-）所有拧投入和浅少资本525.000.000.00-525,000.000.00I.所有拧投入的件通股525.000.000.00525.000,000.002.其他权益工具持有者投入资本-3.股份支付计入所有者权益的金额-4.其他-=）利润分圮-1.提取减余公积-2.对所有者的分配3.其他-（四）所有者权益内部结转-1.资本公积转增资本-2.盈余公积转懈货本3.盈余公枳弥补亏旭-4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他-（五）专项储符*-*-1.本期提收-2.本期使用-六）其他四、本期期末余额525.000.000.00-9.630.734.46515.369.265.54编制

19、单位：由山琏升光伏科技有限公司2023年1-7月金戚单位:人民币元公司法定代表人:主管会计工作的公司负货人:公司会计机构依出人:财务报表附注一、公司的基本情况眉山琏升光伏科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2023年1月10日；由天津三五互联移动通讯有限公司出资设立（以下简称“天津通讯”），公司法定代表人：王新；注册资本为50,000.00万元，统一社会信用代码91424MAC8H78L0D；2023年2月28日，公司第一次增资2,500.00万元引进投资者丹棱县创新产业振兴基金合伙企业（有限合伙），注册资本变更为52,500.00万元，变更后公司的股权结构如下：序号I股东名称出

20、资金额（万元）出资方式持股比例（）1天津三五互联移动通讯有限公司50,000.00货币95.242丹棱县创新产业振兴基金合伙企业（有限合伙）2,500.00货币4.76注册地址：四川省眉山市丹棱县（四川丹棱经济开发区A区）兴欣大道1号；主要经营业务：光伏设备及元器件的制造与销售等。二、财务报表的编制基础（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则一一基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量并编制财务报表。（二）持续经营公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。三

21、、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。（一）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（二）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。（五）现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知

22、金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。（七）金融工具当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。1、金融资产的分类、确认依据和计量方法公司根据所

23、管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。（1）以摊余成本计量的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销

24、或减值产生的利得或损失，计入当期损益。（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公

25、允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。2、金融负债的分类、确认依据和计量方法公司金融负债于初始确认时分类为：以公允

26、价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的

27、公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市

28、场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。4、金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认确认结果终止确认该金融资产（确认情形已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬放弃了对该金融资产的控制新资产/负债）既没有转移也没有保留金融资产按照继续涉入被转移金融所有权上几乎

29、所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬继续确认该金融资产，并将收到的对价确认为金融负债（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为企业会计准则第22号一金融工具确认和计量第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

30、部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为企业会计准则第22号一金融工具确认和计量第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。5、金融负债的终止确认条件金

31、融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。6、金融资产减值（1）减值准备的确认方法公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项

32、）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按

33、照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预

34、计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。（2）已发生减值的金融资产本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为己发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值

35、的证据包括下列可观察信息：A、发行方或债务人发生重大财务困难；B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累

36、计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。（5）评估金融资产预期信用

37、损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。（6）金融资产减值的会计处理方法公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。7、财务

38、担保合同财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。8、衍生金融工具衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。除与套期会计有关外，衍

39、生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。9、金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。10权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司对权益工具持有方的各种分

40、配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。（八）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：银行承兑汇票项目确定组合的依据承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同（九）应收账款本公司对于企业会计准则第14号一一收入所规定的应收款项，按照相