财务管理制度1.docx

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1、企业财务管控管理制度规章第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管控管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务机构部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管控管理制度规章和税收制度规章，执行公司统一的财务制度规章。（二）建立健全财务管控管理的各种规章制度规章，编制财务计划，加强经营核算管控管理，反映和分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管控管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管控管理费用。（六）积极主动与有关机构

2、及财政和税务和银行机构部门沟通，及时掌握相关法律法规的修改变更，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由会计和出纳组成。第四条公司各机构部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责任组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算和财务收支计划和信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测和计划和控制和核算和分析和考核，督促本公司有关机构部门降低消耗和节约费用和提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度规章，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。（四）

3、组织相关领导财务机构部门的工作，分配和监督其他有关人员的工作任务,制定考核奖惩指标；（五）负责任建立和完善公司己有的财务核算体系，生产管控管理控制相关流程，成本归集分配制度规章；（六）承办公司相关领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度规章的规定和记帐和复帐和报帐做到手续完备，数字准确,帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务和成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证和会计帐簿和会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行

4、现金管控管理制度规章。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管控管理制度规章，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字或盖章后，方可合约生效。（五）积极配合银行做好对帐和报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管控管理制度规章。（二）监督公司财务计划的执行和决算和预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字和金额和期限和手续等是否准确

5、无误。（四）审阅公司的计划资料和协议合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管控管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三H一日止。第十条会计凭证和会计帐簿和会计报表和其他会计资料必须真实和准确和完整，并符合会计制度规章的规定。第十一条财务工作有关人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计和出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字或盖章。第十二条财务工作有关人员应当会同总经理办公室

6、专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物和款项相符。第十三条财务工作有关人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关机构部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责任审核，上报一次。会计报表须经财务经理和总经理签名或盖章或签字或盖章。第十四条财务工作有关人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作有关人员对不真实和不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确和不完整的原始凭证，予以退回，相关要求更正和补充。第十五条财务工作有关人员发现帐簿记录与实物和款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作有关人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立

7、内部稽核制度规章，并做好内部审计。出纳有关人员不得兼管稽核和会计档案保管和收入和费用和债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计有关人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作有关人员调动工作或者离职，必须与接管有关人员办清交接手续。财务工作有关人员办理交接手续，由行政办公室主任和主管副总经理监交。第四章支票管控管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理和总经理批准签字或盖章，然后将支票按批准金额封头，加盖印章和填写日期和用途和登记号码，领用人在支票领用簿上签字或盖章备查。第二十条支票货款支付后凭支票存根，发

8、票由经手人签字或盖章和会计核对（购置物品由保管员签字或盖章）和财务经理和总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳有关人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务有关人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管控管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过100OO元或现金支出超过5000元时，会计或出纳有关人员应文

9、字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡100O元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳有关人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务有关人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字或盖章。总经理外出应由财务有关人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责任人代签，同意后可先货款支付后补签。第五章现金管控管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职有关员工资和津贴和奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差有关人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为10

10、0o元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务有关人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产和原料辅料和车辆保管维修和代办运输服务费用和办公用品和劳保和福利及其他工作用品必须采取转帐结算方法方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务有关人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条财务有关人员从银行提取现

11、金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务经理和总经理批准签字或盖章后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票和工资单和差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字或盖章，会计审核，财务经理和总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字或盖章，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务有关人员依据行政办公室及各机构部门每月提供的核发工资资料代理编制职有关员工资表，交主管

12、副总经理审核，财务经理和总经理签字或盖章，财务有关人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由机构部门经理签字或盖章，会计审核时间和天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字或盖章，填制凭证，交出纳员货款支付，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务有关人员都须审核汇款通知单，分别由经手人和机构部门经理和财务经理和总经理签字或盖章。会计审核有关凭证。第三十七条出纳有关人员应当建立健全现金和银行存款帐目，逐笔记载现金和银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管控管理第三十八条凡是本公司的会计凭证和会计帐簿和会

13、计报表和会计文件和其他有保存价值的资料T均应归档。第三十九条会计凭证应按月和按编号顺序每月装订成册，标明月份和季度和年起止和号数和单据张数，由会计及有关有关人员签名盖章或签字或盖章（包括制单和审核和记帐和主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月和季和年报和按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅和复制和摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务有关人员予以警告并扣发本人月薪1一3倍：（一）超出规定范围和限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会

14、计制度规章规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支货款支付项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务有关人员个人储蓄方法方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务有关人员应予解聘。（一）违反财务制度规章，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证和帐表和文件资料的；（三）伪造和变造和谎报和毁灭和隐匿会计凭证和会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领和骗取公司财物的；（五）弄虚作假

15、和营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则（一）财务负责任人工作责任制度规章（二）出纳作业处理准则（三）会计核算基础工作规范（四）借款及各项费用开支标准审批程序（五）其他有待补充完善的财务管控管理制度规章第四十四条本规定由公司财务部负责任解释。第四十五条本规定自发布之日起合约生效试行。附则一和财务机构部门负责任人工作责任制度规章一和职务第一条在公司董事会和总经理相关领导下，负责任公司资金调配和成本核算和财务管控管理，推行现代化管控管理方法方式，进行企业经济核

16、算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度规章和财经纪律以及财务会计制度规章。认真贯彻统一的财务管控管理制度规章，加强财务管控管理，遵守国家政策和法令。保证国家和公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划和信贷计划和成本计划，并加强管控管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条组织制订储备和生产和成品资金定额，严格费用开支，加强成本管控管理，搞好经济活动分析，搜集和整理和积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。第五条负责任企业资金管控管理，监督其增减变动，负责任盘盈和盘亏和报废清理和相

17、关货物款项结算和催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责任制订公司厂内内劳务和产成品和半成品和物资等的计划价格，并督促检查有关机构部门和车间对材料和半成品和产成品正确计价和销售。第七条负责任财务历史资料和文件和凭证和报表的整理和搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责任对全公司重要经济协议合同的审查会签。并监督经济协议合同的执行,确保公司利益不受损害。第九条负责任组织起草财务方面的管控管理制度规章及有关规定。第十条根据公司方针目标展开相关要求，负责任本机构部门方针目标的展开和检查和诊断和落实工作。第十一条负责任

18、完成公司相关领导临时布置的各项任务。二和职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查和监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的修改变更，对资金和费用的使用提出调整方案。第二条对违反国家政策和财经制度规章和财经纪律的收和支款项有权劝阻和制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管控管理制度规章有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程和生产作业本次项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各机构部门索取有关资料和报表。第六条有权相关要求有关机构部门提供编制年和季和月度财务成本计划所需的各种有关资料。三和职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策和制度规章不

19、严或处理财会业务不当，造成违章和罚款和浪费等现象负责任。第二条对公司的有关成本和利润和资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责任。第三条对由于资金计划不周和管控管理不善和监督不严和影响生产工作负责任。第四条对不及时清理库存现金和银行存款和往来账款和在途资金等账户造成损失负责任。第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管控管理不严和出现损坏和遗失等现象负责任。第六条对成本资金和价格控制管控管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责任。第七条根据公司方针目标展开相关要求，未能及时对本机构部门方针目标展开和检查和诊断和落实负责任。附则二和出纳作业处理准则第一条本处理准则

20、包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金和票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的货款支付审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其有关内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1,OOO元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。第六条出纳有关人员对各项相关货物款项及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司有关人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司有关人员代领者，需经财务经理核准。

21、第七条公司一切支付，应以处理合法和合规的发票或凭证为依据，任何相关要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支货款支付项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支货款支付项的货款支付程序，悉依照下列步骤办理。（一）原始凭证的审核：1 .采购款：应根据统一发票和普通凭证，以及收到相关货物和设备的质量验收单并附请购单经有关机构部门经理签章证明及核准，公司财务经理和总经理批准后，送交财务机构部门开具支票或汇票。2 .预付和暂货款支付项：应根据协议合同或相关协议文件，由经办有关人员填具借款单，注明协议合同文件字号，呈报核准后送交财务机构部门开具支款。3 .一般费用：应根据发票

22、和收据或内部凭证，由经办有关人员填具货款支付凭证，经有关机构部门主管签章证明及公司核准，送交财务机构部门开具货款支付。（二）会计凭证的核准：1 .会计应负责任审核原始凭证的各项经济有关内容，对不能确定的事项报财务经理审核。2 .会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。3 .传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关相关货物运费及外汇结售汇款和发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或支款凭证”，附发票和许可证影印件，送交会计机构部门以“预付”或“暂付”方法方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办有关人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内

23、向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的货款支付日期如下：（一）采购货品的货款支付，每月25日集中货款支付一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核准后于货款支付日前5日送达财务机构部门者为限。（二）一般费用的货款支付：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部有关员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。（三）薪金工资的货款支付:1 .工资：全体有关员工工资均于每月20日前转账支付。2 .过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办机构部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后,再予以支付。第十二条出纳支货款支付项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次

24、月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正和副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于货款支付期限前一周内送交出纳。第十四条业务机构部门于收到相关货物款项后，应将其中所收相关货物款项如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售机构部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司有关员工应于每年度开始一个月内，及新进有关人员报到时，填报“薪资所

25、得受领人申报表”，由出纳收执,作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一有关员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办有关人员的疏忽发生漏扣和漏报和漏贴或短扣和短报和短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办有关人员及其直属机构部门负责任人赔偿。附则三和会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置和按企业会计制度规章执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐

26、凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照

27、相同科目归类,定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算相关要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单和复核和记帐，会计主管分别签名，不得省略。（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子和细目用全称，不得随意简化或使用代号。（四）会计分录的科目对应关

28、系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同有关内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。（六）每一笔帐须记明日期和凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“V”号。（七）记帐的文字和数字应端正和清楚和严禁刮擦和挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（八）记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办有关人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

29、2 .记帐后发现记帐凭证中会计科目和借贷方法方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目和借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3 .报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。（九）红字冲帐除了

30、用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1 .经济业务完成后，发生退回或退出；2 .经济业务计算错误而发生多付或多收；3 .帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4 .其它必须冲销原记数字的事项。（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”（十一）月和季和年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”和“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结和季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得

31、用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份和季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结帐和对帐：（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一

32、定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体有关内容如下：1 .在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2 .本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊和预提费用应按规定标准予以摊销提取。3 .在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体有关内容如下：1 .帐证核对：是指各种帐簿（总帐和明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应

33、回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。2 .帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金和银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计机构部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管控管理机构部门和使用机构部门的保管帐相核对等。3 .帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，相关要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，相关要求每季核对一次。附则四和借款和各项费用开支标

34、准及审批程序第一条为进一步完善财务管控管理，严格执行财务制度规章，依据规范化管控管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序（一）出差有关人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间和地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经机构部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。（三）其他临时借款，如购置款和业务费和周转金等，审批程序同第二条第一款。（四）试用有关人员借支旅差费或临时借款，须由正

35、式有关员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（五）借款出差有关人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的有关人员欠款，财务机构部门有权通知行政部在当月工资中扣回。（六）报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票和物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字或盖章，主管机构部门经理签字或盖章和财务经理签字或盖章。第三条出差开支标准及报销审批（一）公司职工出差乘坐车和船和飞机和住宿和伙食和市内交通费，按公司标准规定执行。各机构部门负责任人应严格控制外出有关人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。

36、对因公外出有关人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差有关人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。（二）公司有关人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1 .乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。2 .乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。3 .公司有关人员出差，事先经单位相关领导批准就近回家

37、省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费和住宿费。4 .公司有关人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入有关人员的交通和住宿和伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。5 .出差有关人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7 .公司有关人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8 .有关员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理

38、的，按相关职位标准的50%计发。（三）出差补助按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。（四）出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。（五）其他杂费如存包裹费和联系方法方式费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。（六）车船票按出差规定的往返地点和里程，凭票据核准报销。（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损机构部门有关人员出差，一律不准乘坐飞机。（八）根据出差有关人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由机构部门经理签认报财务经理和公司总经理审批后,方能报销。（九）出差有关人员不得以联系方法方式费

39、和公司传真费名义冲减超标准住宿费，联系方法方式费和公司传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。（十）出差期间发生的个人餐费和洗衣费和饮料费和健身桑拿费和美容美发费等一律由出差有关人员自负，不能报销。（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。（十三）出差有关人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友和亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司相关领导。（十五）有关员工探亲交通费按国家规定办法执行。

40、第四条业务招待费标准及审批（一）因业务需要开支招待费的，由机构部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。（二）业务招待费报销单据必须有税务机构部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，机构部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能货款支付报销。（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。（四）公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字或盖章报销。第五条福利费和医药费开支标准及审批（一）实行医疗保险制度规章以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另

41、外承担因此而产生的医疗费。（二）公司统一提取的工会经费和福利和奖励基金，由财务部统一集中管控管理,有关开支规定另行制定。（三）其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批（一）属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务机构部门的正式发票，先由经办人和机构部门经理签名后，报分管相关领导和财务经理审核后，然后送总经理批准报销。（二）属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。第七条加班费的规定1 .本公司实行综合计算工时工作制。2 .法定节日（元旦和春节和国庆节和劳动节）因工作

42、需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资浮动工资/22.5X300%）X加班天数3 .法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资浮动工资/22.5200%）X加班天数4 .有关员工加班要从严控制，事前由机构部门经理报公司相关领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时,超过48小时报总经理批准。属工作职责相关要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。5 .有关员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6.有关员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补贴由主管机构部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。第十一条公司差旅费开支标准住宿费：元/人，餐费：元/人