印花税申报流程及会计账务处理.docx

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1、管理办法会计实操文库印花税申报流程及会计账务处理 零申报操作时候计税金额不能填。，填写后无法保存申报，是什么情况？ 印花税需不需要计提？ 为什么印花税按次申报采集税源有报错，同步不到数据？ 新增营业账簿印花税如何申报？需要零申报吗？按季申报零申报的具体操作因为按季申报做了税种认定，就算当季度没有印花税，也要做零申报，否则系统就有逾期未申报的信息，影响信用，也会被罚款，所以务必重视。零申报顾名思义就是以O金额保存申报表进行申报，具体操作就是先采集税源信息，然后再做申报。采集的时候应税凭证数量和计税金额都填O,应税凭证日期可以选择所属期最后一天。应一正税务一 1072022000073736*应税

2、凭证名林买卖合同,应税凭证数量0子目*税款隔！期止200930*计税金额0.00实际结尊全额.应纳税额0.00减免猊额ZZ纳鸵AiRS忖（蜿一社会僖用代码）应税凭证婀号申报期限类型按期申报*税目买卖合同.税IX所属期起jvj-0701应猊凭证书立日期2009-301实际结算日期祝率 0.0003减免性质代码和项目名称对方书立人名奇对方书立人涉及金额财产和行为税蝌税申报表填写好后保存申报即可，如图，这就是零申报的操作。全睢第位：人民市元（列至角夕瑁值说小观及纳说人：.QK征政第Q三液的M主体0值税-物喻人：MT商户小型叫企业mc成朴（il）税目说默比H期起程款Mal期止计税依蜜说毒钺5虢免税顺已

3、逋税版?卖台同20a-07-012OKO9-3OOXX)0.0003000.000.00I.000Ial三920-07-0120-09-30000.10000.000.00LOO00.000.000.000电子税务局这样操作完全没问题，当然也看到有些会计反馈，他们所在地区电子税务局零申报操作时候计税金额不能填O,填写后无法保存申报。这里也给列示一下各地的一个解决方案。如图：10-816:15:32)增印花税无法。申报的，看远程中心这边也整理临时解决办法了，遇到后可以参考下：河北网报新问题：按期申报的印花税，买卖合同0申报，税源采集的时候，应税凭证数量输入0计税金额输入0,应纳税额不自动弹出，也

4、不能填写，如何处理？解决方法：在计税金额处随便录个数据，生成应纳数税额后再把计税金额改成0点击确定即可。此问题已经反馈局端，升级时间不确定，请各位知悉。5ww5i4uruu猊款所属期止2022-09 30I 计税金额网L- 实际结管金额应纳税颔O OO诫免枕额填与前面税款所属期止 一样的日期I LS税凭证书立日期2022 09 30就是咱们通常说的计税依据，如实录入即可 不过现在0申报的有问题，需要先填个1回车, 然后再把1改成0回车，后面才会自动计算, 后期电子税务局肯定会优化的，在优化之前, 大家先这样操作来实现O申报00300内税人识别号(统当然这个是系统问题，各地可能问题都不同，大家具

5、体操作时候可以参考，最终以当地的实操为准。印花税的会计分录1、计提时：借：税金及附加贷：应交税费一应交印花税2、实际缴纳时：借：应交税费一应交印花税贷：银行存款等有哪些印花税的缴纳方法？1、自行贴花：一般适用于贴花次数较少，或者是应税凭证较少的纳税人。在凭证书立或领受的同时，由纳税人根据凭证上所载的计税金额自行计算。2、汇贴或汇缴办法：一般适用于贴花次数频繁、或者是应纳税额较大的纳税人。对有些凭证应纳税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票完税的，纳税人可持证到税务机关取开缴款书或完税证缴纳印花税的办法，由税务机关在凭证上加盖印花税收讫专用章。3、委托代征办法：主要是通过税务机关的委托，经由发放或

6、者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。税金及附加科目是什么？税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期未结转后税金及附加科目应该没有余额。印花税是否需要通过应交税费核算？印花税是否需要先计提，是否需要通过应交税费核算？总有人说有规定印花税不通过应交税费核算。然后就说别人：一笔计提借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税一笔缴纳借：应交税费-应交印花税贷：银行存款这样是错误的。应该直接借：税金及附加贷：银行存款说实话，我觉得有这种

7、观念的朋友，还是要多深入思考一下，学习知识要多领会本质，不要流于表面。企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理确实有规定：企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在应交税费核算。但是这里你要注意的是应交税费是什么科目？应交税费是一个负债类科目，按权责发生制属于当期费用哪怕没有实际支出也要计入当期，如果属于当期的税金没有实际支出，那就需要先计提出来计入应交税费。准则是规定了不需要预计应交数所交纳的税金不需要通过应交税费核算，这个可以理解，不需要预计的，当期直接发生就缴纳的，我直接通过银行存款缴纳了就行了，也没有必要先计提。而我们现在印花税基本都是汇总申报缴纳，一般都是

8、按期申报，次月申报缴纳上月的，那实际你按月计提，后申报缴纳，本身也该通过应交税费先计提再缴纳。（注:2022年7月1日后，取消按月申报，现在是按季申报）而至于你购进固定资产、无形资产、长期股权投资、存货、生物资产、投资性房地产等资产的初始计量成本，在购买环节要缴纳的印花税，直接缴纳了，你不通过应交税费，也是可以的。但你不能说，印花税通过应交税费核算就是错的。还有，反而在日常核算中，非常鼓励大家都通过应交税费核算的。为什么呢？非常方便日后的查询，比如你要查询你当期缴纳了多少印花税。你直接查询应交税费-应交印花税借方发生就行了，如果你通通计入税金及附加，也没有明细科目，税金及附加下还有归集核算其他

9、税费，那你还的把明细摘要导出来一个个统计。其实审计每年也会做应交税费科目的审计，他们也是要看你应交税费的发生，这是财务附注的一部分。应交税费顼目期初余额本期应交本期已交期末余额增值税491,504.26491,504.26消费税车船使用税2,259.302,259.30企比所得税L273,145.372,691,359943,040,624.67823,880.64城市维护建设税34,334.0734,334.07房产税431,556.39431,556.39土地使用税78,7526478,752.64个人所得税102,778.74275,681.63144,856.27233,604.10教

10、育费附加（含地方救育费附加）24,524.3624,524.36印花税94,639.8094,63980合计1,375,924.114,024,612.394,343,051.761,057,484.74如果你账务做的清晰，统计就是一件非常愉快且轻松的事情。印花税按次申报流程有变化最近有也不少企业会计后台咨询为什么印花税按次申报采集税源有报错，同步不到数据？三哥提醒，印花税按次申报流程有变化，不注意这些变化点，有可能申报失败！印花税纳税期限Part.l1.应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。印花税按次申报不需要做税种认定,直接登录申

11、报即可2、境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。纳税人可在上述范围内选择纳税期限，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。政策依据：国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告（国家税务总局江苏省税务局公告2022年第3号）登录电子税务局，可点击我的信息-纳税人信息，左侧税费种认定信息查看是否有认定信息。若有则按照认定信息按季或者按年申报，若没有的，则可以选择按次申报。我要查询互动中心公众0艮务电子资料O用户管理申报流程Part.2登录电子税务局后，可以通过【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【印花税申报】进入财产行为税企业所得税综合申报套餐后，在本月可以

12、申报的财产行为税报表（选报部分,依发生）模块中，找到印花税（按次），点击税源采集按钮。财户自为企Hi栖馋合申MH-WQAtfeMt11，皿ZlYI2n-O3lm*?己WlSItm-zT05-3l京mis逸微hKMMKKMUii6vm己SH建）作4MMUMMf1MtSB(Ml分(JV)冲ncmmenswmd6en*UuR*-MIllSMMfig010B2Q2WS:RMMJB*HMMeMH2JWI-OIMJWi进入税源采集界面后，点击页面左上方按钮可以进行查询税源信息、新增税源信息、作废税源信息、综合纳税申报等操作。WWIRA. IMXa. tmtmaMMfrt. MlR黄住常yl谢*内但行更t杳

13、mIRd席4MMMB. *WtBWjm*wss* 一aQ t-rW*tBflMHIBIIBYRA*rWXUI-0A4tB.SflXQ)M-MtU(S8LH点击新增税源信息按钮，进入财行税通用申报印花税税源信息采集表。RVJa -ns修改*税款所属期起：，改成书立日期当天。（若 本月书立的，该日期也可不修改）在下方按次申报模块，增行添加信息后，保存即可。【应税凭证税务编号】：不需进行填写。当填写印花税税源明细表全部必填项目后，系统自动生成。【应税凭证名称】：填写应税凭证的具体名称，如买卖合同、运输合同、借款合同、仓储合同等。【应税凭证数量】：逐份申报应税凭证时填1,合并汇总填写应税凭证时填写合并

14、汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。【税目】：选择对应的应税品目。【子目】：填写对应税目的征收子目。这里需要注意的是，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填。其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。【税款所属期起】、【税款所属期止】：系统带出所属期的起始和终止时间。可修改，但需要在*税款所属期起、止日期内。【应税凭证书立日期】：填写应税凭证书立日期。选择税款所属期起，为书立日期当天（若本月书立的，该日期也可不修改），然后勾选进行税源信息同步后，再申报即可。MAB4a*MA*

15、Mcnn而FaSAS(g*三i痴IT?eeMReff/IfniMR2UMK*9血方处31nxt-s京f4HM*MMbMQM(1分.!&)金flit：MKIMMdSRft0aMSeft*e依簸号匕n*MtCV1H9SHVeMI杳(XSIHe4a(xm3iII-BLao(LOI.SI3”申报完成后，可在信息查询-涉税查询模块查询下载申报表，或者缴款。MPM9 R0Bfft9M A tSJR*MMM2MMHB MHVI A-S:KE4: “UR EPE、过,新增营业账簿印花税如何申报？纳税人设置账簿记载实收资本（股本）、资本公积的，应申报营业账簿印花税，申报前，需检查是否进行了营业账簿印花税按年认定

16、。如未认定的或发现认定信息有误的，联系主管税务机关进行认定。没有做税费种认定的，系统默认按次申报。所以小伙伴在申报营业账簿印花税前去税种核定处看下税局是怎么给你们核定的。2022年7月1日前，曾进行资金账簿印花税按月认定的，已自动调整为营业账簿按年，且税种认定有效期起为2022-07-01o未认定资金账簿印花税按月的存量纳税人，应进行营业账簿印花税按年认定，且税种认定有效期起为2022-07-01,进行申报缴纳营业账簿印花税。2022年7月1日后新办纳税人，如需申报缴纳营业账簿印花税，需要进行营业账簿印花税按年认定，且认定期起为办理信息确认的当月1日（如纳税人2022年8月15日成立并办理登记

17、信息确认，则营业账簿印花税认定期起为2022-08-01,期限为按年）。提示：如果同时存在按年申报的应税营业账簿与其他按季申报的应税凭证情形的，因为税款属期不一致，需要分别进行税源信息采集。具体操作（一）登录电子税务局纳税人可通过国家税务总局山西省税务局门户网站http:/ShanX或国家税务总局山西省电子税务局网址图体I量体I无蝴馁国家税务总局山西省税务局ShauxiProvincialTaxService.StateTaxationAdnunistratiou信息公开新闻动态政策文件纳税服务互动交流山西省电子税务局办税日历I 20BfiUmtltS我要办税9残费容沟口我要石沟QIfWffi

18、ffl.wQ分税博的点击右上角登录按钮，以企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码及验证码后，登录进入电子税务局。（二）进行营业账簿印花税税源采集1.进入电子税务局后，点击首页【我要办税】【税费申报及缴纳】【财产和行为税税源明细报告】或【财产和行为税合并纳税申报】。2.点击【财产和行为税税源明细报告】进行税源信息采集，选择印花税，点击【税源采集】进行印花税税源信息采集。财产和行为税税源信息报告的操作城镀地使用税税源采集操作规程房产税叱采煲操作破主船税根源采集撰作规程印花税税源采健操作规程耕地占用税税源采集摄作观度契税税源采集掾作规程土地增值税税源采SE掾作规程不埴底税

19、税源采集操作规程烟叶税根源采集操作规程资源猊税源采集揍作规程3,进入税源采集初始界面，点击右上角新增按钮，跳转印花税税源采集界面。4.进入印花税税源信息采集界面后，选择税款所属期为“2022-0：L-Oi至2022-12-31，一般情况下，纳税人已经做了印花税税种认定，系统会根据已进行税种认定的按期申报印花税税目信息进行初始化，并弹出按期初始化信息完成！提示框，系统会自动带出已认定的按期申报的印花税税目。5,开始营业账簿信息采集，申报期限类型为按期申报且不可修改，税款所属期起、止会根据实际情况自动带出。依次填入应税凭证书立日期计税金额等。ffKS!S依次采丽所属碗2Ol-01院IK所E止2W2

20、1231lR5lR fi%i1*WW fiTOtiEM 078-RmW?.刖算止Jfi第和UE书立日网-ItIWMI 2022 07-012022 12 31祠 30000000000注.埠-.”人民共B代晚H.SS三WWMMWW二.smn*,WWCRfHixabR)”队定才可中.遇行吟加目*e祭期Wm*出巳WBrellM目图6.保存营业账簿印花税税源信息，并核实确认。7.采集完成后，会在采集界面显小采集信息，在该界面可通过【查看】、【修改】、【作废已采集信息】按钮按需进行采集信息蛰看、修改以及作废。印荏税IR采集X20229191WFWBt2022-12-31nRiWfiPl止申SWiBW52Q22O1n20224231m耒【】(Ml（三）申报缴纳采集完成后，纳税人进入申报界面，点击【财产和行为税合并纳税申报】，申报操作无变化。