国企财务管理制度及具体管理办法6篇.docx

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1、国企财务管理制度及具体管理办法6篇国企财务管理制度及具体管理办法篇1第一章总则第一条为适应延立现代企业制度的第要，加限企业国有资本与财务管理，根据我国有关法律、行政法规的规定，制定本办法。笫二条本办法适用于持有国有资本的各类非金融企业（以下统称企业）。金融企业国有资本与财务管理办法由财政部另行制定.第三条按照国家所有、分级管理、授权经营、分工监管的原则，各级主管财政机关根据本级人民政府赋予的职权，负责企业国有资本与财务管理：企业按照国家有关国有资本与财务管理的规章制度，承担国有资本保值增值的责任。第四条企业应当按照建立现代企业制度的要求，明晰产权，理顺和规范资本与财务管理关系。企业拥有子公司的

2、，要建立母子公司资本与财务管理体制，母公司以其出资额为限对子公司承担责任。第五条本办法所称“国有资本”,是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。本办法所称“主管财政机关，是指负责企业国有资本与财务管理的各级人民政府财政部门。其中：中央管理企业的主管财政机关是指财政部：地方管理企业的主管财政机关是指地方同级财政部门。本办法所称“母公司”，是指直接持有国有资本的各类集团公司、总公司以及国家授权投资的机构。本办法所称“子公司”，是指由母公司直接投资或者由各级人民政府划转母公司直接管理并取得控制权的企业。第二章管理职责与权限第六条财政部负责制定国家统一的企业国

3、有资本与财务管理的各项规章、制度。各级主管财政机关的主要职责如下：（L）核定企业国有资本，监管国有资本变动事宜；（二）参与企业制度改革，负责国有股权管理；（三）组织清产核资和产权界定,办理国有资产产权登记；（四）负责国有资产产权纠盼调处；（五）指导财产评估业务，监管国有资产评估；（六）制定企业税后利润分配制度，监缴国有资本收益；（七）制定企业财务考核指标体系，俎织国有资本营运效绩评价：（八）监管国有资本保值增值情况，防止国有资产流失；（九）指导和督促企业境立健全内都资本与财务管理办法；（十）各级政府授予行使的企业国有资本与财务管理的其他职责。第七条母公司的主要职责如下：（一）执行国家有关企业国

4、有资本与财务管理的各项规章制度，建立健全内部资本与财务管理办法；（二）确定企业内部财务管理体制；（三）编制企业年度财务预算和财务会计报告：（四）按照规定的程序和权限处置企业各项资产;（五）按照国家政策确定企业内部工资分配制度；（六）拟订母公司增加或域少注册资本的方案，依法决定子公司注册资本增加或减少事宜；（七）拟订子公司资产重组方案，依法审定子公司以下企业的资产重组事项；（八）实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资事项；（九）制订企业对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下企业对外担保事项；（十）制订母公司的税后利润分配方案和弥补亏损方案，依法审定子公司税后利洞分配和弥补亏损事

5、宜；（十一）组织内部财务考核和评价，落实国有资本保值增值的责任；（十二）统一向主管财政机关报送财务会计报表和年度财务预算、申办企业国有资本与财务审批事项：（十三）按照主管财政机关的规定行使其他有关企业国有资本与财务管理的职责。第八条主管财政机关对企业国有资本与财务的部分管理职能，可以委托给母公司。母公司可向全费子公司或者通过子公司董事会向拥有控制权的子公司委派财务主管或财务总监。第九条企业合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改建等涉及国有资本发动的,应当按以下权限报经枇准：（一）母公司国有资本变动的，中央管理企业报请国务院批准，地方管理企业报请地市级以上（含地市级）人民政府抵准：（二）子公司

6、国有资本变动的，属于集团内部结构调整的，由母公司审批，涉及集团外部的，由母公司报主管财政机关申批；（三）子公司以下企业国有资本变动的，由母公司审批.股份有限公司国有股设置方案和上市公司国有股减持的，按照国务院和财政部的有关规定执行。第十条企业国有资本与财务管理的重大事项，包括合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改建、注册资本变动、$大投被资、对外担保、工资制度、财务情算等，应当由有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见，报企业第事会审议决定；没有设立董事会的企业，由经理办公会研究决定。对工资制度、社会保障、职工安置等涉及职工合法权益的财务事项，应当按照国家法律、行政法规的有关规定事先听

7、取职工代表大会的意见。企业童事会或经理办公会研究、审议国有资本与财务管理事项，必须作出会议纪要。企业财务部门负贡人应当出席或者列席企业董事会或经理办公会等相关的会议。第十一条企业对于按规定需要报告主管财政机关的国有资本与财务管理重大事项，以书面形式报送，并附送相关资料。第三章国有资本投入的管理第十二条企业依照国家有关规定进行清产核资时，所持有的国有资本按照经主管财政机关审核的结果调整；发生产权变动时，企业持有的国有资本按照实际交易价格调整。笫十三条国家对企业注册的国有资本实行保全原则。企业在持续经营期间，对注册的国有资本除依法转让以外，不得抽回，并且以出资额为限承担责任。持续经营的子公司发生资

8、不抵债情形时，母公司对其未确认的股权投资损失，不能冲减所持有的国有资本：如需注入资本的，按国家有关规定及公司章程执行.第十四条企业拟定以盈余公积.资本公积转增实收费本的,国有企业和国有独资公司由企业董事会或者经理办公会决定，并报主管财政机关备案;股份有限公司和有限责任公司由董事会决定，并经股东大会或者股东会审议通过。国有企业和国有独资公司未按规定转增实收资本的，主管财政机关也可根据其资本积累情况.直接作出以盈余公积、资本公积转增实收资本的决定。第十五条国有资本在不同企业法人单位之间的转移，实行有偿转让，国家另有规定的除外。第十六条企业必须按规定办理国有资产产权登记。国有资产产权登记证（表）是国

9、有资本的出资证明，也是企业持有并经售国有资本的法律凭证。第十七条企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实行财务预算管理辆度。母公司编制执行的年度财务预算以及预算调整方案，应当报主管财玫机关各案。第十八条企业应当制定各项人工、材料、物料的消耗定额，编制各项经营管理费用预算，健全各项原始记录及相关的稽核制度，速立有效的内都控制制度。企业大宗原辅材料或商品物资的采购、固定资产的购建和工程度设一段应当按照公开、公正、公平的原则，采取招标方式进行。第十九条企业应当执行国家规定的工资政策。在工资总额增长幅度不越过本企业经济效益增长幅度、职工实际平均工资增长幅度不超过本企业劳动生产率增长幅度的前提下，企

10、业可以自主确定内部工资分配办法。企业高圾管理人员经批准可以实行年薪制、股票期权等分配制度。第二十条企业借款必须坚持适度筹措的原则，注意防范财务风险，并纳入财务预算管理。母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，对企业资金实行统一集中管理,明确资金调度的权跟和程序，控制负债规模并改善债务结构，降低企业资金成本。第二十一条企业对外提供担保，应符合中华人民共和国担保法的规定，充分考虑被担保单位的资信和偿债能力，并按照企业内部管理制度规定的程序、权限审议决定。对企业向外提供的各种类型的担保，财务部门要设置备查图逐笔登记，井进行跟踪监督。第二十二条企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做

11、好可行性研究，纳入财务预算管理，井明确投资项目决策者和实施者应承担的责任。企业投入中外合资、合作经营企业的财产,必须在中外合资、合作经营项目枇准后3Q日内.到主管财政机关办理中方财产转移申报手馔。涉及国有划拨土地使用权的，企业应当按照国家有关规定办理。企业向境外投资，应当符合国家有关规定，办理境外资产产权属关系,承担有限责任。第二十三条企业合并、分立、转让、公司制改建等，应当在做好可行性研究的基础上，对各项资产进行全面清查，编制清查日资产负债表、财产清册和债权债务清单，与债权银行依法订立债务保全怖议，制定包括职工安置、债权债务承继、转让价款结算、企业庄整等内容的方案。第二十四条企业合并前，各方

12、企业欠蜜的职工社会保险费、税款和尚未归迁的银行借款以及其他债务随同各项债权及其他资产，经审计、评估后一并转入合井后的企业。企业分立前的各项债权及其他资产按照业务相关性原则划分，时不宜分制的整体资产，由持有的一方给另一方相应的价值补偿;企业欠徽的职工社会保险费、税款和尚未归还的银行借款以及其他债务.根据人员、业务相关性原则，随同资产由分立后的企业分别承担。第二十五条企业实施产权转让，转让方应当对受让方的资质、信二.财务状况进行调查，确认受让方具有支付产权转让价款.承担债务、安置职工的能力。对持较经营但巳资不抵债的企业，受让方具有实际资金投入、能够妥善安置职工并征得主要债权人同意的,可以采取承担企

13、业债务的方式对企业进行兼并。笫二十六条企业实行公司制改建，母体企业或者存税企业必须与公司制企业实行人、财、物和经营业务分开，防止国有资产流失。子公司实行公司制改建时，对没有纳入改泰范围的国有资产，应当划转给母公司或者母公司其他全资子公司持有。第二十七条企业发生对外投资、合并、分立、转让、公司制改速等行为的，必须委托相关中介机构进行资产评估，并以评估价值作为确定资产交易价格的基础。第五章国有资本收益的管理第二十八条国有资本收益是指注册的国有资本分享的企业税后利润以及国家法律、行政法规规定的其他国有资本收益。笫二十九条企业实现的年度净利润，归企业投资者所有，必须按规定进行分配。以前年度未分配利润，

14、并入本年度可向投资者分配的利利进行分配。母公司制订的年度利涧分配方案，应当报主管财政机关备案.母公司向主管财政机关上缴利润的具体办法，由财政部根据国务院的决定制定。笫三十条企业发生的年度经营亏损，依法用以后年度实现的利润弥补。连续5年不足弥补的，用税后利润弥补，或者经企业董事会或者经理办公会审议后，依次用企业盈余公积、资本公积弥补。企业在以前年度亏损未弥补之前，不得向投资者分配利润.第三十一条企业发生的资产损失,包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）损失以及经营证券、期凭、外汇交易损失等，由有关部门及时按财务制度等规定予以核实，查清责任。对核实淆楚的资产损失

15、，企业可区别以下情况处理：生产经营的损失计入本期损栽;清算期间的损失计入清算费用；公司制改建中的损失，可以冲减所有者权益。第三十二条转让母公司国有资本所得收拉，上缴主管附政机关;企业转让子公司股权所得收益与其对子公司股权投资的差额，作为投资损益处理。上市公司国有股减持所得收益，按国务院规定执行。第三十三条企业被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或解散的，应当按照法律、行政法规的规定实施清算。企业清算净收拉归投资者所有，其中：子公司清算所得净收益,投资者分享的份额与其对子公司股权投资的差额，作为投资收益处理：母公司清算所得净收益,上缴主管财政机关。第六章财务考核与评价第三十四条企业财务考

16、核与评价以国有资本保值增值能力为核心，内容包括财务效益、密产营运、偿债能力和发展能力四个方面，具体指标和方法，按照国有资本金效绩评价规则和国有资本金效绩评价操作细则执行.企业财务考核与评价指标的标准值,由财政部制定发布。第三十五条企业财务考核与评价分为外部考评与内部考评。企业外部考评由主管财政机关会同玫府有关部门组织进行。企业内部考评由母公司组织进行，主要检查、分析企业年度财务预算执行情况，按照国家统一制定的评价方法和评价标准考核各预算执行单位的经营业绩，并作为企业内部人力资源管理的一项重要依据。第三十六条主管财政机关会同政府有关部门时母公司进行年度财务考核与评价后，向同级人民政府以及负责管理

17、企业领导人员的部门提交财务考核与评价报告，作为对企业领导人员奖惩及任免的参考。企业符合国家规定条件.经政府有关部门批准,可以对经营者实行年薪制等激励我策：对巳批准实行年薪制的企业,可以财务考核与评价结果作为确定年薪的基本依据。第三十七条企业财务考核与评价以企业财务会计报告为基础。企业财务会计报告应当经过会计师事务所审计。财政部另有规定的，从其规定。企业委托的会计师事务所,应当符合财政部规定的条件。第三十八条除国家法律、行政法规另有规定以外，主管财政机关对企业年度财务会计报告进行财务考核与评价的结果,可以一定的方式向社会发布。第七章法律责任第三十九条主管财政机关有权对企业的国有资本与财务管理和相

18、关社会中介机构的执业质量进行检查监督，对违法、违规行为依法进行处罚。第四十条企业凡有以下行为之一的，主管财政机关根据中华人民共和国行政处罚法的规定,可以责令限期纠正、追回损失或者没收非法所得、通报此评：（一）企业不按规定进行费产评估，或者在评估中故意压低资产评估价值的;（二）企业违反规定，将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人的;（三）企业违反规定，将资产低价折股或者无偿量化给个人的；（四）企业取得资产不按规定办理资产转移手续迨成资产损失的：（五）企业违反规定对外提供担保或抵押、时外投资、除张经营、大宗商品物资采购及固定资产修建等，给企业造成损失的；（六）企业未经批准擅自实行产权激励制度，或

19、者违反国京有关规定发放薪酬，侵他国有资产权益的：（七）国有股持股单位、中方出资者或合作者及其委派的股权代表与他人串通，损害国有资本权益或者对损害国有资本权益的行为不反对、不制止的；（八）企业违反规定，隐瞒、截留国有资本收益，或者拖娓应缴国有资本收益超过180天的。笫四十一条企业未按照规定建立并实施内部控制制度，或者不按规定报送财务会计报表、不如实提供有关情况的，主管财政机关根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例3的规定予以处罚,笫四十二条企业凡有以下行为之一的,主管财政机关根据中华人民共和国处罚法的规定,可以责令限期改正：（L）企业制定的内部资本与财务管理办法不按规定报主管财政机关备案

20、的；（二）不按规定编报年度财务预算的；（三）不按规定申报国有资本发动事项，但尚未造成国有资本损失的：（四）不按规定委托相关中介机构办理审计、评估业务,或者不按规定提交审计报告、资产评估报告的。第四十三条企业不按规定办理产权登记的，主管财政机关根据企业国有资产产权登记管理办法的规定予以於罚。第四十四条企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的，或者拒绝主管财政机关对财务会计报告依法监督检查的，主管财政机关根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例的规定予以处罚。笫四十五条主管财政机关对企业违法、违规行为进行财政处罚时，对负有宜接责任的主管人员和其他人员，可爱议人事管理部门给予行

21、政处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第四十六条主管财政机关的有关工作人员，在国有资本与财务管理中没用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家机密、商业秘密，给予行政处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第八章附则第四十七条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）可以根据本办法，结合本地区实际情况制定实施细则，并报财政部备案。笫四十八条企业应当根据本办法及国家其他有关规定，制定内部资本与财务管理办法，并报主管财政机关备案。第四十九条本办法自发布之日起执行。国企财务管理制度及具体管理办法篇2笫一条严格执行会计法、审计法及关于印发县党政机关差旅费管理办法、县党政机关会议费管理

22、办法、县党政机关培训费管理办法的通知等财务管理有关制度，认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施绢则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事.同时，按照财政部门规定的开支范围和标准，规范票据审核，对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。第二条财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审她。300元以下由公司轻理直接申枇：300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出：100。元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出，报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。第三条

23、凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事.不派两人，能合并办理的事不得分别办理：职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车招费、住宿费相过报销规定标准以外费用由个人自行承担。第四条外出参加会议、培训，单位原则上不安排车辆，由参训人员根据具体情况选择往返交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准铳L订票。参训期间，由举办单位统L安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销往返会议、培训地点的差旅费。第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。笫六条办公用品购置,由出纳

24、定期统计制定采购计划，汇报公司经理冬字同意后统一购买.属政府采购的按程序进行办理：个人未经同意在外购买的任何物品,一律不予报销。第七条公司机关文件、资料，原则上在公司内部印制；帝在外面印刷的，必须经公司经理同意后，方可在外印.刷；大宗印刷的书籍、图册和喷绘的版面等，由公司董事会研究提出方案，汇报稽查大队领导同意后，安排印制；职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。第八条按照“谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责”的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进行一次清理核对，做到账物相符；维修公物由人秘股统一负责办理，维修事项须经分管领导审批；需报废的公物，提请党组会议研究同意后，由报

25、账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手犊。国企财务管理制度及具体管理办法篇3一、局机关工作人员必须遵循增收节支、精打细算、勤但办事的原则，严格遵守财务管理制度和财经纪律。适用范围：局机关及会计核算中心O各站所可参照执行二、财务管理人员要严格执行会计法、审计法等有关法律法规,坚持原则，坚守制度,处理好每一笔财务帐目，理好财、管好钱、做好帐。三、财务人员要做到日清月结，每月向局长汇报一次上月财务收支情况，当好领导参谋助手。四、严格财经审批权限。凡是局机关、基层站的财务支出，无论金额大小均要报经局长签批。五、严格执行收支两条线规定。局机关、

26、基层站所有收支由局里统一管理，集中建帐，分户管理，专项专用。严格执行钱帐物分褥，即：管物不管钱帐，管帐不管钱物，管钱不管帐物。六、局机关财务室和会计核算中心应做到增收节支，严格控制费用支出。七、严格财经手犊。费用发票一律使用正式发票.经手人、证明人、审批人三者齐全方可报销，否则，财务人员有权拒付和不入帐。八、因公出差、下乡按县财政部门有关规定如实填报，填写报销单要详细写明起止时间、地点、报销标准等。凡填报不实者.局领导可拒绝签字，办公室可拒绝审核，财会人员拒绝报销。九、局机关干职工外出出差等公务需提前借款的，必须经局长签字批准方可借支，借款金额最多不得超过核算所需经费，并在回局后及时办理核销手

27、续。其他个人非公务一律不得借款。十、严格执行现金管理制度。现金管理按照结算、存入、支拨、转借的要求，做到手续清楚，公私分明，存放可靠。现金管理人员不得公款私存，否则，按违纪论处。过夜库存现金不得超过100元，否则，由于保管不当，出现短款、丢失或失盗等现象，责任自负。国企财务管理制度及具体管理办法篇4第一章总则第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市悬国有粮供企业财务行为，推进现代企业制度建设，根据会计法）、财务通则、会计准则和企业财务制度的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。笫二条本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债以及成

28、本费用进行监管。第二章流动资产的管理第三条流动资产的管理主要包括货币资金,应收帐款、预付帐款、应收补贴款,其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。第四条货币资金的管理（L）现金管理：要速立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必须由财务负贡人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限撷。（二）银行存款的管理：企业必乡页遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务书要，开设做行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与

29、出纳员分开保管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借银行账户：不准签发空头支票和远期支票：不得弄虚作假套取现金和银行信用卡，不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人.（三）各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。（四）严禁用公款炒股、炒期货。第五条应收或预付帐款的管理（一）企业各种生产经营活动应当按中华人民共和国合同法签订合同并严格履行.（二）企业粮食业务要遵循“钱迸来、货出去、货进来钱出去”的原则，时合同期内应收款项，应落实到人,明确责任,及时收回,以防坏账的发生。第六条其他应收款的管理（L）以前年度发生的其他应收款要查清原因，企业督促并怖

30、助责任人采取一切有效措施追回。（二）除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。第七条应收补贴款的管理应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。第八条存货的管理（一）企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。（二）企业每个季末要讨库存商品进行盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符,对盘盈或盘亏库存商品要查找原因，分清责任，及时调整账务。（三）中央.省、市、县级储备粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、朱实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。第九条待处理流动费产损失的管理（一）由千政策原因造成的流动资产损失按规定列

31、支。（二）由于人为因素造成的.流动资产损失，要找出原因，分清责任，由企业集体研究，提出处理意见并按规定程序报妣后方可入帐。企业每年末，对债权债务进行全面检查,逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进行处理。第三章固定资产的管理第十一条企业资产购速的管理（一）项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上（含）的新建.改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目,国家投资的项目应当经企业领导班子研究决定：企业自筹的项目经企业领导班子及职代会研究决定:专项资金项目必须按照专项资金使用管理办法进行报批。（二）项目招投标。拟庭项目经核准批复后，项目建设单位应当严格执行招投标

32、制度。（三）基本建设（含新建、扩建、维修改迨）项目竣工脸收后，应当委托有资质的中介机构审计后方可结算付款。（四）盘盈固定资产必须及时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。（五）企业购置汽车（货车、轿车）必须报经市商务和粮食局枇准后，方可购买。亏损企业一律不得购买轿车。第十二条企业资产处置的管理（L）应当按规定程序审批的资产范围：企业整体将让资产、部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。（二）申她程序：企业欠置国有资产，必须由企业领导班子及职代会研究，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示（附於置资产明细表），经市商务和板食局派人员到现场实地勘察后，提出

33、初审意见报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批O（三）经批准处置的国有资产必须通迨有资质的中介机构评估，其评估价值在5万元（含5万）以上必须采取公开竞卖方式进行。第十三条企业资产收益的管理企业资产收益必须按时入帐并按相关规定使用。第四章负债的管理（一）应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必须有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。（二）专项应付款：最低收购价、仓房维修费、简易建筑费企业必须专款专用,不得挤占挪用。第五章成本费用的管理第十四条制定费用标准。企业要增强节约意识，制定工资、招待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，获取景大的经济效益。笫十五条企业所有费用开支

34、必须坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审枇制度。第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、成本、费用，不准虚列成本、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、准确地反映企业的经营成果。第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞贼外眼或设置“小金库”.第六章监管方式第十九条严格实行攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。（一）每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。（二）如遇特殊情况，市商务和粮食局随时对企业财务执行情况予以检查。

35、笫七章责任追究第二十条现金出现短库，由出纳员全歌赔佬。其短库金额超过相关法律法规规定的，按照有关法律法规处理。第二十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关贡任人采取赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。第二十二条企业财务负责人未按攀枝花市商务和板食局局属企事业单位重大事项报告制度规定透行报告的，市商务和粮食局责令其改正，并给予批评，发现三(件)次以上(含三次)未报告的，市商务和粮食局将视其情节给予通报批评.并迨究其失职责任。第二十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的，市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相

36、关规定处理，违反法律法规者，将依法依规予以处理。第八章附则笫二十四条本制度由财务审计科负责解释。第二十五条本制度自公布之日起施行.国企财务管理制度及具体管理办法篇5-为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行国家的财经政策、法规、制度,加强监督，维护财经纪律，根据中华人民共和国会计法3、会计基础工作规范的要求，结合我办实际情况，特制定本制度。根据财政部门的有关规定，行政经费实行“包干使用、超支不补、结余留用”的办法，应严格执行财经纪律和财务管理制度,发扬艰苦奋斗的优良传统，厉行节约，杜绝浪费。项目经费由各科室编排预算方案,集体研究落实,各项资金一律不准用于私人借支,定期存款做到定期、定点、专人

37、管理，不得以移民资金为其他单位或个人提供贷款、贷款担保。财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利拉，又要维护广大干部职工的切身利获。】、会计的职责：(1)按照国家会计制度的规定,依法俎级会计日常核算、记账、复账、报账，做到手续完备,账目清楚。按期报账,登记会计账簿，编制会计报表，及时上报上级单位。(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中鼠督。(3)按会计法有关规定是立健全会计原始凭证及账本等会计档案的管理。(4)按瘠经济稽核原则，定期检查资金使用情况，及时提出合理化建议。(5)及时做好银行对账工作。2,出纳的职责：(1)认真

38、执行现金管理制度，按审核签批后手姨完备的单据凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”.(2)赛立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证:及时登记现金日记账、及时盘点现金、做到日清月结，账实相符：若发现不符要及时查明原因，严禁私人挪用；预支现金必须经分管领导审批同意.(3)严格支票管理制度，积极配合会计做好银行为账、报账工作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人使用。(4)配合会计做好各种账务处理。根据我办实际，财务由主任授权副主任审批。财务印饕分开管理(法人代表章由会计管理，出纳章、单位财务章由出纳管理)，互相制约。机关财务和移民后期扶持资金分别由徐合科

39、和发展扶持科分管领导负责审批。凡机关财务报销的发票，必须有经办人签名,综合科负责人核签，报分管副主任批准后方可报销。单位公务接待统一由综合科安排，一律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以下的由分管副主任签批;5000元以上的经主任办公会议研究同意后方能报销。大中型水库移民后期扶持资金的使用要严格对照浙江省财玫厅、浙江省水库移民安置办公室浙财农字（XXX7）55号、57号、65号文件和瑞移办（XXX7）20号、21号文件执行。珊溪水库移民后期扶持资金要严格对照温州市移民办关于珊溪水库移民后期扶持资金管理办法执行O对项目资金拨付必须经办联系片、村，点干部、项目负责人、后扶科

40、负责人签字后，报分管领导审枇。大中型水库移民直补资金的拨付必须由后扶科提供直补资金发放的名册，经财务会计审核后提交给分管领导签批后，方可拨付。因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费等报销标准根据瑞安市行政事业单位经费开支控制标准暂行规定执行（瑞财行（XXX）37号文件）。借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划无数,核定借款金额，经分管领导批准后方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单据不得使用白条。3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅订阅报刊杂志，先由各科提出订同意见，再由综合科爆合平衡.报分管领导妣准后统一订阅。购置各类办公用品和其

41、他物品等，应向粽合科提出购置意见，经分管副主任同意后，由掠合科具体实施。凡金额在100元以上的开支必须凭税务部门统一收制的正式发票报销，非正式发票或非行政事业单位收据不予报销。IOoO元以上的开支必须通过银行转帐结算。4、车辆的运行和维护费机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经琮合科汇总后报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次,报销时必须按正常报觥程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买，分期领用。5、参加培训和学历教育经费的报销机关工作人员参加学历（学位）敏育和培训必须按干部管理权限报销，未经组织批准，自行参加学历皴育和培训的费用不予报销。报销标准按市委组织

42、部*市人事局、市财政局有关文件规定执行。国企财务管理制度及具体管理办法篇6第一章总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（L）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。（二）速立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况，（三）积梃为经营管理服务.通过财务监督发现问题，提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节的，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）积极主动与有

43、关机构及财政、税务、做行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各都门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行加算.财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料送行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

44、（四）组织领导财务部门的工作,分配和监令其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司巳有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清焚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果,当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作O第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行

45、库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）速立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、忸算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效克。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手锲等是否准确无误O（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌

46、握情况，发现问题,积累证据。CE）纠正财务工作中的差错弊靖，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进赛议和措施。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作O第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，井根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编

47、制会计报表上报总经理，并报送有关部门.会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理，总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监忤。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出欠理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手犊。财务工作人员办理交接手较，由行政办公室主任,主管副总经理匿交。第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加孟印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审t,填写金额要无误