2023年下半年河南省注册会计师考试《审计》：实质性程序考试试卷.docx

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1、2023年下半年河南省注册会计师考试审计：实质性程序考试试卷一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序供应支配和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部限制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准。2、内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a.确定系统是否符合已建立的管理目标。B：b.证明系统符合国际审计要求。C：c.确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。D：d.获得对测试系统有效性所必要的了解。3、在计算速动比率时，要

2、从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是一A：存货的变现实力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证4、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子：A：输入限制B：并发限制C：组织限制D：物理平安5、哪些人员应对机构的道德文化状况共同担当责任？I内部审计师审计委员会I高层管理人员IV公司员工A：只有I和是对的B：只有I、和HI是对的C：只有III是对的D:I、II、HI和IV都对6、某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名

3、申请表进行合法鉴证；H、在聘请录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景；III、在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。A：只有HI是对的；B：只有I和是对的；C：只有和【是对的；D：I、和In都对。7、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流淌性高8、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：支配阶段;B：在评价风险管理和限制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。9、一个困难电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商始终随产品附有厚的纸质运用手册

4、，现在它想削减手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好运用那一种媒体？A：一次写多次读介质(WoRM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(CoM)10、依据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户

5、类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账

6、户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入-处理-输出(HIP0)。11、虽然一个组织已经确定运用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍旧在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是A：提高牢靠性B：降低成本C：降低困难性D：提高平安性12、依据准则的规定，内部审计主管制定的目标应当有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经支配和可实现性。D：应要求和经批准。13、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端运用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方

7、面的处理程序。该部门运用其自己的员工来设计和编制这一运用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能干脆导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端运用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：运用和分析职能不作分别的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端运用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分

8、工不充分。14、依据下面资料回答某制造商运用电子数据表格进行成本分析来预料每月销售量。特殊促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预料折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于全部的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。15、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。16、内部审计主管被任命参与一评估外部审

9、计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。17、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。IL薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。IIk对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的

10、部分。A：只有IB：只有C：只有ID：和I18、公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖支配，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向19、成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。20、内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、选购职能被减弱山、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司

11、进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和InB：只有和IVC：只有HID：1、II、川和IV21、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发觉，但仍旧须要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A：直到全部的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发觉的期中报告。C：在报告审计发觉之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。22、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发觉一个能给政府开帐单的成本加成(CoST-PULLS)程序增加了成本的困难编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%o在进一

12、步调查过程中，EDP审计人员发觉只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有特地部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和特地调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发觉高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应当A：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给审计委员会。B：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给政府管制机构，因为审计人员不能有意成为违法行为当事人。C：不再实行行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发觉报告给外部审计师，因为外部审计师应当知道帐户余额的任何的重大错报。二、多项选择题(每题

13、的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项1、笳测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发觉目前5%的雇员是少数民族过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是A：遵循反优先雇用法案的证据不充分B：分公司违反了公司政策C：公司政策不能被审计，因此也不行能被执行。D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。2、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的改变；2.干脆视察所运用的各种广告媒介；3.审核一般公众对营销支配反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分

14、性；B：牢靠性；C：相关性；D：没有违反标准。3、以下哪项程序能供应有关信用批准部门有效性的最佳证据？A：实地视察其业务处理程序；B：审查应收账款坏帐趋势；C：向信用部用经理询问该部门的有效性；D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。4、首席审计执行官在制定审计支配时大多接受风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性5、为了提高审计效率，内部审计师能够依靠外部审计师的工作是A：在内部审计之后实施的外部审计工作B：主要关注经营目标和经营活动的外部

15、审计工作C：与内部审计师协作实施的外部审计工作D：依据IIA的道德规范实施的外部审计工作6、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了因果关系图？A：定义B：分析C：改进D：限制7、某公司生产和销售Io(X)Oo个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50o假如公司实施质量保证程序，确保全部部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加A：a.$14400B：b.$20400C：c.$21600D：d.$396008、下哪项管理方法将留意力集中在须要留意的领域而对那些与预期一样的领域赐予较少的关注？A

16、：目标管理B：例外管理C：基准D：责任会计9、任何关于库存评价的风险模型肯定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预料10、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表B：购货订单是支付已收到货物的相关证据C：亲自视察为应收账款存在供应最可信证据D：原件的复印件和原件一样可信11、内部审计师怀疑有舞弊现象。假如抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异样例子的样本，下列哪项样本支配将被接受？A：属性B：发觉C：停-走D：按概率比例大小12、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务视察结果和建议的基础？A：

17、董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必需运用现金支付C：销售人员必需负责对潜在和长久客户的财务状况进行评估和监控D：全部的赊销订单必需由信用部门签字确认赊销许可13、设定收益退休支配中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休支配所须要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。A：A列负债B列等于B：A列负债B列大于C：A列资产B列等于D：A列资产B列大于14、在对银行审计的过程中，内部审计师发觉贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师信任这一行为可能是有意

18、的，因为贷款官员与限制该企业集团的一位主要负责人有亲密关系。内部审计师应当一A：把存在的利益冲突与违规状况报告管理当局，并建议作进一步调查B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行限制系统的重大失误C：假如贷款官员同意实行订正措施，就不报告该违规行为D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告15、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？A：折旧B：销售成本C：干脆人工D：制造费用16、对选购职能进行综合审计的审计方案应包括A：依据已视察到的风险支配工作步骤。B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务

19、报表的作为限制对立面的风险。17、4、“他为公司的胜利所付出的远远大于公司所回报他的。”是一种A：合理理由。B：行为征兆。C：事态压力。D：身体征兆。18、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统二该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100个选购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，接受多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则接受反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

20、在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。很多调查问卷是由接受相同回答选项（例如，特别同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是A：测试回答者是否阅读了调查问卷；B：削减模式反应倾向的影响；C：消退有意的虚假陈述；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。19、在选购业务中，下列哪项有助于说明验收报告与实际运输数量的不同？A：运用不充分的供应商选择程序；B：在验收部门

21、的选购订单附件上标明订购数量；C：无法具体比较已收到货物的质量；D：接收了未经适当授权购买的货物。20、分析性测试在发觉舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是A：当期产量与产量的比较。B：当期与前期服务费用的比较。C：服务费用预算数与实际数的比较。D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。21、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？A：目的、标准、技术和结论B：审计目标、程序和结论。C：目标、程序、事实、结论和建议D：审计对象、目的、抽样信息和分析。22、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制I是补偿性限制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；II对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；III不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。A：只有I是正确的；B：只有m是正确的；c：只有I和是正确的；D：只有H和HI是正确的。