X广电网络公司货币资金支付审批管理办法（2022）.docx

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1、中国广电X网络股份有限公司X市分公司货币资金支付审批管理办法（2022年）第一章总则第一条为加强X市分公司货币资金支付管理，强化收支匹配、以收定支原则，规范货币资金支付审批程序、审批权限，保障货币资金安全，提高资金使用效率，根据会计法会计基础工作规范及其他相关财经法规，以及省公司现金收、支匹配要求，结合X市公司实际，特制定本办法。第二条本办法中，货币资金指X市分公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条适用范围：本办法适用于X市公司各职能部门、城区、新区分公司。区域内各分公司应参照本办法，制定符合相关财经法规、省公司及X市分公司相关管理规定要求的内部货币资金支付审批办法，并报X市分公司财

2、务资产部备案。第四条货币资金的报销方式为线上、线下流程同时进行，支付方式以线下要求资料单据为准，分为付款（报销）审批单、差旅费报销审批单、借款审批单。付款（报销）审批单适用于银行支付方式办理内、外部费用报销、购买商品、接收劳务、购建固定资产等经济业务事项；借款审批单适用于员工因公出差、接待、会务及相关业务部门小额备用金等借款事项,且每笔借款原则上不超1万元。第二章货币资金支付审批依据第五条货币资金支付应按以下依据进行审批。（一）市公司各业务部门应按照省公司资金收支匹配总体原则，以经批准的年度预算且在资金匹配范围内，作为货币资金支付审批依据，各级审批人员不得对资金匹配范围外的货币资金支付业务进行

3、审批。资金匹配范围外的，须由业务部门向省公司申请批准同意后，可按本办法进行资金支付审批。（二）货币资金支付审批相关证明资料，主要包括：支付业务发生的原始批准件、有效经济合同协议、与线上审批流程及表单核对一致的纸质文档、三重一大支付事项的党委、办公会纪要、合法有效的票据、出入库单据、项目立项报告、工程完工进度表、验收报告、竣工结算或决算资料、资产交付使用明细表等。第三章货币资金支付审批职责第六条货币资金支付审批职责分为业务审核职责与财务审核职责。（一）业务审核职责指各级职能部门审核人员，对货币资金支付业务发生的以下事项进行审核并提出业务书面审核意见：1.经济事项真实性、票据及支付资料合规性；2

4、.金额计算是否准确；3 .是否按照合同约定达到货币资金支付条件；4 .是否在年度预算范围内；5 .是否在资金收支匹配范围内、是否在月度资金计划使用范围内；各级职能部门审核人员对业务审核结果负直接责任。对证明资料不真实、不完整、不合规或未达到支付条件及不必要的货币资金支付业务，审核人应不予批准。业务审核程序未完成前不得报送财务部门办理财务审核。由于业务审核手续不完善或业务发生的相关证明资料不真实、不完整、不合规等原因而未被财务审核同意办理的货币资金支付申请,相应的付款延误及其他相关责任由各级业务审核人员承担。（二）财务审核职责指财务部门审核人员按本办法规定权限、程序，对货币资金支付业务发生以下事

5、项进行财务审核并提出书面审核意见：1 .货币资金支付金额计算的准确性；2 .业务原始批准件、有效经济合同协议的支付条件；3 .票据的真实合法性；4 .是否纳入收支匹配范围内；5 .其他证明资料。对未按规定履行业务审核程序或证明资料不完整、不合规的货币资金支付申请和票据，审核人应不予批准并退回业务部门。第四章货币资金支付审批权限第七条货币资金支付审批权限分为业务事项审核和财务事项审核权限。货币资金支付权限对年度预算范围内且在资金收支匹配范围内，按本办法审批支付。市公司各部门货币资金支付审批人须由经办部门负责人/经办部门分管副总经理/财务部门负责人（或与线上相对应的财务部门审核人员）/财务总监/分

6、公司总经理逐笔审核批准。城区、新区分公司每月固定支出的一般性行政费用（水、电、物业管理及通讯费）和网络运行费用（网络电费），货币资金支付审批人须由经办部门负责人/经办部门分管副总经理/财务部门负责人（或与线上相对应的财务部门审核人员）/财务总监/城区、新区分公司总经理逐笔审核批准。城区、新区分公司其余货币资金支付审批人须由经办部门负责人/经办部门分管副总经理/城区、新区分公司总经理/业务对口市公司部门负责人/业务对口市公司部门分管副总经理/财务部门负责人（或与线上相对应的财务部门审核人员）/财务总监/市公司总经理逐笔审核批准。第五章货币资金支付审批程序第八条货币资金支付应按以下程序办理:审核职

7、责审核/批人员业务事项审核业务部门负责人=部门分管副总经理财务事项审核财务部门负责人=财务总监资金支付审批分公司总经理（一）支付申请。各职能部门指定经办人员依据业务证明资料，按业务类别、经济性质和支付方式，根据要求分别填制“付款（报销）单”“差旅费报销单”“借款单”等货币资金支付审批单，注明款项详细付款事由、金额、支付方式等，并附相关业务原始批准件、有效经济合同、发票等，发起支付申请。（二）支付审核。业务部门、财务部门各级审核人员，应严格按照公司规定的货币资金支付审核职责、权限、审核流程分别对支付申请提出详细业务书面审核意见和财务书面审核意见，不可直接签名。对不符合规定的货币资金支付申请，审核

8、人应不予批准。各类货币资金支付业务具体审批流程，按货币资金支付分类审批流程有关规定执行（详见附件1）。（三）支付复核。财务部门复核人应对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付审核的范围、权限、程序是否正确，是否在收支匹配范围内，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，支付业务的会计处理是否正确等。复核无误后，报财务分管领导审核，完成后报分公司总经理审批。（四）支付审批。分公司总经理审批同意后，由财务资产部办理支付。（五）办理支付。X市分公司货币资金支付分为自主支付和省公司统一支付。1.自主支付：出纳人员应根据复核无误且经分公司总经理审批同意的支付申请，

9、按规定办理货币资金支付。（1）出纳人员应对付款凭证进行复核，包括付款凭证的所有手续是否齐备、付款凭证金额与附件金额是否相符、审批时间与填报时间是否正确、收款单位是否与合同、发票出具单位一致等。付款后应在付款凭证及附件上加盖“银行付讫”印章，并及时登记银行存款日记账。（2）使用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务流程，由出纳人员登录网上银行填制支付单据，并将支付审批资料报财务分管领导审批后转账支付。网银支付操作职责网银支付操作审批人录入人出纳审批人财务总监2.省公司统一支付：会计岗位应按省公司要求提供包括但不限于“债务确认书”“委托支付清单”等统一支付手续，根据省公司下划的统一支付协同单据

10、，及时进行相应的账务处理。第六章奖惩与考核第九条各级审核人员、经办人员应当严格遵守本办法，切实履行审批职责，保障公司资金安全。第十条各级审核人员、经办人员出现下列情况之一，属于严重违反X市分公司规章制度行为，给公司造成损失的，X市分公司将视情节依法向责任人员追偿损失，并且有权解除其聘用合同,且有权不支付任何补偿金或在其任何补偿金中扣除给公司造成的损失：（一）未经授权批准或超越职权审批货币资金支付的；（二）未经授权批准或超越职权办理货币资金支付的；（三）未按程序办理货币资金支付审批；（四）未按程序办理货币资金支付。第十一条各级审核人员、经办人员出现下列情况之一，给公司造成损失的，X市分公司按以下

11、规定处罚：（一）业务审核人员未按照审核职责对不属实、虚构的原始批准件、经济合同协议、票据及相关证明资料等事项做出书面审核意见，以及审核未发现不属实、虚构业务而造成货币资金支付,使公司货币资金损失的，每产生一笔，扣罚业务审核人员绩效工资500元，并另追偿由此造成的公司损失。（二）对提供虚假、过期票据办理支付业务，经财务部门审核人员发现并核实后予以没收不予报销。对2次以上提供虚假、过期票据办理支付业务的，经核实后扣罚直接经办人月度绩效工资20%o（三）对在货币资金支付审批过程中遗失重要证明资料原件（如：合同、发票、完工验收资料等），每遗失一笔，扣罚直接责任人绩效工资500元，如遗失增值税专用发票还

12、需承担发票对应的进项税额损失。（四）财务审核人员未按规定履行财务审核程序或对证明资料不完整、不合规的货币资金支付申请做出审核意见，造成货币资金支付，使公司货币资金损失的，每产生一笔，扣罚财务审核人员月度绩效工资20%。第十二条各级审核人员、经办人员在履行货币资金支付审批过程中触犯刑法，构成犯罪的，将依法移交司法机关处理，给公司造成损失的将依法追究其责任。第七章附则第十三条本办法自发文之日起执行。第十四条本办法由财务资产部负责解释。附件：1.货币资金支付分类审批流程2 .货币资金支付所需资料3 .货币资金支付审批单（表）样式附件1货币资金支付分类审批流程一、行政管理类支出支付审批流程范围：房屋购

13、置、车辆购置、办公设备购置、家具购置、接待、会务、出差、通讯费、汽车费用、办公用品采购、办公设备家具维修、OA系统维护费、房租租赁、水电费、物业管理费、中介机构咨询费、办公费、交通费、印刷费、运杂费等。二、广义人力成本费用类支出支付审批流程（一）人力成本范围：工资薪酬（含营销人员-人员补贴）、劳务派遣、解除劳动合同支出、社保、公积金、职工福利费、培训费、劳动保护支出、残疾人就业保障金。（二）委外费用范围：业务代理费、外包维护费、用户发展费（不含营销人员补贴）等。三、市场营销费用支出支付审批流程范围：广告发布费、宣传物料费、驻点营销费、代收手续费等。四、客户关系管理费支出支付审批流程范围：客情调

14、研费、客户服务通讯费、客户关系维系费、客服标准配置支出、客服平台费。五、信源信道费用支出支付审批流程节目制作、购买支出、出口带宽支出六、工程技术类支出支付审批流程范围：工程项目建设、管道建设、工程设计费、工程设备安装费、运维支撑、平台维保费、广电设施安全保护支出等。七、物资供应支出支付审批流程范围：常规物资采购、非常规物资采购、业务平台购置、机房设备购置、物资维修费、仓储、物流费。八、集公智市场类项目采购支付审批流程（一）范围：集公智市场类项目设备采购及系统集成、业务总包里涉及设备系统采购、安装、调试等。（二）范围：集公智市场类项目服务采购（非设备系统采购）等。九、党组织工作经费支付审批流程十

15、、工会经费支付审批流程十一、贷款利息、各项税费支出支付审批流程范围：贷款利息支出、流转税、销项税、文化事业建设费、印花税等营业税费及附加、房产税、土地使用税、车船使用税、企业所得税等税费支出；处置涉及的各项财产税费（如房产税、土地使用税、车船税等）支出。以上各项费用经由相关部门经办人发起一经办部门负责人审核一经办部门分管副总经理审核一财务资产部负责人审核f财务总监审核一分公司总经理审批f财务资产部办理付款。货币资金支付所需资料序号支付类别资金支付审批资料借款（一）借款单（二）借款申请（三）各类业务审批表单，如接待审批单（线上线下）、出差申请单（线上）、会议通知、培训通知或记载相同内容的经领导签

16、批同意的书面请示报告等二费用报销（一）付款（报销）审批单或差旅费报销单（二）合法有效的票据（包括经财政或税务监制的收据、发票）（Z）合同及相应的律师意见、会签手续等（按合同管理办法有关规定执行）（四）各类业务审批表单（借款时已提供的，报销时不再提供）（五）涉及实物的验收证明资料；涉及维修、运维、服务等质量的检测或考核报告；涉及工程的决算及验收报告（装修形成固定资产的还需提供交付使用明细表）；涉及固定资产的领用人签字的领用单；会议签到表、交流函；代维费用相关考核扣款文件、经相关部门确认的用户数据（六）按公司规定完善审签或确认手续的费用金额计算依据资料（七）有关费用分配明细及签收记录（外部人员领款

17、的，还需提供身份证复印件、）三采购入账及付款（一）入账：1.采购业务审批表单，如项目论证及批准文件；招标、比选等资料或谈判、询价记录；经核准的计划、申请报告、家电销售对账确认表单等（按公司物资采购管理规定执行）；2 .采购合同及会签手续等（按合同管理办法有关规定执行）；3 .采购订单；4 .合法有效的增值税专用发票；5 .验收记录；6 .入库单或固定资产交付使用手续（需安装固定资产的应有竣工决算资料）。（二）付款：付款时须备注采购合同号、款项入账时间及凭证号。四工程建设入账及付款（一）入账：1.工程建设业务审批表单，如审签后的网络工程设计文件审批表原件、工程进场确认表、立项资料、工程概算、预算

18、资料、工程变更审批资料、工程完工进度表、质保金确认单等资料；2 .工程建设合同及相应律师意见、会签手续等（按合同管理办法有关规定执行）；3 .合法有效的增值税专用发票；4 .竣工验收文件；5 .竣工决算报告（按内审规定需审计的应附审计报告）；6 .固定资产交付使用手续。（二）付款：付款时须备注款项入账时间及凭证号五集公智项目入账及付款（一）入账：1.比选等资料或谈判、询价记录；2 .合同及会签手续等（如：背靠背项目需提供收入合同复印件）；3 .设备采购需提供采购订单、出入库单；4 .业主方验收单或项目竣工验收报告、验收记录（根据合同要求提供）；5 .合法有效的增值税专用发票；6 .背靠背项目提

19、供收入合同收款凭证（银行回单）。（二）付款：付款时须备注采购合同号、款项入账时间及凭证号。备注：1 .首次付款附合同会签表、合同原件，非首次付款附合同会签表、合同复印件。2 .先借款，再报销时无需重复提供有关资料。3 .借款在10,000元以上的应提交专项资金借款申请并经公司领导同意。4 .采购付款和增值税应税服务及劳务应取得增值税专用发票。因特殊原因未取得应由经办部门说明原因并逐级报送批准后报销。5 .线上审批系统纸质文档：与线上审批流程核对一致的纸质文档可作为货币资金支付审批依据，如OA办公系统、费用报销系统、应付管理系统、资金管理系统等线上审批流程及表单对应的纸质文档。6 .属于三重一大

20、、特殊支付事项须附党委、办公会议纪要。X市分公司付款（报销）审批单（通用）202年月日采购口工程口项目口其他口内部分割单口附单据张部门经办人部门审核意见事由小写金额：:确认内打“新增口预付款口应付款口尾款质保金口分管领导审核意见大写人民币：佰拾万仟佰拾元角分收款单位（或个人）合同编号财务部门审核意见开户银行应付款账面余额财务总监审核意见审定金额未超“J”银行账号进度款%总经理审批意见备注X市分公司庵，付款（报销）审批单部门经办人部门审核意见市级部门审核意见事由小写金额：:确认内打“新增口预付款口应付款口质保金口分管领导审核意见市级分管审核意见大写人民币：佰拾万仟佰拾元角分收款单位（或个人）合同

21、编号财务部门审核意见开户银行应付款账面余额财务总监审核意见审定金额未超“”银行账号总经理审批意见备注采购口工程口项目其他口202年月日附单据张X市分公司差旅费报销审批单附件合计张202年月日填报经办部门出差人员报销项目天数交通费住宿费出差补助单据张数合计金额经办人报销标准起止时间报销金额出差地点报销标准出差事由报销金额报销标准报销金额报销标准报销金额报销金额合计小写：人民币（大写）：万仟佰拾元角分以上报销信息应书写工整，字迹清楚，不可涂改。业务部门审核意见分管领导审核意见财务部门审核意见财务总监审核意见总经理审批意见X市分公司借款审批单部门经办人部门审核意见事由分管领导审核意见小写金额：大写人

22、民币：万仟佰拾元角分财务部门审核意见收款单位（人）财务总监审核意见开户行及账号总经理审批意见备注202年月日附件张202年月日X市分公司借款报销冲账审批单报销项目金额合计（小写）:大写人民币：万什佰拾元角分原借款金额应退还金额应补付金额报销冲账后欠款金额借款人签字出纳会计第一联财务记账借款人：现收到报销单张，合计元,原借款元,现退（补）余额元，目前欠款余额为元。（大写：)此据年月日会计：第二联：借款人留存中国广电X网络股份有限公司X市分公司原始凭证汇总单票据粘贴区原始凭证（资料）汇总目录序号资料名称及张数23专用发票金额张数普通发票金额张数其他票据面额200元张数100元张数50元张数元张数元

23、张数元张数总计金额总计张数本人已对该支付业务以下事项进行业务审核并签字确认：1、经济事项真实性、票据及支付资料的合规性；支付金额计算准确；2、按照合同约定达到货币资金支付条件；3、是否在年度预算范围内、是否在资金收支匹配范围内、是否在月度资金计划使用范围内。经办人部门负责人备注：1、票据平整粘贴至“票据粘贴区”；2、除票据外的原始凭证（如：合同会签表、合同、验收竣工报告等付款资料）填入“原始凭证资料汇总目录”中，附“原始凭证汇总单”后。（供应链专用）X市分公司采购入账整理审批单部门经办人部门审核意见确认内打物资采购口集客项目投建项目口已到票口未到票事由分管领导审核意见供应商、建设单位（人）综合

24、人资部审核意见不含税金额税率税额含税小写：采购分管领导审核意见大写人民币：佰拾万仟佰拾元角分财务部门审核意见备注财务总监审核意见202年月日附件张数X市分公司入账整理审批单（通用）部门经办人部门审核意见确认内打物资采购口投建项目口其他口已到票口未到票口事由分管领导审核意见供应商、建设单位（人）财务部门审核意见簿税5S含税小写：革金额率额财务审核意见大写人民币：佰拾万仟佰拾元角分备注总经理审批意见202年月日采购口工程口项目口其他口附单据张中国广电X网络股份有限公司X市分公司出差申请审批表类别（省内、省外）20年月日出差人员职务出差事由（文件号、通知）往返地点出差天数交通方式住宿费标准备注分管领导:部门负责人:申请人:车辆维修申请审批表申请部门车牌号维修事由：维修项目：维修预算领：经办人（驾驶员）：年月日部门审核意见：年月日分管领导审核意见：年月日总经理审批意见：年月日中国广电X网络股份有限公司X市分公司业务接待费审批表申请部门经办人接待事由接待类型公务接待口商务接待工作餐费口参加人员接待时间用餐地点接待预算酒水领用承办部门审核意见分管领导审核意见总经理审批意见申请部门经办人会议类型口一类会议二类会议三类会议会议名称会议时间会议地点会议人数约：人费用标准（费用预算）约：元/天/人合计：元承办部门审核意见分管领导审核意见财务资产部审核意见综合人资部审核意见总经理审批意见