山东科技大学财政与税收期末考试复习题及参考答案.docx

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1、财政与税收复习思考题一一、单选题（共20题，每题2分）注：可利用查找功能复制部分题干查询对应题目和解析。查找按键：CtrkF超越高度1） 一般来说，在进行资源配置时，下面说法正确的是：（）（难度系数:2）A.效率优先B.公平最重要C.效率和公平并重D.效率和公平都不重要2 .下列属于财政投资支出的有（）（难度系数：2）A.国防支出B.教育支出C.基础产业建设支出D.科学文化支出3 .“随着经济发展和社会进步,财政支出呈现出（）趋势（难度系数：2）A.递减B.不变C.增长D.变动无规律4 .下列不属于政府采购的特点的是（）（难度系数：2）A.资金来源的公共性B.公开性C.政策性D.秘密性5 .城

2、镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括：（）（难度系数：2）A.机关事业单位B.机关事业单位和国有企业的职工C.机关事业单位和国有企业.非国有企业职工D.国有企业.非国有企业职工6 .农产品产量增加是（）收益。（难度系数：2）A.外在的B.内在的C.间接的D.无形的7 .还债的收入来源最终还是（）。（难度系数：2）A.罚没收入B.规费收入C.企业收入D.税收收入8 .财政收入中，来源于M的收入，是通过（）来实现的。（难度系数：2）A.发行公债B.征税C.上交利润D.罚没收入9 .各国政府偿还国债的基本手段是（）。（难度系数：2）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债10

3、.国家预算比（）的产生要晚得多。（难度系数：2）A.税收B.公债C.财政补贴D.企业财务11 .财政学的学科性质属于（）学科。（难度系数：2）A.理论B.应用理论C.业务D.实践12 .财政学的研究对象是（）。（难度系数：2）A.财政活动B.财政关系C.财政政策D.AB+C13 .社会主义市场经济体制下财政的职能是（）。（难度系数：2）A.筹集资金.供给资金.调节经济B.资源配置.调节经济.发展经济C.资源配置.收入分配.调控经济.公平与效率和监督管理D.收入分配.稳定经济.发展经济14 .公共财政是与（）体制相适应的财政模式。（难度系数：2）A.计划经济B.市场经济C.传统经济D.现代经济1

4、5 .财政收入实际增长是指（）。（难度系数：2）A.财政收入增长率高于物价上升率A.财政收入增长率低于物价上升率C.财政收入增长率等于物价上升率D.财政收入增长率高于DGP增长率16 .财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（）（难度系数：2）A.价格补贴B.行政管理费C.城市维护费D.抚恤和社会福利救济费17 .（）是税收制度的中心环节。（难度系数：3）A.税率B.税法C.纳税人D.征税对象18 .农业税的计税依据（）。（难度系数：3）A.农产品销售收入B.农业收入C.常年产量D.其它收入19 .下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（）。（难度系数：3）A.啤酒B.汽车轮胎C.载重卡车D

5、.化妆品20 .以下不属于现行社会保险体系组成部分的是（）。（难度系数：3）A.养老保险B.医疗保险C.社会救济D.失业保险二、多选题（共10题，每题2分）1.决定国债适度规模的因素主要有（）。（难度系数：3）A.国家的偿债能力B.国家的基建规模C.认购者的负担能力D.国债的使用方向.结构与效益A.国债贴现B.国债的现货交易C.国债的期货交易D.国债的回购业务3 .指出国债利率的决定因素（）。（难度系数：3）A.国家的政策B.社会资金余缺状况C.平均利润率D.企业债券利率4 .指出紧缩财政政策的手段（）。（难度系数：3）A.增收B.减支C.发行债券D.动用预备费5 .财政补贴按形式分，可以分为

6、（）。（难度系数：3）A.价格补贴B.政策性亏损补贴C.财政贴息D.消费补贴6 .在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（）。（难度系数：3）A.地质勘探费B.国防支出C.债务还本付息支出D.价格补贴支出7 .农业投资的资金来源（）。（难度系数：3）A.国家投资B.农户投资C.银行贷款D.外资投资8 .政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（）。（难度系数：3）A.低息贷款B.无息贷款C.直接补贴D.间接补贴9 .一般政策性银行的资金来源于（）（难度系数：3）A.是向金融机构发行金融债券B.向社会发行国家担保的债券C.举借外债D.靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金A.政府组织

7、公共生产并采取公共提供B.私人组织生产并与政府采购制度相结合C.政府组织私人生产并采取公共提供D.私人组织生产并采取公共提供三、判断题（共10题，每题1分）1 .国家财政是人类社会一开始就有的。（）（难度系数：3）2 .公共财政的理论基础是“公共产品”理论。（）（难度系数：3）3 .在各种财政手段中居于核心地位的是税收。（）（难度系数：3）4 .国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（）（难度系数：3）5 .所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（）（难度系数：3）6 .关税包括进口税.出口税.过境税，但大多数国家不征收过境税。（）（难度系数：3）7 .国有资产管理体制是国家管理国有资

8、产的基本制度。（）（难度系数：3）8 .新税制改革的指导思想是：统一税法.公平税负.简化税制.合理分权.理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（）（难度系数:3）9 .通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（）（难度系数：3）10 .“不干预”是亚当斯密经济学说的最基本观点。（）（难度系数：3）四、问答题（共1题，每题15分）1.简述影响财政支出规模的因素。（难度系数：4）五、计算题(共1题，每题15分)1.某工业企业(增值税一般纳税人)，1999年10月购销业务如下：(1)购进生产原料-批，已验收入库,取得的增值税专用发票上往明的价、税款分别为2

9、3万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、L36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；(4)销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元；(5)销售产品-批，价税合并收职10万元；(6)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；注:外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。要求：(1)、计算当期进项税额(2)、计算当期销项税额(3

10、)、计算该企业当期应纳增值税额(难度系数：5)财政与税收复习思考题一答案一、oCccdcbdbbaIi20Dcdbadabcc二、LACD2.ABCD3.BD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、答：影响财政支出规模的因素为：(1)经济性因素。指经济发展水平.经济体制的选择和政府的经济干预政策等。(2)政治性因素。一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是社会性因素。在发展中国家，人口基数大.增长快，相应的教育.保健以及救济贫困人口的支出压力便大；在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量

11、等等,也会对支出提出新的需求，因此，某些社会性因素也影响财政支出的规模。五、1.(1)进项税额：3.91+3*10%+42*10%=8.41本月外购20吨钢材用于形成固定资产，在生产型增值税制度下不允许扣除进项税。(2)销项税额：50*17%10*17%l.17=8.5+1.45=9.95库存的同价钢材20吨的进项税额在上月己扣除，但在本月用于形成固定资产，因此该笔进项税额不允许扣除应纳增值税：9.95-8.41+1.36=2.9万元财政与税收复习思考题二一、单选题（共20题，每题2分）1 .下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）。（难度系数：3）A.财政收入占GDP比重B.

12、中央收入占GDP比重C.地方收入占GDP比重D.财政支出占GDP比重2 .下列不是财政支出原则的是（）（难度系数：3）A.建设公共财政B.收支相对平衡C.不用讲求支出效益D.统筹兼顾，全面安排3 .财政支出分购买性支出和转移性支出按（）不同分类（难度系数：3）A.财政功能B.支出用途C.经济性质D.产生效益时间4 .中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（）个百分点。（难度系数：3）A.0.5B.1C.2D.35 .我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（）。（难度系数：3）A.现收现付式B.基金式C.部分基金式D.权责发生制6 .我国当前条件下发行国债的主要目的是（）。（难度

13、系数：2）A.加快经济建设B.调节货币供给量C.抑制社会消费D.弥补财政赤字7 .一种税区别与另一种税的主要标志是（）（难度系数：2）A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构8 .预算赤字是指（）。（难度系数：2）A.编制预算时列有赤字B.预算执行过程中出现赤字C.国有意识地用赤字来调节经济D.年终决算有赤字9 .政府采购的招标性采购方式不包括（）（难度系数：2）A.竞争性招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.询价采购10 .财政的本质是（）（难度系数：2）A.货物交换B.货币收支关系C.剩余产品的分配关系D.以国家为主体的分配关系IL在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财

14、政应在社会资源配置中起A.主角和主导B.主角和补充C.配角和补充D.配角和主导12 .不属于公共产品特征的是（）（难度系数：2）A.效用的不可分割性B.收益的非排它性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的盈利性13 .不属于公共需要的是（）（难度系数：2）A.国防B.卫生保健C,住房D.生态环境保护14 .根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（）（难度系数：2）A.经济公B.政治公平C.社会公平D.法律公平15 .控制公共支出增长总量的基本前提是（）（难度系数：2）A.科学界定政府的职能范围B.满足政府支出的需要C.确定保证经济增长的需要D.确定社会发展的需要16 .财

15、政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（）（难度系数：2）A.分配范畴B.经济范畴C.阶级范畴D.管理范畴17 .经济学家更推崇的财政政策是：（）（难度系数：2）A.减税B.增加转移支付C.增加政府购买的商品劳务D.发行国债18 .税收乘数比投资乘数（）（难度系数：2）A.大于1B.相等C.不一定D.小于119 .预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省.自治区.直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（）（难度系数:2）A.财政部B.国家税务总局C.中国人民银行D.工商管理总局20 .最早

16、提出政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动的学者是：（）（难度系数:2）A.弗里德曼B.亚当.斯密C.凯恩斯D.瓦格纳。二、多选题（共10题，每题2分）1 .行政管理费的控制措施有（）。（难度系数：2）A.建立公务员系列的竞争机制B.深化行政体制改革.精简机构C.厉行节约.勤俭办事D.其他措施2 .指出政府应投资的范围（）。（难度系数：2）A.基础设施B.支柱产业C.农业D.家装行业3 .指出属于政府采购的方式（）。（难度系数：2）A.指标性采购B.非指标性采购C.团体采购D.非团体采购4 .以国家预算的编制方法为依据，分为（）。（难度系数：2）A.零基预算B.增量预算C.单式预算D.复式

17、预算5 .农业是国民经济的基础。主要通过（）体现出来。（难度系数：2）A.直接提供农产品贡献B.提供市场贡献C.提供要素贡献D.提供外汇贡献6 .影响行政管理费支出的因素主要包括（）。（难度系数：2）A.政府职能B.政府机构规模C.行政管理费支出的控制D.支出效率7 .在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（）。（难度系数:2）A.经常性支出B.净贷款支出C.资本性支出D.住房与社区生活服务支出8 .我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（）。（难度系数：3）A.国防费支出B.社会福利与社会保障支出C.购买性支出D.转移性支出9 .影响一国国防支出的因素主要包括（）（难度系数：3）

18、A.地域的大小B.国际局势的变化C.国家的综合势力D.一国在世界经济中的地位10 .政府采购与非政府采购的差异之处在于（）。（难度系数：3）A.采购的资来源不同B.采购的主体不同C.采购的规范程度不同D.采购的经济影响不同三、判断题（共10题，每题1分）1 .税收支出是财政分配结构的中心环节。（）（难度系数：3）2 .财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有主观性。（）（难度系数：3）3 .财政分配中的量入为出的含义是以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入。（）（难度系数：3）4 .在财政分配中，购买支出的实现不换回等价的商品和劳务。（）（难度系数：3）5 .在市场经济国

19、家，政府对社会生产经营部门的支出主要指对公共工程和自然垄断行业的支出。（）（难度系数：3）6 .有偿性财政支出形式产生的最直接原因是经济发展的需要。（）（难度系数：3）7 .按受益原则征收财政收入可以使社会成员的福利损失降至最低。（）（难度系数：3）8 .纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担。（）（难度系数：3）9 .总值型的流转税可减少或消除重复征税.重叠征税，以及产品间或企业间税负不平衡的问题，使税收负担合理，税收收入稳定。（）（难度系数：3）10 .流转税纳税义务人即税负人。（）（难度系数：3）四、问答题（共1题，每题15分）L社会保障包括哪些主要内容？（难度系数：4）五

20、、计算题（共1题，每题15分）1.某产品是完全竞争性市场，需求曲线为P=IOO-O.5Q,供给曲线为P=2.0Q+5,现向给产品征收每单位数量产品1元的定量税，计算政府能够取得多少税收收入，及税负是如何分担的？（难度系数：4）财政与税收复习思考题二答案一、oDccccdbadd120Cdcaaaadab二、1.ABCD2.ABC3.AB4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.CD9.ABCD10.ABCD三、1.2.3.4.5.6.7.8.9.X10.X四、答：社会保障包括：(1)社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险.医疗保险.事业保险.生育和疾病保险

21、.伤残保险和丧葬和遗属保险。(2)社会救助，是指政府通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源和生活困难的老年人和残疾人.因疾病或伤残丧失劳动自救能力的人.因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭或失去父母的儿童，以及对低于国家规定最低收入标准的困难户等，提供的满足其最低生活需求的资金和实物援助。（3）社会福利，是国家向社会成员普遍提供的资金帮助与优质服务。其中包括社会补贴.社会福利设施.社会服务和职工福利。（4）社会优抚，是对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬和优待抚恤性质的特殊社会保障制度。其中包括抚恤.社会优待.退役军人就业.退休安置和优抚社会化服务。五、L

22、（D税前：P=IOO-O.5Q,P=2.0Q+5,均衡时P=8LQ=38。（2）设对消费者课税:需求函数变为：P+l=100-0.5Q,供给函数不变P=2.0Q+5,均衡时P=80.2,Q=37.6o（3）政府收到税收：37.6*1=37.6生产者承担税负：（81-80.2）*37.6=30.08消费者承担税负：37.6-30.08=7.52财政与税收复习思考题三一、单选题（共20题，每题2分）1 .政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行计划的实施方案，确定实行方案所需要的支出费用，并依此来编制预算的方法称为。（）（难度系数：3）A.零基预算B.多年预算C.复式

23、预算D.绩效预算2 .政府的转移支付主要体现了（）（难度系数：3）A.效益性原则B.公平性原则C.经济性原则D.发展性原则3 .区分不同税种的主要标志是（）（难度系数：3）A.征税对象B.纳税人C.税目D.税率4 .税收要素中的核心要素是：（）（难度系数：3）A.征税对象B.纳税人C.税目D.税率5 .市场机制存在失灵，但在下列各项中，（）不属于市场失灵的表现形式。（难度系数：3）A.公共产品B.不完全市场C.市场垄断D.收入分配不公6 .在财政的职能中，属于效率职能的是（）。（难度系数：3）A.资源配置B.收入分配职能C.促进经济稳定与发展D.监督职能7 .财政收入.国民经济.社会正义.税务

24、行政的税收原则，是由（）提出来的。（难度系数：3）A.威廉配第B.亚当斯密C.鲁道夫瓦格纳D.凯恩斯8 .商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（）的商品不易转嫁税负。（难度系数：3）A.供给弹性大，需求弹性也大B.供给弹性大，需求弹性小C.供给弹性小，需求弹性大D.供给弹性小，需求弹性小9 .指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（）。（难度系数:3）A.工资薪金所得B.承包承租经营所得C.劳务所得D.利息股息红利所得10 .以下应由中央政府负责公共生产的自然垄断企业是（）（难度系数：3）A.自来水B.煤气C.电力D.航空11 .以下属于财政资源配置职能的有（）（难度系

25、数：2）A.征收个人所得税B.建立社会保隙制度C.消除外部性D.控制货币供应量12 .将财政支出划分为经济建设费.社会文教费.国防费.行政管理费.债务支出.其他支出，依据的是（）。（难度系数：2）A.支出用途B.费用类别C.支出的性质D.国际分类13 .政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（）。（难度系数：2）A.社会福利支出B.社会保障支出C.财政补贴支出D.购买性支出14 .随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（）O（难度系数：2）A.皮考克定律B.马斯格雷夫定律C.瓦格纳法则D.罗斯托的支出增长论15 .最低费用选择法适用于对（）支出效益的评价。（难度系

26、数：2）A.投资性支出B.行政性支出C.城市公用事业支出D.生产性支出16 .从2005年起我国实施的财政政策属于（）（难度系数：2）A.积极财政政策B.适度从紧的财政政策C.稳健的财政政策D.赤字财政政策17 .在财政收入的形式结构中，（）占主要份额。（难度系数：2）A.企业收入B.税收收入C.企业亏损补贴D.其他收入18 .在税收诸要素中，（）属于征税的主体。（难度系数：2）A.纳税人B.课税对象C.税率D.违章处理19 .自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（）。（难度系数：2）A.需要分担说B.劳务报酬说C.经济调节说D.社会公共需

27、要说20 .将税收分为价内税.价外税的依据是（）。（难度系数：2）A.征税的依据B.税收与价格的关系C.税收的隶属关系D.税收负担能否转嫁二、多选题（共10题，每题2分）1 .影响财政支出的因素（）。（难度系数：2）A.政治B.经济C.社会D.国家职能的大小2 .以国家预算的形式差别为依据，分为（）。（难度系数：2）A.零基预算B.增量预算C.单式预算D.复式预算3 .国家预算的编制原则（）。（难度系数：2）A.计划性B.政治程序性C.法律性D.公开性4 .指出属于预算外资金的范围（）。（难度系数：2）A.地方财政部门管理的预算外资金B.行政事业单位管理的预算外资金C.国有企业及主管部门管理的

28、预算外资金D.地方和中央主管部门管理的预算外资金5 .指出属于地方财政支出的项目（）。（难度系数：2）A.城市维护支出B.国防费C.价格补贴支出D.外交支出6 .指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（）。（难度系数：2）A.公务员工资B.企业利润C.军队人员的工资D.事业单位职工工资7 .指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（）。（难度系数：3）A.租金收入B.股息收入C.公共医疗D.社会福利8 .企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（）形式取得的财政收入形式。（难度系数：3）A.利润上缴B.税金C.股息与红利D.租金和资产占用费9 .影响财政收入规模的因素（）。（难度系数：3）A.

29、经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策与分配体制D.价格水平或通货膨胀水平10 .在下列项目中属于营业税的特点的是（）。（难度系数：3）A.课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业B.不论行业所处的地域不论行业的经济性质C,实行比例税率。税率一般为3%或5%,个别行业除外D.计征简便三、判断题（共10题，每题1分）1 .税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（）（难度系数：3）2 .税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（）（难度系数：3）3 .税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（）（难度系数：3）4

30、 .消费税和增值税都是实行多环节征收的税种。（）（难度系数：3）5 .增值税属于价内税。（）（难度系数：3）6 .已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）（难度系数：3）7 .计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（）（难度系数：3）8 .我国现行增值税在实际使用中不允许扣除固定资产所含的税负，这种类型属于收入型增值税。（）（难度系数：3）9 .我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。（）（难度系数：3）10.凡是纳税企业都要缴资

31、源税。（）（难度系数：3）四、问答题（共1题，每题15分）L弥补财政赤字的方式有哪些？（难度系数：4）五、计算题（共1题，每题15分）1.某市一娱乐公司2014年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；（3）非独立核算的小卖部销售收入60万元；（4）余某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金76万元；（5）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其他娱乐业项目的营

32、业税税率为5%）。计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税。（难度系数：5）一、1012O二、1.ABC6. CD财政与税收复习思考题三答案DBADDACCDDCbdcbbbaab2.CD3.ABCD4.ABCD5.AC7.B8.ACD9.ABCD10.ABCD三、1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、答：弥补财政赤字的主要方式，从世界范围来看，由于各国所处的经济发展阶段不同，所实行的经济制度各异，形成财政赤字的原因和赤字计算口径不一样，因而各国弥补财政赤字的方法也有差别。归纳起来，主要有以下3种：第一，用往年财政结余弥补。用上年结余弥补当年赤字，只要是真实的结余，便是一种最可靠的弥补来源。利

33、用财政结余弥补赤字不会影响银行信贷规模和货币发行量，也不会引起债务负担。但从改革开放以来我国财政收支状况看，从1979年至今实际上只有1985年略有结余。因此利用财政结余弥补赤字在实践中无法实现。第二，向银行透支或借款弥补。财政向银行透支或借款弥补赤字财政向银行透支是指财政从银行取得资金用以弥补财政赤字的一种方法；财政向银行借款则可看做是有偿透支，即付息借款。第三，发行公债，以债务收支弥补赤字。通过发行公债弥补财政赤字，是现代各国的普遍作法。尽管各国财政赤字形成原因和发债自的是不尽相同的，但各国发行国债的绝大部分实际上都是用于弥补政府财政赤字五、（1）应纳营业税=（400+100）20%+22

34、05%=lll（万元）（2）应纳营业税=120X5%=6（万元）（3）应纳营业税=60X5%=3（万元）（4）应纳营业税=76X5%=（万元）（5）应纳营业税=10X5%=（万元）财政与税收复习思考题四一、单选题（共20题，每题2分）1.在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（）。（难度系数：3）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.净收入型增值税2财政分配的无偿性是指（）相统一的分配（难度系数：3）A.所有权不变,使用权不转移B.所有权不变,使用权转移C.所有权和使用权不转移D.所有权和使用权转移3 .税收政策和制度的中心环节是（）。（难

35、度系数：3）A纳税人B.税率C.纳税对象D.征收环节4 .税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。（难度系数：3）A.固定性B.无偿性C.税收制度D.财产权力5 .下列属于行为税类的税种是（）。（难度系数：3）A.土地使用税B.关税C.消费税D.营业税6 .（）可以避免重复征税和税负不平衡的问题。（难度系数：3）A.资源税B.营业税C.消费税D.增殖税7 .国家物资储备支出属财政支出中的（）。（难度系数：3）A.消费性支出B.补偿性支出C.转移性支出D.购买性支出8 .按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（）O（难度系数：3）A.转移性支出

36、B.生产性支出C.积累性支出D.购买性支出9 .社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（）。（难度系数：3）A.偶然性B.普遍性C.特殊性D.波动性10 .公共支出的挤出效应在经济生活中，（）（难度系数：3）A.通常指公共支出的负面效应B.通常指公共支出的正面效应C.通常指公共支出的替代效应D.可能产生负面效应，也可能产生积极效应IL政府从事财政收入活动的首要目的是（）。（难度系数：3）A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济12 .从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。（难度系数：2）A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费

37、13 .衡量宏观税收负担水平的指标是（）（难度系数：2）A.企业缴纳税收总额/国内生产总值B.企业缴纳税收总额/企业利润总额C.税收收入/国内生产总值D.税收/产品收入产值14 .下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（）（难度系数：2）A.融服务B.住宅C.国防服务D.石油15 .瓦格纳法则的研究对象是（）（难度系数：2）A.财政收入规模B.财政收入结构C.财政支出规模D.财政支出结构16 .一种税区别于另一种税的主要标志是（）（难度系数：2）A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节17 .行政管理支出不包括（）履行职能所需的经费：（难度系数：2）A.政府各级权力机关B.行政管理机关

38、C.司法检察机关D.企业的人力资源部门18 .国防支出的规模以（）来衡量。（难度系数：2）A.国防支出与经济增长的比例B.国防支出占国内生产总值的比例C.国防支出占财政支出和国民收入的比例D.国防支出与经济建设支出的比例19 .不属于国防支出外部效应的是（）（难度系数：2）A.带动高新技术的发展B.促进民用科技的提高C.拉动国内需求D.推动军事人员教育的发展20 .农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。（难度系数：2）A.农民个人B.国家财政C.银行贷款D.社会集资二、多选题（共10题，每题2分）1 .在下列项目中属于所得课税有四个方面的特点（）。（难度系数：2）A.税负相对公平B.一般不存

39、在重复征税问题C.有利于维护国家的经济权益D.课税无弹性2 .我国国债的功能主要表现为（）。（难度系数：2）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节企业财务收支D.调节经济运行3 .下述（）问题研究的是财政对资源配置的影响。（难度系数：3）A.如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？B.政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？C.政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？D.政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？4.以下说法中正确的有：（）（难度系数：3）A.从结果公平来看，基尼系数越小收入分配就越公平。B.罗尔斯主义认为，社会福利水平取决于境况最糟糕的社会

40、成员的效用水平。C.功利主义认为，社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，一个社会应追求社会总效用的最大化D.如果每个人的收入都按同一个比例增长，吉尼系数也会同比例增长。5 .指出属于我国财政政策的目标（）。（难度系数：3）A.企业收支平衡B.经济适度增长C.收入合理分配D.社会生活质量逐步提高6 .我国实施的稳健财政政策的主要措施（）。（难度系数：3）A.优化财政支出结构B.压缩国债规模C.增加国债规模D.动用预备费7 .指出下列收入项目中属于市场分配的范畴（）。（难度系数：3）A.企业职工工资B.企业利润C.财产收入D.社会保障8 .指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（）（难度系数：3）

41、A.租金收入B.股息收入C.医疗保健D.基础教育9 .经济稳定通常包括（）。（难度系数：3）A.充分就业B.物价稳定C.适度的经济增长率D.国际收支平衡10 .指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（）。（难度系数：3）A.划清市场分配与财政分配的界限B.规范工资制度C.加强税收调节D.通过转移性支出三、判断题（共10题，每题1分）1 .财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的。（）（难度系数：3）2 .抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款，允许其从来源于国外的所得中作为费用扣除，就扣除后的余额征税。（）（难度系数：3）3 .市场提供私人物品满足社会公共需要，政府提供公共物品满

42、足私人需要。（）（难度系数：3）4 .根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税.海关代征的消费税与增值税.消费税.营业税.中央企业所得税等。（）（难度系数：3）5 .财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入规模的根本因素。（）（难度系数：3）6 .对所有在我国的外商投资企业一律实行二免三减半的税收优惠政策。（）（难度系数：3）7 .实行起征点制度时达到起征点之后只就超过的部分计算纳税，而实行免征额制度时对达到免征额的就其全部所得计算纳税。（）（难度系数：3）8 .对外商投资企业分得的利润用于再投资实施退税33%的税收优惠政策。（难度系数：3）9 .在

43、我国的个人所得税的计算中，所有课税对象均采适用超额累进税率。（）（难度系数:2）10 .在我国增值税的计算中，所有的外购材料.设备的增值税税款都允许抵扣。（）（难度系数：2）四、问答题（共1题，每题15分）1.简述社会公共需要的基本特征。（难度系数：4）五、计算题（共1题，每题15分）L假设你要组织一场商业演出，需邀请一位明星出场，对方要求由你代为交纳个人所得税,要求其出场费为税后净得5万，请问你需要代为缴纳多少个人所得税?（难度系数：4）财政与税收复习思考题四答案一、oBdacbddabd20Abccccdcdb二、1.ABC2.ABD3.AC4.ABC5.BCD6.AB7.ABC8.CD9

44、. ABCD10.ABCD三、1.2.X3.义4.X5.X6.X7.X8.X9.X10.四、答：社会公共需要具有以下特征：(1) .非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产.生活和工作中的共同需要,他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2) ,无差异性。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。(3) .代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4) .外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般

45、具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。(5) .社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对部分的抽取。五、设应税所得额为Y,预估Y5万Y/(1-20%)=5Yx40%-0.7,计算得Y=5.06税前收入:5.06/(1-20%)=6.3256.325-5二1.325万，为代缴的个人所得税财政与税收复习思考题五一、单选题（共20题，每题2分）L文教科卫支出属于一种（）（难度系数：2）A.社会消费性支出B.积累性支出C.转移性支出D.生产性支出2 .公共卫生的资金筹集主要由（）来解决。（难度系数：2）A.财政拨款B.个人付费C.商业保险D.银行贷款3 .计划免疫是一种（）（难度系数：2）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.劣值品4 .高等教育是一种（）（难度系数：2）A.私人产品B.准公共产品C.纯公共产品D.劣值品5 .大部分基础设施部门提供的产品都属于（）（难度系数：2）A.公共产品B.私人产品C.混合产品D.纯公共产品6 .下面哪个行业是基础产业（）（难度系数：2）A.服装业B.农业C.餐饮业D.家具业7 .按照公共产品受益范围的标准，