增值税纳税申报表小规模纳税人-营改增及填表说明书.doc

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1、附件3 增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人名称公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物与劳务应税服务应税货物与劳务应税 服务（一） 应征增值税不含税销售额1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二） 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售 额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售 额9二、税款计算本期应纳税额10本

2、期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务负责人签章：法定代表人签章： 联系 ：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人签章： 联系 ： 代理人公章：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关签章：本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表

3、日期： 年 月 日纳税人名称公章：金额单位：元列至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756附件4增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人与其附列资料填表说明 一、名词解释 一本申报表与本填表说明所称“应税货物，是指增值税应税的货物。 二本申报表与本填表说明所称“应税劳务，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。 三本申报表与本填表说明所称“应税服务，是指营业税改征增值税的应税服务。 四本申报表与本填表说明所称“应税服务扣除项目，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营

4、业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。 二、增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人填表说明一填报X围本申报表适用于增值税小规模纳税人以下简称纳税人填报。本表“应税货物与劳务与“应税服务各项目应分别填写，不得合并计算。应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。二填报项目 1.本表“税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证。“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。“应征增值税不含税销售额栏数据，填写应税货物与劳务、应税服务

5、的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料第8栏数据一致。“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。“税控器具开具的普通发票不含税销售额栏数据，填写税控器具开具的应税货物与劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。“销售使用过的应税固定资产

6、不含税销售额栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/1+3%。“税控器具开具的普通发票不含税销售额栏数据，填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。“免税销售额栏数据，填写销售免征增值税的应税货物与劳务、免征增值税的应税服务的销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。“税控器具开具的普通发票销售额栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物与劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。“出口免税销售额栏数据，填写出口免征增值税的应税货物与劳务、出口免征增值

7、税的应税服务的销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。“税控器具开具的普通发票销售额栏数据，填写税控器具开具的出口免征增值税的应税货物与劳务、出口免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。“本期应纳税额栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。“本期应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以与技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额时，

8、按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减局部结转下期继续抵减。“本期预缴税额栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。三、增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料填表说明一填报X围本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。二填报项目“税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。“期初余额栏数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0。“本期发生额栏数据，填写本期取

9、得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。“本期扣除额栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额第1栏“期初余额+第2栏“本期发生额之和，且第3栏“本期扣除额5栏“全部含税收入“期末余额栏数据，填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。第4栏“期末余额=第1栏“期初余额+第2栏“本期发生额-第3栏“本期扣除额“全部含税收入栏数据，填写纳税人提供给税服务，取得的全部价款和价外费用数额。“本期扣除额栏数据，填写本附列资料第3项“本期扣除额栏数据。第6栏“本期扣除额=第3栏“本期扣除额“含税销售额栏数据，填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额=第5栏“全部含税收入-第6栏“本期扣除额“不含税销售额栏数据，填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额=第7栏“含税销售额第8项“不含税销售额栏数据与增值税纳税申报表适用于小规模纳税人第1项“应征增值税不含税销售额“本期数“应税服务栏数据一致。