经济法基础第五章练习题.docx

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1、第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是OA、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为万元。A、10B、12C、15D、203、某国有企业2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过年。A、2012B、2011C、 2013D、 20144、根据企业所得税法律制度的规定，以下关于非居民企业的

2、表述中，正确的选项是）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5、个人所得税的纳税义务人不包括）。A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、港澳台同胞D、股份总经理6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是万元。A、18B、24C、25D、307、根据个人所得税法律制度

3、的规定，以下各项中，属于工资、薪金所得工程的是）。A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助8、根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是。A、接受投资的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产9、某国有企业2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过）年。A、2012B、2011C、 2013D、 201410、以下关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的选项是。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额

4、的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除11、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是）。A、45日内B、3个月内C、4个月内D、5个月内12、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是。A、10%B、20

5、%C、25%D、33%13、以下选项中，属于企业不征税收入的是）。A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益14、我国个人所得税的征收方式主要是）。A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报15、根据个人所得税的相关规定，以下说法中不正确的选项是）。A、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳

6、税D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报16、以下不属于个人所得税免税工程的是。A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金17、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为1）元。A、 16000B、 18600C、 22000D、 2500018、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元

7、；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，那么甲在中国期间应缴纳的个人所得税为元。A、 31750B、 45360C、 44250D、 5274519、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得）万元。A、11.2B、16.8C、5.6D、220、以下关于财产租赁所得的表述，说法正确的选项是。A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的

8、该项转租收入，不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额二、多项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的以下公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有。A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠C、向公益性青少年活动场所的捐赠D、向红十字事业的捐赠2、以下属于财产转让所得的有。A、转让剧本使用权B、转让设备C、转让股权D、转让非专利技术3、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有A、向投资者支

9、付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出4、以下各项中，属于生产性生物资产的有。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜5、以下关于企业所得税所得来源确实定说法中正确的有。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定6、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项关于收入确认的表述中，正确的有）。A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照

10、公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入7、以下个人所得按劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税的有。A、笔译翻译收入B、个人兼职收入C、教师自办培训班取得的收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入8、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有。A、个人提供专利权所得B、个人提供著作权所得C、个人出幅员书的所得D、个人转让专利权的所得9、以下各项中，符合我国个人所得税法规定的是。A、特许权使用费所得有加

11、成征收规定B、稿酬所得按应纳税额减征70%C、财产转让所得适用20%比例税率D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征10、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、企事业单位的承包、承租经营所得D、财产转让所得11、以下关于稿酬所得“次”的规定，正确的有。A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D、同一作品出版、发表后，因

12、添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税12、以下各项中，关于个人所得来源确实定，表述正确的有。A、工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地B、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地D、特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地13、以下各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有。A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入14、以下

13、个人所得按劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税的有。A、外部独立董事的董事费收入B、个人兼职收入C、教师自办培训班取得的收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入三、判断题1、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。对错2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。)对错3、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。对错4、在

14、中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。)对错5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。对错6、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收方法计算个人所得税。对错7、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。对错8、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的局部，可据实扣除

15、；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。对错9、2013年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，那么杨某应按规定缴纳个人所得税。对错10、李某在一次有奖购物抽奖中，购置了价值3000元电视机抽中特别奖金100O元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。1)对错11、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。对错12、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。)对错四、不定项选择题1、某工业企业2012年度局部生产经营情况如下：11)销售收入4800万元

16、；销售本钱2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。3管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%银行同期同类贷款利率为6%。5营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。612月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157

17、万元。要求：根据上述资料，答复以下小题。、以下说法中正确的选项是。A、企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确B、企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确C、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年、以下关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的选项是）。A、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除B、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除C、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%D、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%、以下说法正确的选项是）。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除B、

18、非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除C、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元D、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元、该企业以下工程可以在税前扣除的是。A、向供货商支付违约金5万元B、接受工商局罚款1万元C、通过政府部门向灾区捐赠20万元D、增值税700万元、该企业当年应补缴的企业所得税是万元。A、36.75B、33C、31.75D、26.752、【资料二】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。23年期银行存款利息总收入800元。二级市

19、场股票买卖所得2000元。3为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。4将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。5受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表工资、薪金所得适用级数全月应纳税所得额含税级距税率1)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的局部101053超过4500元至9000元的局部20555要求：根据上述资料，分析答复以下小题。、张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的以下计算中，正确的选项是。A、380035003%=9元B、3800

20、+600)35003%=27元C、3800+600+300一35003%=36元D、(3800+600+300+900)-350010%-105=105、张某的以下收入中，免于缴纳个人所得税的是。A、银行存款利息收入800元B、股票买卖所得2000元C、授课收入3000元D、稿费收入820元、以下税种中，属于张某出售商品房缴纳的是。A、契税B、印花税C、营业税D、个人所得税、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是。A、生产经营所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、偶然所得答案局部一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】此题考核加成征收。根据个人所得税法律制度

21、的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】【答疑编号11032519】2、【正确答案】A【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5%。2060%=12万元，20005%o=10万元，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。【该题针对“税前扣除工程及扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号109735563、【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年

22、度起连续5年不间断地计算。【答疑编号109734384、【正确答案】D【答案解析】非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业,范围过于宽泛。选项BC为居民企业。【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】【答疑编号109733275、【正确答案】A【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】【答

23、疑编号109732836、【正确答案】B【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5%。50005%o=25万；4060%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。【该题针对“个人所得税扣除工程”知识点进行考核】【答疑编号109732537、【正确答案】A【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】【答疑编

24、号109732008、【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除工程,税前不得扣除工程及亏损弥补”知识点进行考核】【答疑编号109735419、【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】【答疑编号1097335010、【正确答案】C【答案解析】选项A中的比例应该是10%；选项B应该是投资满2年

25、的当年；选项D,应该是100%加计扣除。【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号1097332811、【正确答案】D【答案解析】【该题针对“企业所得税的征收管理,企业所得税征收管理知识点进行考核】【答疑编号1097331412、【正确答案】C【答案解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】【答疑编号1097331113、【正确答案】B【答案解析】以下收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A

26、属于应征税收入；选项CD属于免税收入。【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进行考核】【答疑编号1097329414、【正确答案】D【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号1097326615、【正确答案】C【答案解析】对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限知识点进行考核】【答疑编号10973257】16、【正确答案】D【答案解析】省级人民政府、国务院

27、部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】【答疑编号1097320617、【正确答案】B【答案解析】张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)(1-20%)40%-7000=18600(元)。【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”

28、知识点进行考核】【答疑编号1097307518、【正确答案】D【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=28000480025%-100511=52745元。【该题针对“工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】【答疑编号1097301319、【正确答案】B【答案解析】同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=(100+50)1-20%20%1-30%=16.8万元。【该题针对”“稿酬、特

29、许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】【答疑编号10972991】20、【正确答案】D【答案解析】选项A,财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B,对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C,个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。【该题针对“财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识点进行考核】【答疑编号10972979二、多项选择题1、【正确答案】BCD【答案解析】此题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营

30、利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的局部，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。【该题针对个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】【答疑编号11044320】2、【正确答案】BC【答案解析】此题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得工程征收个人所得税。选项D,转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考

31、核】【答疑编号11032710】3、【正确答案】ABCD【答案解析】企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。【该题针对“税前不得扣除工程及亏损弥补”知识点进行考核】【答疑编号109735464、【正确答案】ABCD【答案解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】【答疑编号10973540】

32、5、【正确答案】ABCD【答案解析】11）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；4股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。【该题针对“企业所得税征税对象知识点进行考核】【答疑编号109735256、【正确答案】AB

33、C【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。【该题针对“企业收入总额确实定”知识点进行考核】【答疑编号109733107、【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】【答疑编号109731778、【正确答案】ABD【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】【答疑编号109731759、【正确答案】CD【答案解析】劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%o【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】【答疑编号1097316310、【

34、正确答案】AB【答案解析】选项C、D适用会计核算方法扣除。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号10973133】11、【正确答案】ABD【答案解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。【该题针对“个人所得税“次的规定”知识点进行考核】【答疑编号10973120】12、【正确答案】ABC【答案解析】特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。【该题针对“个人所得来源确实定”知识点进行考核】【答疑编号1097311613、【正确答案】ABD【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按

35、照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号1097333414、【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】【答疑编号10973079三、判断题1、【正确答案】错【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资

36、产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】【答疑编号1097353712、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“企业所得税征税对象知识点进行考核】【答疑编号10973526】3、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】【答疑编号109735214、【正确答案】对【答案解析】【答疑编号10973433】5、【正确答案】对【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】【答疑编号109733456、【正确答案】错【答案解析】

37、演出收入属于劳务报酬所得；劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000x(1-20%)=17600元，小于20000元，故不适用加成征收。【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】【答疑编号109732887、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】【答疑编号109732828、【正确答案】对【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的局部，可据实扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。【该题针对“个人所得税扣除工程”知识点进行考核】

38、【答疑编号109732499、【正确答案】错【答案解析】自2009年5月25日含）起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：1房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；2房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承当直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;3房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】【答疑编号1097322010、【正确答案】对【答案解析】根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费

39、用。计算过程：应缴纳的个人所得税=100OX20%=200元。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号1097313011、【正确答案】错【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】【答疑编号1097311012、【正确答案】错【答案解析】投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。【该题针对“个人所得来源地确实定,个人所得税的纳税地点”知识点进行

40、考核】【答疑编号10973152四、不定项选择题1、【正确答案】BC【答案解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。该企业将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，保存时间未满5年，所以该做法是不正确的。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号10973354【正确答案】ABD【答案解析】广告费和业务宣传费扣除限额=480015%=720万元；广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20720=100万元销售收入x5%o=48005%o=24万元）；业务招待费60%=5060%=30万元；业务招待费扣除限额为24

41、万元，应调增的应纳税所得额=5024=26万元新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40x50%=20万元【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号10973355【正确答案】ABD【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部可据实扣除，超过局部不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=5010%6%=30万元，应调增的应纳税所得额=5030=20万元【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号10973356【正确答案】AC【答案解析】向供货商支付的违约金5万

42、元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额=62812%=75.36万元，该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号10973357【正确答案】C【答案解析】该企业2012年度应纳税所得额=628+100+2620+20+1=755万元；该企业2012年度应纳企业所得税=75525%=188.75万元；该企业2012年度应补缴的企业所得税税额=188.75157=31.75万元。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进

43、行考核】【答疑编号109733582、【正确答案】D【答案解析】根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号10973136【正确答案】AB【答案解析】张某2012年取得的银行存款利息收入是免税的，因此选项A中选；个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B中选。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号10973137【正确答案】BCD【答案解析】张某出售商品房缴纳的税种包括印花税产权转移书据、营业税销售不动产、个人所得税财产转让所得。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号10973138【正确答案】C【答案解析】劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号10973139