会计初级经济法第三章-营业税法律制度同步练习.docx

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1、第三章营业税法律制度一、单项选界题1.下列混合销件行为中，不应缴纳营业税的有（）.A.家居城销竹窗帘并负表安装B.电信庖梢局电话并供应网络服务C,邮政部门销售柒邮商品D.啾舞厅供应消遣服务并销仰烟泗2,下列各JW行为中，属于营业税混合销令行为的是OeA.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.企业销仰汽车的同时供应汽车的按揭限务C建材商店箱若建材弁从事装修、奘饰业务D.8t粹厅供应消遣限务并销田烟酒3营业税的税率形式是O.A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.依据苕业税暂行条例:，的规定,下列各中.属于营业税征收范围的是（）.A.销售货物B.进口货物C转让无形

2、资产D.供应修理修配劳务5,下列各项中属于营业税赧营行为的有O。A.汽车制造厂销售自产汽车并供应汽车租赁服务B.饭店供应客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C空网厂销售空调弁供应安袋服分D.电腑公司销售自产电脑并负费运输劳务6.某航空运输公司与甲公司签订协议，珞一架价值2亿元的空客飞机归备机组人员租给其运用，租期半年，租金400万元,则该觥空公司应缴纳营业税O万元.A.15B.I2C.18D.307.大华旅行社2011年11月殂团境内旅游收入60万元，阱旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元：组织境外旅游收入45万元.忖给境外接团企业25万元费用。该旅行社I1.月应

3、缴纳营业税为O万元。A.2.5B.3.75C.4D.5.258.2011年3月，甲公司将其名下的一株建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为好年MO万元,3月底收到预收租金I(X)万元,剥余的300万元在年底交清,已知服务业一租赁业的哲业税税率为5%。那么3月份甲公司应当徼纳的哲业税额为OA.20B.8C.5D.09.某银行于2011年111初将200万元贷某给甲化工企业,合同约定甲企业于201Iip6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难,延迟于7月底支付利息,7月底银行对甲企业收取贷款利忠6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当激纳的营业税校额为O.A.

4、9(W6B.4(X)0C.3KX)D.010 .下列各项中,可以作为营业税计税依据的是OeA.广告代理企业向托付方收取的全部价款B.融资出货业务中的租宙费C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价(ftD.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额11 .下列关于营业税计税营业额的说法中不正确的是O.A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支忖给其他单位的运热费用后的余额为营业额B.运输企业自境内运输旅客出境，在境外改出其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额C纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给共他单位的分包款后的余!

5、为营业额D.纳税人供应建筑业劳务(不包括装饰劳务)的,其哲业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款12 .下列关于营业税起征点的规定中,说法正确的有().A.按次纳税的起征点一履为傩次(口)营业额100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1.(XX)-2(XX)元C起征点假如是20元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税首业额D营业税起征点对营业税纳税人都适用13 .以下关于首业税税目税率的错误说法是O.A.营业税九个税目中有七J是营业税的应税劳务B.营业税实行差别比例税率C营业税税目税率的调整由国务院确定D.纳税人经营消遣业详细适用的税率由国务院在条例规定的幅度内确

6、定14 .下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是O.A.纳税人承包的工程跨行的.向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销暂不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人供应应税劳务,附当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人供应的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税15 .下列各项中，域于营业税混合销售应征收营业税的是O.A.销售家具并负货运输B.电信单位从事电信业务同时销售移动电话Ctfi何家用电器并货贵安装D.火车站供应运输服务并附设独立商场销售货物16 .某钝一企业2009年5f1.被杳补的营业税为70000元、所得税SooOoJt,被加

7、收滞纳金10）元，被惩罚款6000元.该企业应补缴城市维护建设税和教化费附加（）.A.6160元B.5600元CXO（X）元D.1.00元17 .依据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是O.A.融资租货B.装卸搬运C对港口设施经营人收取的港口设施保安费D.杂技表演18 .某运输公司2009年10月份取得国内货运收入250000元，装初搬运收入3S2OO元：当月还承揽项国际运箱业务.全程收费为3800（）元，其中境外运输业务转给境外一运恰单位，并支付境外承运总位运费20000元。则该运猿公司10月份应激纳的营业税为O元。A.9096B.9089C.9696D.I6160

8、19 .依据现行的规定，教化W附加的征收比率为（）。A.I%B.2%C.3%D.5%20 .依据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是O.A.城市维护建设税用于特定|:|的税B,城市维护建设税加的加税C.城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D.城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、首业税、消苴税税额二、多项选界越1 .依据现行班定，下列属于城建税的纳税人的是O.A.事业单位B.私营企业C.个体工商户D.外国企业2 .下列各项有关集部商品的说法中,正确的有O.A.集由I；公司销暂首日封，邮票等集映物品，檄纳营业税B.邮局浦14信划，缴纳增值税C邮局发行报纸、杂志等

9、，微纳苜业税D.集加商品的生产、谓拨.缴纳增值税3,下列关于苜业税然本原理的陈述，正确的有O。A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据,实行比例税率B.昔业税是世界各国普遍征收的一种税收C.营业税征收简便,计算成本较低D,营业税是一种货物和劳务税4.下列各项中,应依据“服务业”税目征收营业税的有C.A.酒店产权式经营，业主依据约定取得的固定收入和分红B.1.校供应的教化劳务C无船承运业务D.高速马路收费权转让业分5下列关于行业税纳税期限的表述中,正确的有（）.A.纳税人以I个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度C.银行的纳税期限为I个月D.

10、保险公H的纳税期限为1个月6.下列关于首业税征税税目的正确处理是O,A.交通部门有偿转让高速4路收费权,按“极务业租赁业”征收营业税B.金融经纪业，按“服务业一代理业”征收营业税C对远泮运输企业从事的光租业分，按“服务业租赁业”征收营业税D.集帆和怅件的运输业务，按“交通运输业“征收营业税7 .以下业芬应当依据“交通运输业，缴纳营业税的有O.A.湿租业务B.投家业务C.程租业务D.光租业务8 .下列关于苕业税起征点的规定中,说法正确的是O.A.按次讷税的起征点为株次（II）营业额500元氏按期纳税的起征点为每月营业额1（XX）-5（XK）元C纳税人计业额达到起征点的全额征收甘业税D.营业税的起

11、征点只适用于个人9 .依据哲业税法律制度的规定，下列各项中，应微纳甘业税的足O。A.个人自建自用的不动产B.单位将不动产无偿蜡送他人C以不动产投资入股，参加接受投资方利润安排、共同担当投资风险的行为D.个人受托种植植物的行为10 .依抵斤苕业税沔行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有CA.一般贷款业务以利息收入全额为营业额（包括贷款的加息和罚息收入）B.行价证券买卖业务以卖出价为营业额C办理初保业务的营业额为向被保陵人仅取的全部保险也D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的氽额为营业额11 .下列关于营业税的计税依据，说法正确的有（）。A.租赁业务的营

12、业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额.不得扣除任何费用B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入然去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的氽额为营业额C纳税人从事代理报关业务,以其向托付人收取的全部价款和价外费用扣除查粉费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金颔后的余额为营业额D.邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户供应邮政电信业务及其他眼务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余粮为营业额12 .下列企业的营业行为，属于应征营业税的混合稻竹的有）.A.某台球厅在供应台球业务的同时销售烟酒饮料B.某连领超市销件洗衣机,

13、并负贲运货到家C某装饰公司供应装饰业务的同时向客户销售涂料D.某汽车生产厂俏售汽车并供应修理服务13 .下列行为中,纳税义务发生时间的表述正确的有O.A新建建筑物后销竹的，为箱1自建建筑物的纳税义芬发生时间B.tfi何不动产，实行预收款方式的，为不动产全部权利移的当天C.租赁业务采纳预收款方式的.为收到预收款的当天D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天14,下列关于首业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有)A.纳税人供应运输劳务实行段收款方式的,为收到预收款的当天B.纳税人供应租赁业劳务，实行预收款方式的，为收到预收款的当天C纳税人将不动产无偿赠送给其他个人的.为不动产全部

14、权代移的当天D.纳税人供应建筑业劳务，实行预收款方式的，为收到预收款的当天15.下列项目中,可按20%计征营业税的有C.A.演唱会收入B.卡拉OK攻入C胞马场收入D.射击场收入16.下列项目中，免征或不征营业税的有O.AdU向公司从事技术询问、技术培训业务B.个人继承不动产C单位和个人供应的垃圾处置劳务D.对非营利性医疗机构取得的各项收入17 .下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合首业税规定的有O。A.单位消偿或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的明置价格后的余额为营业额B.纳税人料件不动产价格明显偏低而无正值理例的，一律由税务机关按组价计税C公司从步金融资产处置业务时，出竹、转让

15、股权不征收营业税D.公司从小金做资产处况业务时,HiVf,转让股权减半征收营业税18 .下列收入中免征营业税的有C。A.宗教活动的门票收入B.境内保险机构为出口货物供应的保险产品C.公司从事金融资产处置业务时，转让土地运用权的收入D.文化企业在境外演出从境外取得的收入三、推断题1,自2005年6月1口起，对马路羟首企业收取的高速马路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税.j和中国进出口银行办理的出口信用保险业务.屈于境内保险机构供应的保险劳务，作为应税劳务，应当征收首业税。OY.对N.福5 .境外的单位或者个人在境内供应应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内

16、代理人为扣缴义务人：在境内没有代理人的，以受止方或者购买方为扣缴义务人.OY.对N.错6 .承包人以发包人、出租人、被挂卷人（以下统称发包人名义对外经哲并出发包人抵当相关法律贡任的，以承包人为纳税人.OY.对N.错7 .纳税人带售或转让抵债所得的不动产以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为甘业额,OY.对N.错8 .依据营业税资行条例3及有关现定.纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外由用减去出租方担当的出租货物的实际成本后的余颠为哲业额。OY.对N.错9 .纳税人在被查补“:税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税利罚款.OY.对N.错10 .金融经纪业应依据

17、,服务业一代理业”税目征收营业税（）Y.对N.tfi11 .纳税人以无形资产投资入股，参加接受投资方的利润安川、共同担当风除，应徼纳营业税.O丫对N.错12 .城建税不单独减免，当主税发生战免时，城健税是不允许相应发生税收战免的。OY.对NM13 .2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入依据一文化体育业,税EI征收营业税.OY.对NM14.某大里消遣城在供应消遣服务时，为顾客供应烟酒等消胧，则烟酒锚包收入应当征收增值税.OY.对NMIS.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发牛.地主管税务机关申报纳税。O丫.而N.t16.5%的税率可以在计算城市维护建设税、营业

18、税中采纳.OY.对NM17 .由受托方代收代缴消避税的,应代收代缴的城市维护建设税按托付方所在地的适用税率计算.OY.对N.错单位和个人供应应税劳务、转让无形资产和蝌售不动产时,因受让方违钝而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入昔业颔中征收首业税，OY.对N.W19 .某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一懂，作价20万几2009年8月份将其出W.取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。OY.对N.错20 .转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳首业税，OY.对N.tfi四、不定项选算题1.2010年10月初,甲建筑公司发生如下业务;（

19、1）承包-墓建筑安袋工程,共取得工程价款100万元,将其中40%部分分包给乙公司：（2）采纳按收款方式出仰一桩写字楼给丙公司，合同约定销包价格为50万元，丙公11J当月段付了2400万元，余款在2010年年底结清：（3）承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动爱护费、工资奖金和补助125万元,明买建筑材料等支出240万元.提曲完工获得建设单位额外居奖80万元;要求：依据上述资料.回答下列II小题:,建筑安装工程应徵纳的营业税为O万元，A.3B.1.8C.5D.3.3,承隹商品楼应缴纳的苕业税为（）万元.A.252B.424C.254.4D.243.45,该建筑公司应瞰纳的

20、营业税共计（）万元.A.376.2B377.4C.352.8D.373.8、下列关于营业税的说法中，表述不正确的是）.A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的.以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单付的分包款后的余额为营业额。B.纳税人销件不动产,实行预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天Ctfi售不动产的营业额为纳税人销何不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税2 .大成建筑公司（位于市区）2010年发生以卜业务：（1）以16）0万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一Ifi写字楼，之后，大成健筑公司又将该写字楼工程

21、的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司：（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幅相同地段、相同结构的一般住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费：（3）大成建筑公司将一幡股住宅自用，处一幢市伯2200万元的一限住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费.己知：建筑业适用的营业税税率为3%,销仰不动产适用的首业税税率为5%。要求：依据上述资料,分析回答下列1-4小即：、大成建筑公司应纳建筑业甘业税为O万元.A.480B.270C.800D.450、房地产开发公司应纳销包不动产首业税为O万元。A.2B.120C.136.08D.0、大成建筑公司应纳销伊不动产的营业税为O万元

22、.A.I10B.66C.10D.100、大成建筑公司应纳城建税为O万元。A.I8.9B.I3.5C.14D.I9.63 .某案华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和消遣为一体的综合性置饮企业,酒店设有餐饮部、客房部、浦遣部等经营部门,各经营部门业务实行独立核算.2010年6月，酒店取得以下收入：（1）餐饮收入120万元：（2）住宿收入90万元：（3）出租商业用房,取得租金收入K）万元:（4）卡拉OK门票收入18万元、点联费收入6万元、台位的收入26万元、烟酒和饮料费收入50万元.已知：服务业税率为5%,消遣业税率为20%。要求：依据上述资料，分析回答下列第（I-（5）小时：、该酒店6月份

23、取得的各项收入申报缴纳营业税的卜列表述中，正确的有（）,A.餐饮收入和住宿也入，依据“服务业仲报缴纳B.出租商业用房租金收入.依据一眼务业一租贷业”申报缴纳C卡拉OK门票收入，依据“消遣业申报缴纳D.卡拉OK烟泗和饮料收入,依据“服务业”申报撤纳、该酒店6月份我饮及住宿收入应徼纳存业税O万元，A.4.5B.6C.10.5D.42、该酒店6月份租金收入应缴纳首业税O万元.A.0.3B.0.5C.2D.5.该酒店6月份消遣业收入应缴纳越业税C万元.A.5B.12.5C.20D.25、该酒店6月份应撅纳城建税及教化费附加O万元。A.2.35B.3.IC.3.2D.6.4 .某广告眼务公司2010年7

24、月发生以下业务，备项业务分别核算：（1）承接某运愉公司的广告宣扬业务，取得广告费10万元,其中支付给某单位的广告制作商为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。（2）当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业.共担风险.（3）卷加主办一次服装表演.取得收入50万元。（4）转让一座IH房产,取得收入220万元.该房产原系法院判决偿债所得,原判决该不动产抵顶价款为165万元。已知：服务业税率为5%.文化体育业梭率为3%,销售不动产税率为5%.要求：依据上述资料，分析回答下列第（1）（4）小鹿：，该广告公司各项业务的税芬处埋中，表述正确的是O.A.承接的广告宣扬业务计

25、税首业额为670万元B.以无形资产投资入股依据“转让无形资产”征收营业税C.限装表演依据“文化体H业”征收营业税D.转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额、该公F当期广告收入应纳营业税为O万元.A.I5B.33.5C.35D.50,列时该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有OoA.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元B.以不动产投资入股,共担风险.不征苜业税C转让旧厂房应徼纳营业税2.75万元D.转让旧厂房应微纳营业税11万元、该公司当期应徼纳的营业税为O万元.A.33.75B.39.25C.44.25D.52.5答案部分一、单项选界1I答案卜AI

26、解析：本题考核首业税的混合销的。区分混台与兼昔行为的关键：1.看就税主体：2.看两拧是否存在从蟠关系.发生在同一项业务中和同一对象身上：选项A.家居城销住漪帘并负贡安装，是增值税混合销的，不交付业税；选项BC.D,纲税主体是营业税纳税人，并且针时同项业务同一个对或，都属于甘业税混合销售，应当交营业税.该题针对“混合例竹和兼营行为”学问点进行考核）2传案：D解析：依据营业税法律制度的规定,选项A为增1税混合销售行为：选项B为增值税的混合精竹行为，须要缴纳的是增值税；选项C为增假税藤甘非应税劳务行为.该侬针对“营业税混合箱官”学问点诳行考核3喀案hB耨析：本通考核营业税税率形式.营业税税负设计中.

27、实行按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率.该题针对“营业税税率”学问点进行考核1答案：C解析：本遨考核营业税的征收范围.选项ABD冏于增值税的征税苞围，该题针对“甘业晚征税范恸”学网点进行考核）5I答案：B解析：本璃考核曹业税的兼营行为，选项A,属于增伪税兼营行为；选JSCD.圆干增值税的混合俏售行为.该题针对“混合销包和兼昔行为“学问点进行考核6答案：B解析1：本题考核营业税的计霓.本题中肮空公司的业务属于湿租业务,按向承租方收取的租货费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=400x3%=1.2（万元）o谈腮针对“营业税的

28、计。”学问点进行考核7答案1：A解析）：本题考核营业税的计算，应缴纳营业税=（60-30）+5%=2.5（万元）.（该腮针对“转业税的计笄”学问点进行考核）8（答案卜CI解析：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间，依据税法规定：纳税人供应租赁业劳务的,实行预收款方式的.其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.该SS针对“哲业税的计算”学问点进行考核19答案：B耨析1：本题考核营业税应纳税额的计算.该银行应浙缴纳的营业税税额为（6+2）x5%=0.4（万元）=4000元.该题针对“营业税的计修”学问点进行考核10答案：D解析）：本的考核营业税计税依据。广告代理业的首业额为代理者向托

29、付方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额：对于经中国人民银行.商务部批转经甘融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,以其向承租者收取的全部价款和价外戏用（包括残伯减去出租方担当的出租货物的实际成本后的余额为营业权.无形资产投资入股.不征收营业税.I该题针对“苜业税的计税依据”学问点进行考核I1.答案：B解析:本即考核营业税的计税营业额.运怆企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境.在境外改由其他运猿企业承运旅客或者货物，以全程运费取去付给该承运企业的运费后的余额为营业额.I该跑针对“营业税的计税依据“学问点进行考核）12信案）：AI解析：木魄考核首业税的起征点。选

30、项B中每月营业额应当是10005000元：选项C.达到起征点的营业额应全额缴税.而不是超过起征点部分缴税：选项D中,营业税起征点只计对个人，而不是全部纳税人I该题针对“营业税的起征点”学问点进行考核13答案1：D（解析打消遣业执行S%-20%的幅度税率，详细适用的税率，由各有、自治区、H辖市人民政忖依据当地的实际状况在税法规定的偏度内确定.该题针对“苜业税税目的相关规定”学问点进行考核）14I答案）：C解析:本题考核营业税的纳税地点.依据营业税法律制度的规定，纳税人供应的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人供应应税

31、劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税.该盟针对“甘业税纳税地点”学问点进行考核I15答案：B耨析：本遨考核营业税的混合俯仰行为。选项A.C均为增值税的混合箱作行为：选项D麻于首业税兼著非应税劳务行为。该题针对“混合销售和兼营行为“学问点进行考核16答案：B解析）：本题考核城建税和教化费附加的计算应补缴的城建税=7OOOOx5%=35OO（元）应补缴的教化的附加=70000x3%=2100（元）应补缴的城建税和附加=35O（H2100=5600（元）该跑针对“城建税的计Jr学问点进行考核17答案：C僻析：本题考核首业税税目,Itt资租优UF-佥融保险业”,装卸我运属F“交通运输

32、业”,杂技衣演崩于“文化体育业税目.该题针对“眼务业税目”学问点迸行考核)18I答案：A解析：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装和撤运收入等相关收入为营业额.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境.在境外改由其他运输企业承运旅客或者优物，以全程运费减去付给该承运企业的运决后的余欲为苜业额.该运给公诃10月份应微纳的营业税二(25(XKM)+35200+38()0()-2(XXK)3%=9096(元)I该题针对唔业税应纳税额的计算”学问点进行考核J19答案1：CI解析)：本鹿考核教化费附加的征收比率”现行教化费附加征收比率为3%.该即针对“城建税及教化

33、费附加的I1.1.关规定,学问点进行考核20答案kDI解析)：本题考核城隹税的相关学问。城市维护铤设属于特定目的税，是一种冏加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额.I该题针对“城建税及教化费附加的相关规定“学问点进行考物I二、多项选界题I答案：ABCDI解析：本题考核城市维护建设税的纳税人.依据现行规定，M业单位、私营企业、个体J1.商户以及外国企业都属于城建税的纳税人.该盟针对“城建税及教化费附加的相关规定“学问点进行考核I2I答案)：ACD解析：本题考核郃政部门特别业务的征税规定.选项B邮局销售佶封应缴纳营业税.该题针对“营业税特别业务征税规定”学问点进行考核)3I答案)：

34、ABCDI解析：本鹿考核首业税的拓本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。I该题针对“营业税的相关规定”学问点进行考核4答案：ACDI解析I：本题考核营业税“服务业”税目.学校和其他敦化机构供应的教化劳务，免征W业税.该题针对“眼务业税目”学问点迸行考核）5I答案：ABD解析：本题考核营业税的纳税期限，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常拄代表机构的纳税期限为1个季度.该题针对“首业税的纳税期限”学何点进行考核6（答案：ACI解析：本起考核营业税的税目.选项B金融经纪业属于“金眼保险业.税目：选项D.集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税.，谈腮针对“营业税税目的相关

35、规定”学问点进行考核7答案：ABC解析）：本题考核计业税交通运输业税目。我家业务比照”交通运输业征收苜业税；对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“眼分业”征收营业税.（该题针对“甘业税税目的相关规定”学问点进行考核）8I答案：BCDI解析：本题考核苜业税的起征点，选项A中按次纳税的，为斑次11）营业额100元。I该粒针对“苜业税的起征点学何点进行考核J9僭案：BD解析：本SS考核营业税的征税范附.选项A,个人白建自用的不动产，不征收营业税，选项C.以不动产投资入股.参加接受投资方利润安排、共同担当投资风险的行为,不征收苜业税,在投资后弼让股权的,也不征收首业税。该题针

36、对“营业税征税范Hr学问点进行考核10喀案：ACD解析）：本的考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确.I该题针对“苜业税的计税依据“学问点进行考核）I1.传案：ABCD解析：木鹿考核首业税的计税依据，以上表述均是正确的。该也针对“营业税的计税依据“学问点进行考核J喀案hACI解析：本题考核营业税的混合梢仰，选项B是增值税的混合梢仰，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税.I该题针对“混合Ifi管和兼营行为“学问点进行考核）13答案：ACDI解析：木遨考核苜业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地运用权或拧的害不动产,实

37、行预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.该题针对“营业税纳税义务时间”学问点进行考核14答案：BCD解析：本腮考核营业税的纳税义芬发生时间,纳税人供应建筑业或者租赁业劳务,实行侦收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人将不动产或者土地运用权无偿赠送其他总位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产全部权、土地运用权转移的当天.该腮针对“营业税纳税义务时间学问点进行考核15答案：BCD解析：本题考核营业税的税率.选项A.属于文化体育业,税率3%：选项BCD属于消遣业.执行5%-20%的帕质税率.该盟针对,哨业税税率”学问点iS行考核I16答案：BCI耨析卜本遨考核营业税的

38、减免规定.只有与与技术转让、技术开发相关的技术询问、技术眼务收入才是免税的，故A选项不免f:对非哲利性医疔机构依据国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征营业税.D选项不精确.该题针对“哲业税税收实卷”学何点进行考核）17传案：AC解析：本SS考核营业税的税收实惠政策.依据税法规定，纳税人销竹不动产价格明显偏低而无正值理由的，由税务机关按依次核定计税依据，加价公式是G终运用的一个方法.公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税，该跑针对“营业税税收实惠”学问点进行考核18答案）：ABDI解析：本题考核首业税的税收实惠ABD均MF免征范用；选项C,公司从下金融资产处跣业务时，出售、转让

39、股权不征收营业税：出售、转让假权或将其持彳!的债权转为股权不征收营业税：销售、弼让不动产或土地运用权，征收营业税。谈腮针对“营业税税收实惠”学问点进行考核三、推断题1答案：Y僻析卜该盟针对“营业税税收实惠”学问点迸行考核I2传案：YI解析：本SS考核营业税的纳税义芬发生时间,依据税法的规定：纳税人供应建筑业或者是租货业劳务，实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该侬针对“营业税纳税义务时间”学问点进行考核3答案：NI解析：本的考核营业税征税范IfcU单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主供应的劳务，不Mr营业税的应税劳务。I该题针对“营业税征税他困”学问点进行考核4信案）：

40、NI解析I：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属F境内供应保除业务，不征收营业税.该题针对“营业税征税范用”学问点进行考核I5答案：Y解析：本遨考核营业税的扣缴义务人.即日表述是正确的.I该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”学问点进行考核）6（答案）：N解析：单位以承包、承租、挂靠方式羟营的，承包人发生应税行为（1）以发包人名义对外经营井由发包人担当相关法律责任的，以发包人为纳税人（2）否则以承包人为纳税人.I该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”学网点进行考核I7答案：YI解析：依据税法规定：纳税人销彷或转让抵做所得的不动产，以全部收入减去抵他时该Iii不动产作价后的余额为营业制.该题针

41、对“普业税的计税依据”学问点进行考核）8I答案：Y解析：本题考核融资租优业务缴纳首业额的计税依据。纳税人经营融资租优业务（是指经人民银行批准的）,按金融业计算营业税,其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外戏用减去出租方担当的出租货物的实际成本后的余额，该题针对“营业税的计税依据“学问点进行考核9（答案卜NI解析：本题考核城隹税的计税依据.纳税人在被查补“三税”和被恁罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款.该题针对“城建税的计税依据“学问点进行考核）IO（答案hN解析：本题考核营业税税目.金融经纪业不按“服务业”税目征税,属于“金融保险业”税目的征税范困.该题针对“营业税税目的相关规定学

42、问点进行考核I1.答案：NI解析卜本感考核无形资产投资的苕业税有关规定.依据规定.以无形资产、不动产投资入股，参加接受投资方利润安排、共同担当风隐的行为，不征收营业税。该题针对“营业税的相关规定”学问点进行考核】12（答案卜N解析）：本题考核城建税的税收实您政策。城包税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质,当主税发生减免时,城建税相应发生税收减免.该题针对城建税的税收实Jg“学问点进行考核）13传案：Y解析：本题考核“文化体育业税目的现定.双目友述是正确的.I该题针对“文化体育业税目”学问点进行考核）14（答案卜NI解析：本题考核营业税的混合铺竹,耨遣城供应消遣限务时发生混合精华行为，应

43、当征收营业税.该题针对“混合铸生和栽首行为“学问点进行考核15（答案卜N解析：本SS考核营业税纳税地点.纳税人从小运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税.该题针对“营业税纳税地点”学问点进行考核I16答案：YI解析：本题考核营业税和城建税的税率.该题针对“城建税税率”学问点迸行考核I17（答案卜N解析：本腮考核城建税的税率.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。该题针对“城建税及教化费附加的相关规定,学问点进行考核18答案卜N解析）：单位和个人供应应税劳务、利让无形资产和销冉不动产时，因受让方违约而从受让方取褥的赔偿金收入.应并入营业额中征收

44、营业税.I该题针对“营业税的计税依据“学问点进行考核】19I答案卜Y解析：本期考核营业税应纳税额的计算。纳税人错包或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额,转让房屋应纳营业税二（30-205%=0.5（万元）。该跑针对“营业税应纳税额的计算”学问点进行考核20I答案）：N解析）：本卷考核营业税的计税依据。料让企业产权是整体转让企业资产、做权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值确定的，与企业销伴不动产、转让无形资产的行为完全不同.因此,转让企业产权的行为不应征收营业税。核四针对“营业税的计税依据”学问点进行考核四、不定项选邦僭案：BI解析：建筑安装工程应激纳的营业税=I（X）1.-40%）3%=1.8万元答案：C耨析：承建商品楼应缴纳的营业税=（840080）3%=254.