2024年江苏省内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的试题.docx

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1、2024年江苏省内审师内审计作用：内部审计部门的目的试题一、单项选獐题（共25题，每题2分，每届的各选项中，只有I个事最符合题A）1、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪项？A：a.好用软件.B：b.数据库软件。CC.电子表格软件。D：d.文字处理软件。2,在运用G道德守则3中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人推断：B：将其与其他职业准则相比较:C：听从被审计人的愿望：D：i革慎确定是否采纳这类标准.3、在传统的信息系统中，“噌机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序历C：数

2、据录入员D：磁带库管理员。4、在分布式数据处理中，令牌环网A：将全部电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计克机对全部数据进行传输处理B：将全部通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置c：将一系列客户附着F一条共同的通信线路，每个客户通过干脆访问途径收取通信内容D：依据通信的等级线组织自己，通常与中心主机相联系5、限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与限制自评的缘由是1更好地激励员工做正确的事情.H.m工对待其工作是客观的。川。员工能铭独立地评价内部限制，IV。管理人员须要员工的反馈信息。A：I和I1.BTI1.f

3、rIVC：I和IvD：IIfIIIV6 、家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作支配和预算。该支配包括以下几个方面全部审计业务按先后依次排列的清单，审计职m支配，具体的费用预算，以及每项审计业务的起先日期。以下哪项说明白该项支配的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特殊项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽视了。C没有供应衡量工作的标准和工作的支配结束日期，D：实施审计所须要的学问、技能和纪律被忽视了。7 .保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检隹舞弊时下列哪项限制程序最为有效？A：运用整合测试工具来测试这一程序的正确性，

4、并采纳易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辫明依据人口统计类别推断出的非正常型的要求及非正常数目的耍求，以便申请部门进行调查：C：运用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以比照；开发对某特定医院接收的全部事项进行限制的批处理限制程序，并将这些要求按批处理方式处理.8、在审计业务的支配阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部限制措施的有效性。B：记录对公司内部限制框架的理解状况。C：开展内部限制测试。D：评估内部限制风险。9、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如卜.因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守项有关金融工具运用方面的新政

5、策。B：资金运营部门的管理所还没有制订任何风险管理政策.C由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%oD：外部审计师指出在获得账户函证方面存在些困难。10、时审计人珏2的举报中有几顼行为违反fIIA道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项IK为了确认虚构的或已经离职的雇员，应运用的计算机协助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检杳薪金税率的变动12、在对选购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位选购员偏向于某特定供应商。评价这论断的最好的证据来源是A：与该选购员探讨从该供应商处的选购：B：审杳公开选购订

6、单的文件资料：C：审查选购文件中对供应商的全部近期鼎奖；D：分析供应商的等级.13、内部审计活动在职能房而的审计目标是要评价组织的A：员工教化的收益项目：B：人事部门：C：制造业经营：D：建筑合同。14、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安限制进行审查。他发觉每项应用中都编制了访问限制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问限制B：考虑运用访问限制软件C：考虑运用好用软件D：将内设访问限制的运用扩展到新的应用程序中15、下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核律和与销售发票相核对：B：箱售发票预先编号并独立地核兑，并追杳至销售日记帐：

7、C记录销传业务和核算客户帐户余额的职班分别：D：客户付款投诉由主计长办公室负贡调查。16、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪.区分舞弊和各种形式的白领犯罪的全要特征是A：舞弊包括以有意欺瞒为特征的一系列违规和违法行为：B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方：C：白领犯邪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益：D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。17、与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的个缘由是没有遵守以下哪项内容？【、公司的内部隐私政策：11、财务会计准则；III、有关隐私的法律和

8、法规：IV、标准。A：只有I和In是对的。B：只有I1.和IV是对的。C：只有1【、山和IV是对的.D：I,II,In和IV都对。18、假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变更组合？A：选购成本增加，缺货成本降低B：选购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低19、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织错售两种类似产品，一种比另一种价格裔20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的削劳包括底薪及佣金。卜列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最

9、佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年卷“B：今年电话俏售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。20、管理人员在填写一份内部限制查问卷时对每一个问题都回答“是，并声明全部列示的要求及限制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场发核管理人员回答的状况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的绿由是A：业务信息应以某种方式得到证明：B：不能依靠内部限制调杳问卷：C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场：D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和限制。21、利用以下信息回答某主

10、要零件商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负货定购产品并确定产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运输到一个主要的分捐中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百觉店。因为在分销中心纪录产品的收入状况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能”时产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为卜.季的产品供应销令空间。要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做r打算11.属r检查型

11、限制程序，III.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、HI正确.C：II、In正确D：1.11和山都正确。22、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解.B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：削减风险，因为这种协调可以避开重究劳动。23、以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审查B：审计师在个与主要客户陕接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行

12、审SC：审计加对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点24、审计和支配对公司投保状况进行评价。以下哪项是规划具体的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职费的公司堂程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件25、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。内部审计师证明白样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并I1.留意到全部支付都在期限内支付。依据这个信息

13、，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D：bfi1.e二、多项选IWS（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题：t,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分）1、痂量限制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量限制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组“质量限制小组的主要目标是A：发掘全部员工的创建性解决问题的潜能B：改进组织中的领导质量C：允许产生个实行进步的指挥行动的团队领导D：通过供应一个正式的沟通渠道，改善员工与管理U之间的沟通2、盈利的企业可以怎样提高其投

14、资回报率？A：投资和经营费用增加相同的金额B：同比例增加销转收入和经营费用C：销件收入和经营费用增加相同的金额D：同比例削减销售收入和经营费用3、某内部审计师想要从包括475张存货限制表的总体中，选取具有统计代表性的样本.每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师运用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计加的运用依次是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402

15、945269521样本的第五项位于哪A：第809页，第38行。B：第429页，第4行。C：第68页，第52行。D：第331页，第50行。4,内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计和在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计册最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再起先B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策D：退出该项审计

16、业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容5,内部审计师须要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的I确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一样：11审核业务，确定结果与既定的目标和目的一样的程度：川与管理层合作，制定适当的限制评价标准。A：A有I:B：仅有【和I1.：C：I、H和III：D：仅有I1.6、以卜哪类人员的组合最适合参与结束会议（exitconference）:在现场工作的助理内部审计师、日常负货所审核活动或部门的工作人员：B：首席审计执行官与负齿所审核活动或部门的管理人员：C负责的内部审i1.-师、熟识运

17、营细微环节并有权实行订正措施的管理层的代表:D：在现场工作的助理内部审计册与负贡所审核活动或部门的管理人员。7、某内部审计部门已经起先试行运用电子工作底稿文档，预料不久将会全面运用。电子工作底稿的缺点是A：每个审计人员必需有个人电脑。B：关键的工作底稿仍必需打印出来。C：交叉索引(CRoSSREFERENCING)特别麻烦，D：耍求进行特定技能的培训.8、运输部门符汽车保管与修理记录储存:在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以卜.在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：

18、通过测试程序模拟正常业务处理过程D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理9、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织仃商业往来的公司或个人处收价值超过50的礼物或小费.”这一规定是用来防止A：公司的证券被鹿员分散化。B：雇员许可过量的销价折让。C：雇员对现金收款不加记录。D：展m参与由公司的一个供应商组织的工作午餐.10、在一次审计中，内部审计师发觉，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正值合理的。在此种状况下，该内部审计师应当实行的最佳行为是A：接着开展审计，并评价管理以落实的变革措施B：将状况告

19、知外部审计师，并寻求后者的指导C：将状况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中甜除D：将外部审计师举荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就实行何种行动向管理乂献计献策II、依据审计准则，内部审计在视察欺诈行为方面的责任不包括A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋：B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范用,适用技术和欺诈缘由的程序：C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施视察中进行合作：D：审讯欺诈嫌疑人。12、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否全部付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在*标准中这目标属于以下哪个基本目标？【、财务和运营信息的牢靠性和完整性II

20、、遵循法律、法规和合同川、运营的效益和效率IV、资产的爱护A：仅有I和IIB：仅有I和IVC：仅有I、II和IVD：仅有H、In和IV13、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是A：有助于按有规律方式来开展业务：B：保存业务工作方案以便下次业务的再次运用：c：为最终的业务沟通供应支持：D：作为监愕性发核的依据。14、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发觉四张未经监管人民确认.为评价该限制缺陷的重要性程度，审计人m应当实行以下哪项措施A：比较可容忍错误率与预期错误率：B：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较：C：评价四张工时卡对财务报表的影响金额：D：向管理层汇报并由

21、其确定市要性程度，缘由是管理层的组织地位有利于推断。15、在哪种支付支配中,员工薪金的增加最明显?A：a.全部工资B：b.一次性薪金增加C：c.自助餐式福利D：d.利洵共享16、个中型城市每年为31(X)()名顾客供应8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量.最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285修理的泄露次数I(X)I(X)85285100%未计员的用水2%6%2%4%2%依据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将

22、得出以下哪项结论？A：已建立的悚作标准被理解和遵守。B：应当每三年更换一次水表。C：应当分析和订正偏离目标的状况。D：在该季度，可能已经实行了必要的订正措施“17、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。由于公司的这些盎大变更，产生了关于是否须要变更报告关系的探讨。那么，内部审计最佳的报告关系是A：行政和业务均对总裁负贡。B：行政上对总裁负贡，业务上对董事会负贡。C：行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。D：行政上和业务上的均对业务主管负资。18、防止选购代理人偏爱些特定供应商的限制措施有可能是A：要求管理以对每名选购员所编制的月度开支总额报告进行审查。B：要求选购员遵守具体的材料规格说明

23、书。C：定期轮换选购员的任务。D：监督每名选购员的订单数量。19、内部审计和要确定由终湍用户及局域网(Ian)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是A：向终端用户发放调查问卷以测忒他们对应用程序文档学问的驾驭程度。B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的状况.C：随机抽取一组终端用户，检杳他们计算机中储存的全部应用程序是否都与公司的政策相符。D：随机抽取组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与公司的政策相符。20、在自动录入定单系统中采纳了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定维会导致客户的

24、应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销告经理汇总了大盘显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的干脆后果.销科经理的数据和信息供应TA：无关的争辩信息：B：仃关新的公司信贷政策的反馈限制数据：C：新的信贷政策没有满意公司限制应收账款的可回收性的目标证据：D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论，21、卜哪项管理方法将留强力集中在须要留意的领域而对那些与预期一样的领域赐予较少的关注？A：目标管理B：例外管理C：基准D：贡任会计22、在确认是否应将选购部或人事部列入审计日程支配时，以下因素中最不至要的是A：其中一个部门的经营

25、发生了重大变动B：最近新来了个精通其中某个领域学问的内部审计酎jC：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门23、对某大公司进行工薪审计的审计册留意到，人事主任助理负贵公司计鸵机工新系统的多项工作。包括在薪金系统中添加新雇员：为雇员输入干脆储蓄信息：批准并输入全都工薪变更：为系统用户供应培训.审计师在与人事部主任探讨完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问翘，因此不得不支持主任助理实行的全部行动。在这种状况卜.，审计师应当A：接着执行审计方案,因为已经与管理层探讨过审计业务方案的范用和目标：B：审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的

26、干脆储蓄：C：向首席审计执行官建议起先舞弊调杳：D：测试工薪变更样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。24、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。25、首席审计执行官被任命参与这一评价外部审计师应聘资格的委员会.担当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许：B：拒绝，鉴于双方的利益冲突:C：只要不占用工作时间就可以接受：D：询问主计长，这样做是否违反公司的道优规范。