QDFCP 0301-2003 财务管理.docx

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1、财务管理1范围本标准规定了公司财芬方面的合同管埋、存货管理、固定资产管埋、报销管理、成本管埋及货币资金管理.本标准适用于东风（卜堰车身部件有限贵仔公司财务工作的管理。2合同管理合同管理规定了合同管理原则、方法、签订程序及要求2.1 合同管理原则2.1.1 合同实行归U签订.统一管理,并根据东风（十堰车身部件有限贲任公司授权范IH和有关评审程序办理合同签订手续2.1.2 合同的归口负责及授权施围2.1.3生产装的部负货工位器具、联建材料、工程承包及有关技术业务、爸件加工、设备工袋大修的合同，问时负责对东风汽车有限公司指令性生产计划组织评审2.1.1采物部负责部分外购材料、辅料、劳保、办公用品、新

2、增设备、工奘、修理用备件的采姆及有关合同2.1.5运输分公司负货汽车处怪用品件的采购及有关合同2.1.6技术开发部负货管理用设备的维修及时外广告宣传等方面的有关合同2.1.7箱包部负费对社会营销产乩的合同组织评审2.1.8财务部负责对合同按合同法的要求以及价格进行评审2.2签订经济合同的授权原则及方法2.2.1东风十堆）车身部件有限责任公司具有法人资格，公司总经理为公司法人代表.合同管理实行固定式授权，羟理授权给各册门，各部门或授权给指定的合同管理人员，由合同管理人员在规定的职权范围内，作为东风（十地）车身部件有限费任公司的代表人对外签订合同.超越授权范阳而签订的合同,一律无效.由此造成的损失

3、要追究直接贲住拧的经济费什和行政责任，2.2.2财务部指定专人办理“委托代理证“，各部门合同管理员必须取得湖北省工商管理局统一颁发的委托代理证。不具彳f“委托代理证”的人员无权签订合同。2.2.3在经济合同签订过程，需要变更授权内容及范围时，应报请原授权者批准，方能有效.2.3合同的审核及管理.2.3.1已而合同专用格的空白合同的管理2.3.1.1因业务外出须领用己加靛合同专用章的空白合同文本的单位，须到财务都领取“空白合同申请发”,按表上内容，由相关人员签字后，方可到财务部额刖加盖了合同专用理的空白合同.2.3.1.2已使用的空白合同由领用单位合同承办人员按合同正常签订程序签字生效后,返财务

4、部两联费案，2.3.1.3未使用的加靛合同专用章的空白文本由该部门合同承办人员在外出回来后三天内交财务部办理注销手续，未办理注销手续的，将对H接承办人员及该部门给予50-100元的考核.2.3.1.4对丢失的空白合同文本将对出接责任人及该部门给予50-200元的考核.此外如引起经济纠纷，由直接承办人员及该部门承担一切责任。2.3.2合同的审核2.3.2.1合同的签订程序,合同管理人员到财分部领取空白合同文本及“审批单”，认真填写并经该部门负责人及主管经理在“审枇的”上签字后.交财务部审核,再由财务部主管会计及负责人和主管经理在“审批单”上审核签字后，方可加盖合同专用率生效。2.3.2.2合同的

5、审核内容2. 3.2.2.1合同卷订主体资格是否合法。对于采购合同必须有财方单位的营业执照及一般纳税人资格证书和本人授权证书的坡印件3. 3.2.2.2合同内容必须完整.表述必须清晰.其主要条款必须齐备.不得在合同上随意涂改.4. 3.2.2.3合同必须满足顾客的所有需求，同时对任何与顾客要求不一致的地方要求得到解决。3存货管理存货管理规定了存货管理、核算的基本内容.3.1仓库管理的原则3. 1.1坚持遵守物资管理纪律和财务制度的原则，即不得以白条抵库存物资，不得私自外借材料，严格按记账要求记账,对于检查发现没按要求记账的则按东实公司目标费任制考核细则给予考核.3.1 .2坚持接受总公司计划财

6、务部的业务指导和本公司财务部对仓库定期稽核的原则，即仓库管理既具有科学性，又具有规瓶性，确保账账相符、账实相符、账表相符。3.2 存货管理内容3. 2.1物资的验收.3. 2.1.1物资的入库手续严格按库房管理标准的要求进行办理入库.5. 2.1.2货到发票未到的物资要求按计划价哲估入账.3.2.2 物资的出库3. 2.2.1物资的出寿手续严格按库房管理标准的要求。4. 2.2.2物资出诲的方式：发料时要按照一查陈，二取物,三复核，四发放，五改卡，六记账的程序诳行，确保账、卡、物、资金四一致.5. 2.2.3出库单据必须逐隹填写.领料人签名必须字迹工整、清晰.保管员和额料人都不得以姓代名.任何

7、人不得随.旗改动出库单据上的原始数据。6. 2.2.1月或各车间未使用完的材料、配套件，如下月继续使用，要及时坎报在制品报去，确保当期材料消耗的出实性。3.2.3 物资的清查3.2.3.1物资的清查要采用“永续盘点法”.即每天对发生过收或发的物资盘点一次,每月轮裙抽查一部分物资，达到全年对所管的物资全面清点两遍，检变的物资实际余额与怅.卡记软的数字是否一致.不得倒挤入陈，要真实反映物资的盘盈、盘亏。并对做油、做亏的物资查明原因上报主管部门，3.2.3.2物资的清查每半年进行一次全面彻底的盘点,待确定统一的物流截止日期后.仓库保管员时所有物资进行清点，并要填制盘点明细表，按盘点表所列项目要求逐一

8、填写，不得漏项.3.2.3.3清杳过程中对积压报废物资要另行造册，并分析原因，提出建议和措施，及时处理.3.3账务处理3.3.1保管员必须做到会算账、会记账、会管物.必次按记账规则序时记账.材料明细账要做到日清月结，否则，按2002年5月10日媒合管理部转发东风实业公司2002目标贵任考核细则予以考核.对积压物资及时反馈信息，严格控制储备;鼠3.3.2办理退耕手续，应用领料单填写红字,记账时也应用红字冲减发出的数麻和金额.3.3.3月底物资消耗衣、收发存报表必须在杵产次日17：00报财务部.账缚结账必须在次月5日前完成.3.3.4保管员调入或调出时，要办理移交手续，并填制移交明细表，移交表一式

9、三份，由接交人对移交去所列物资逐项清点。3.4物资采照报销3.4.1采购员报怕必须及时.货到一周内将发票返财务部.办理报的手续,月底（当月25H）发生的所有业务发票必须全部近财务部，如有特殊原因或者发票未到.采购员必须及时持骁收单到财务部办理哲估。4固定系产管理固定资产管理规定了冏定资产的确认标准、端号、原始记录、折旧、清查、增减及租赁管理，本标准适用于车身部件有限贵仔公司的固定资产的管理，4.1 固定资产的确认标准1.1.1使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产.4 .1.2不属于生产般营主要设备但单位价值在2000元以上，使用期限翊过两年且使用过程

10、中保持实物形态的资产.5 .2固定资产的编号：由生产装备部编制固定资产统一目录，由生产装符部统一编号订标利.-1.3固定资产原始记录4.3.1 各电位的固定资产必须有原始记录及档案.4.3.2 建立“三对口”（管理部门、使用部门、财务部门）的固定资产卡片.4.4固定资产折IM公司固定资产实行综合折旧率法并按国家规定的折IH率提取折旧，1.5固定资产清杳：锥年由生产装;部组织诳行一次清查，并做到张、卡、物三一致，4.6固定资产的归门4.6.1 根捌资产分类,归口划分如下.4.6.1. 1技术开发部负责公司设备的规划核定、调拨、埴制固定资产调拨单及有关办公自动化设备的清点、维修、报废工作,井负责因

11、工艺变更造成固定资产报废的申报工作.1.6.1.2生产装备部负货公司的机械、动力、传导设小、房屋、建筑物的清点、维脩、估价、报废的技术鉴定及维护.4.6.1.3运愉分公司负贲公司货车、叉车、小型客车、轿车的清点、维修、估价、报废的技术鉴定,并负费办理新增机动车辆的牌照等工作.4.6.1.4质量部负责检胺、测墙及计量器具的鉴定工作，并对其进行归口管理。1.6.1.5维修博工中心负货公司生产用设备、工装的大修等工作。4.6.2固定资产的动态管埋4.6.2.1设招在公司内调动由技术开发部开出“固定资产调拨单”,经主管领导批准后,转归口部门及财务部调整账目。4.6.2.2生产装符部对固定资产的变动情况

12、进行调整，财务部而固定资产的调整及固定资产卡片进行检修，及时掌握固定资产的变动情况，并要求其做到账、卡、物三一致.4.7固定资产的增加4.7.1新增的固定资产由归I部门将计划报财务部计划员手中.并严格按东风实业有限公司审批卜发的项目投资计划表来执行.1.7.2新增的固定资产完工后，由归口部门填制固定资产验收单”及“专项资金JS目脩工胶定骁收单”，送交东风实业有限公司上级主管部门签字，审批生效后填制固定资产卡片一式三份（管理部门、使用部门、财务部门各一份），一并交财务部,财分部凭“固定资产5金收单”及固定资产卡片进行增加固定资产账务处理.4.7.3固定资产完工交付使用后,归口部门要及时办理的收手

13、续，长期拖拉不处理的，将追究归口部门及项目负货人的贡任。-1.8固定资产的战少所有减少的固定资产（报废和出售）.由归口部门填写“固定日产报废申请电”，交东风实业公司上级主管部门批准并签字后，交财务部办理固定资产减少手续,其使用部门和管埋部门办理完减少手续后，卡片应交财务部注销.4.9固定资产的租赁4 .9.1舒时不编用的固定资产.可以出租给其他舱位使用,并按照规定收取租金和占用费.5 .9.2出租的固定资产必须签订租赁协议，井群存财务部一份符案，严禁无偿借出设需，5报销管理报的管理规定了在报销中必兴执行国家及企业的有关政策,财经法规和财经纪律控制货币资金的支付等内容.5.1 出差报销5 .1.

14、1报箱必须持有合法的原始单据.（发票必须是财务章或发票专用旗、所设项目必须填写齐全）否则不予报俏.6 .1.2凡因公赴外地出差时,凭签证有效的出差审批表,办理出差借款手续，事先埴可出差地点、出差路线、出差时同等相关内容方能出差。出差前不填写出箜审批表的，财务部拒绝受理报销业务，5.1.3出差I可公司三天内，必须按照财务部的规定，根据所设项目如实填写报箱单据，经部门领导和公F领导审批后.到财务部办理报怕业务.5.1.1出差报销时,财务部凭出差审枇表按照现行出差标准办理报销业务.对长途汽车票、火车黑、轮船票要认口审核，据实报新；时住宿费、途中伙食补助、住勤饮食补助、仃票费、出差外他市内交通决、以及

15、电话费等间接差旅戏，按照公司现行文件，确定出差决用.5.1.5对有出差借款的,确定出差费用后办理报的业务时,及时冲减出差借款,采用多退少补的原则，当面结清.如有借款尚未扣回的,财务人员有权追回欠款。5.2探亲报销5.2.1一年一次探亲报销。凡家住外地的单身职工，根据个人需要，可享受一年一次探亲假，持人事部的探亲许可证,城制报销总据,并对所到地点、时间、金额逐项填列，经公司分管经理审批后，到财务部办理报蝌业务.财分部对审核有效的原始胞据计算打主干线路程费用，据实报梢.5.2.2四年一次探亲。凡家在本市，父母又在外地的职工，傩四年可享受一次探亲假，持人M部的探亲许可证及相关的报销手续，到财务部办理

16、报销业务。财同时探看双方父母不在同一地点的路费，财务都不予报销，报箱时根据规定自负基本工资的30%.5.3市内交通费报销5.3.1职工上下班交通补贴。凡超过厂车接送区域公交车三站以上或二公里以上,又无单身住房的职工，可享受职工上下班市内交通补贴，由本人写出书面申请，总位颖导审核，厂单身管委会签证后.报人事部集中办理报销业务.根据公司内部文件规定，按照当月实际出勤天数，出人短天可享受：元交通补贴，按月支付，5.3.2因公市内交通补贴.凡在公司管理询、技术历的工作人员，根据人事部确定的有外勤业务的人员,均可享受市内交通补贴.由各部门根据业务需要写出书面中请，人事部核定，公司主管领导审批.财务部一年

17、核定一次,集中办理报俏.5.4司机出车报销5.1.1司机长途出车报销，按车队承包书执行,凭签发的派车单，方能长途出车.5.5商用控制.5.5.1对于年初下达的可控费用指标,各单位必须无条件的把费用控制在指标内.5 .5.2当年发生的所有费用都计算在费用指标内.6 成本管理成本管理规定了成本基础管理、成本预算、成本核算、成本分析、成本考核的基本要求.6.1 成本的基本管理6.1.1 做好各项消耗定额的制定和修订工作为了加强成本管理，必须建立和健全定额管理制度，凡是能泌制定定额的各种机、物、科的消耗,都应制定定额.并给全公司实际情况及市场信息,及时加以修订，以充分发挥定额管理的作用.6.1.2 建

18、立、健全原材料、在产品、产成品等财产物资的收发、领取、转移、报废、清点盘点制度，正确反映各项财务物资的使用情况，准确核算出原材料、在产品、产成品在生产经昔过程中各种消耗和支出，保证成本核算的直实性，6.1.3 建立和健全原始记录工作在生产过程中材料的消耗、动力与工时的耗费、生产费用的开支.废品的发生、半成品内部转移、产品质小的检粉、产成品的入库出库都要作好原始记录，并作好原始记录的登记、传递、审核和保管工作。6.1.1制定和修订厂内计划价格对厂内半成丛及各分厂之间相互提供的劳务（缔修、运输、动力制定厂内计划价格.作为内部结算和考核依据.以使分消内部经济贲任,考核和分析内部各胞位成本计划执行情况

19、。6.2成本预豫6.2.1成本预罐是根据东风实业有限公司下达的年度生产经营方案，结合本公司降成本增效益的目标，运用会计方法，编制当年成本狡尊.6.2.2成本货算是年改成本开支标准,根据年度成本预算综合平衡后,逐级分解到各成本控制单位，加强成本管理从基层做起，各项成本指标不能突破.6.3成本核算6.3.1正确划分资本性支出和收益性支出的界限.6.3.2正确划分应计入产品成本费用和不计入产品成本费用界限.6. 3.3正确划分各个期间的戏印界限。6.3. 4正确划分各种产品应负担的费用界限.6.3.5正确划分完工产品成本和在产M成本界限.6.3.6成本核算必须是实际发生的成本,不得以计划成本、定额成

20、本代替实际成本.6.3.7成本核算不得以材料差价、产成品差价、预提费用、待摊费用、在产品来调节实际成本。6.4成本分析6.4.1对可比产品成本的实际水平与计划成本、定额成本、上年成本进行分析.6.4.2成本分析结合各生产单位的产量和实际成本进行分析,评价各生产单位成本发生情况。6.1.3成本分析对产量变化、品种变化、价格变化等因素进行分析，全面分析成木结构变化，找出成本管理过程中存在的问遨.6.4.4成本分析的方法可综合运用对比分析、因素分析、回归分析、连环替代分析等方法.7货币资金管理货币资金管理规定务用金、转账支票、银行收支的管理。适应于东风（十垠）车身部件有限设任公司的所有现金、支票、结

21、售业务.7.1备用金7.1.1在物资采购时，对采购部门由于工作需要同行金时，经财务部审定可信数100O一5000元，但需按年结清。7.1.2对出差人员借款,必须I可公司-：天内到财分部办理报销.如不按期报销,财芬部有权从借款人的工资中.一次或分次扣消.7.2转账支票7.2.1采购员或其他部门的工作人员，必须按采购合同或的用开支计划填写转账支票申请单。7.2.2转账支票申请单需写明用途、金福、所附物资的名称，羟地位领导笈字和主管财务领导审批后,由财务部签发.本单位根据资金计划及结算泵额.合理使用不得超支或扩大使用范树,7.2.3经办人对转账支票必须妥善保管、及时办理，三口之内持发票蛤收单及支票付

22、款岷，到财务部办理报销手续。7.2.4转账支票的领用,一般一次不能超过:份，如前账未消理时，财务部有权拒绝签发.7.2.5转账支票的领用因经办人保管不善，而丢失造成一切经济损失，由经办人承担.7.3委托收款凭证7.3.1采购部门对财务依送的托收凭证,必须2日内办理完毕,承付收料,如发现实收与发票不符,价格与合同不符时,应及时提出拒付理由，通知财务郃办理拒付手续。因处理不及时，而造成的损失，由羟办人承担.7.3.2办理内委清欠业务必须由公司业务员先到财分部办理于续，特手续齐全后，方可办理.7.4现金收支7.4.1库存现金不得超过银行核定限额。7.1.2现金收付凭证及收款生需有出纳员藤章和现金收、付法以才能生效.7.4.3凡到外地出差人员除必要的差旅费外其氽资金必须采用银行结算.不准携带现金到外地采购,凡超过规定的采购款必须通过垠行结算.7.4.4不设伪列名目开支到银行套取现金.7.4.5不准用白条抵库存现金，不准摊用现金.7 .4.6各IR位处理废旧物资的现金收入，应及时上交财务部入账.不得搞”小金库”,严禁与外单位发生现金往来.8 考核管理按东风十堆）车身部件有限贵任公司目标贵仔制考核办法3执行。