某集团公司财务流程(经典).docx

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1、一、出纳岗工作流程3-5二、精售费用岗工作流程5-8三、管理管控费用岗工作流程9-12四、固定资产岗工作流程12-15五、材料审核岗工作流程16-20六、成本核算岗工作流程20-24七、俏售核算岗工作流程24-26八、工资福利岗工作流程26-31九、税务岗工作流程31-33十、内部审计岗工作流程34-38十一、主管岗工作漉39-41（1）收货款整理的密会计传来支票、汇票一核查和补m进账球一上午上班时交主管周背书一送交M机进账及取I可单整理从银行拿回的网款总据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记衣并共享一一打印一一将回款赞记表连同回款单传销售会计（2）其他相关项目收款收到除贷款以外相关项

2、目的支票、汇票一填写进账单-一进账T回单登记票据传递登记本相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理管控费用悔位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（相关计划内费用经相关岗位审核，相关计划内10万元以上或相关计划外的用经财务部长或财务总监审核）审核调行表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）量记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存胆的注明支票号及银行名称一一一加萩“转账”图章登记单据传递登记木传相关闵位制证一一材料板口岗（材融米嫡）V成本核算将（外协加工、车网Wi保费用Wfflmsttiiiw（管理管控部门用款）*浦华费用岗（情华郃门阳款）一

3、一工货4利出（工资兑现、福利）及胤定资产向（Gw部门费用、固定资产购建）注，（1）开出的文事应编写克差,止签发空白金、空白收款单位的文事.（2）开出的文JR（口、电汇收款单位名琳应与合同合的、发事一致.（3）有期未报H项的个人及所在修门，一律不办付10务.2）打卡工资根据工资商位开具的付款审批电（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本一一工资福利国注，（1）月”工U发放时同2天将工费所入IWnl行，并按时从工行科工贵M入It义招行（2）打卡工费的文IbI于工费发放日In天速M工置拿出SM.（3）业

4、务员兑现凭销曲会计传来的付款审批总（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加靛“转账”图章曾记单据传递登记本工资福利梅还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管埋管控费用岗（5）交税先税收到税芬谢位传来的税票附付款审批单填写划款行银行财号及进单I进税卡凭税务场填写的付款审批开具支票埴写进账单I交司HIiX银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务悔位编制凭证从税卡交税收到税务内传来的完税蔡和税卡划款凭条登记支票使用登记本-一传税务询位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审悔编制银行调音衣,对调节表上

5、拄账及时进行清理和杳询，责成相关馈位进行下账处理.03、根据银行收付情况统计各银行资金余颔，随时掌提各银行存款余额，避免空头.1、熟然掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1 .熟悉公司各类财务管理管控制度.2 、了解财务部各询位工作合适的内容,做好与各浏位的衔接_作.3、准检收付现金，妥辔保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金.及时核对现金日记账,做到日清月结.5、陆时掌握各银行户头余狈,禁止签发空头支票.6、树立良好的耕口形软，二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折会审核审批手

6、续是否完备审核部门也用支出进慢（如超相关计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证俏：营业费用一相关明细!科目（的门当项你现金,极行存歙，其他应收款涉及现金的凭证传出纳话，不涉及现佥的凭证件主管同以核注I（1）非工费性费用支出Jm上方RlIa务局公制的发累收摘大小写一致，无改廉选，*值机票察尸格，守填写短莅.2）保证凭SE及附件左上角叠齐，附件长大折以记屐凭证大小为度，不能僧有订书仃.3）费用*装依靠2001军费用控制办被、差费开支IS0及标加、城果IHrflHm办法等,其要点有，相关计旬W内费用察疑部门金贵人、分管检导、财务修长审批,相关计封外费用须有总畿at示的报告，市内交1费、建讯,察蛆总经办登

7、记I固定费产舞ee记IIMkJr察附审批后的行程安井衰，招待我察附经审批的招府费用明衰.（4）”使用am目（见科目我），正途取专项.（5）HlflAinhHXftH.报加费用一律先冲强欠欺,在制凭证WilHr理*拄费用岗开具的还款S.（）文取现金的凭证制完毕，若看出第无脱金时，废时保存记赎证.待出第取用金时通如，.(二)办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完爸一一一俄制记账凭证借I营业者用一一相关明细科EI部门专项)贷r现金/Hi行存机其他应收效涉及现佥的凭证传出纳斑，不涉及现金的凭证传主管闭发核2、购置固定资产审核是否附申请报告一一审核发

8、票合法一审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单一审核审批手续是否完备编制记账凭证做：固定贵产一相关明细科El贷I现金传出纳岗注I(1)办处购置生活、办公用品.使用年MiiT且单位价值在1。00元协上，索“行政，务部办理固定簧产It记于明(2)记账凭证鬟栏察注明Ri定量产名暮、办事处3、房相、仓租审核是否附租赁合同合约审核是否附合法收据-一审核签字手续是否完备-一一编制记账凭证(：营业费用厉租仓根叱城房租(部门专项)贷：现金传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵抗联、且运也金额制出100元以上运输发票时在I可一张支出证明单上(以别计或回形夹住，无需粘贴和双印)一一审核审批手续是否完

9、备编制记账凭证端：酋业费用一运微一巾外运货巾内运微(部门专项)应交税金应交Ifltfi税一进项税贷I现金传出纳国注，(1)计算抵扣金以运费金作MMh不包括包暖费、保*我、力贵1附加费.(2)抵扣M准予峥选4税的送物发票上须标注凭证号和*扣金.5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证侪：西业费用一途摘专项)贷r应收账款注，(1)途损震取得客户单位JKS单位出具的有效证，(2)*HHJW办事处主任、HW长、分管导签字，财务修长#批.(3)金”控开其收据冲X对应客户Jfi收财1.不允许提取现金，IK务处建上可以.现殳.科目过茂.6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据

10、审核是否有销售会计审核卷名一一审核审批手续是否完备编制记账付款凭证做：酋业费用一高开冲红贷I版行存款现金传出纳岗在，冲缸、近利JR黑切以行存RE”客户单位,的M咨户单枚期KJk*被现金支付，处分管9（导抵准.并在支出证明单上注有“现金”字（2）以冲立、返利抵X客户单位应收H.舞由IHk楼算岗开具收，由于业务JUK核算要，应做H与机、返利分开款算，以现金科目相MK.7、返利审核是否对协议审核是否附合法收据审核是否有箱1会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证婚：甘业费用亶传费一观核返利Wl种返利年终返利部门专IH）贷：银行存款现金传出纳岗8、助费审核是否附中谙报告审核是否附合法收据审核审批手

11、续是否完符编制记账凭证Sb首业冼用文传费一粒助粉（部门专项vt：银行存攸现金传出纳岗注，（1）办事处*用报9.*始凭证争分物I范里贴（2）3双手工费性H用文出JKEk。合法It始免证，如不俺收鼻合注JK始免任一律按20代扣个人所”我.3）*或具体IMB2001年费用拄制办法、g*开支苞&及标？、1讯IHra管拄办法、2001年1倍政Jn.4）IM人萧松E.nun*用一律先冲挺欠款，由管理管控费用梅开具球HI（5）以黄It冲疑期Iet时，以计审核会记费用，以M方开具收fll记废物，差由是办人扑足.（三）广告费用1、审核月度资金相关计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款相关计划及广告合同合

12、约的执行情况审核策划部下月资金使用相关计划汇总资金相关计划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资佥相关计划核杳付款相关项目审核广告合同合妁、发黑、照片等审核“付款审批单”审批手续居否完需登记资金相关计划出纳悔付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证f预付账款贷I锹行疗效在相应的广告合同合约上转记付款金额、Fl期及代证编号传主管岗双核注，（D次付款时，Ii春f合同合的黛印件.（2）付MR相关计力内10万元以下的.直接传出纳岗付款，相关计F内10万元以上关计划外款膜察段财务长财务aim港.（3）支付广告款W凭发票，井甲犊第（4）项下列附件后方右办.R凭证,除发票开出

13、才困充的超付款除外.（4）媒体广告覆审短发票、ftW2Ktt*9户外广告（车体、体、广告静）传IB、礼金然*伏发鼻、入京单号.3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告审核策划部相关岗位传来的发票附收科单（宣传品）一审核审批手续是否完备对照合同合约进行编制记账凭证俄：酋业费用一一媒体宣传乩（部11项）贷I预付账款在合同合约上登记发票金领收受H期及凭证端号分品种登记手工账传主管岗审核注，a）39付M余及合同合的执行情改及时Mg报账，月与策力超相关岗位核对各客户赃。余.（2）1体广告包括电台、nu,车体、Ii体、广告牌、条杓品包括宣仲品、礼Ia的设计、作、裳送等费用.（3

14、）收到发票酎与IIttIiMe关岗位一向一认广告费用JBll办处，不传男分配JlK及H第象宣传广告JBAJHIflt.以便于投入产出分析.（4）收到发K时与策划部相关岗位一周认广告费用归Jl何产晶品笄，不俺唠11分12到具体品浒虹*象*传广告单亮，并登记手工Jib以便于投入产出分析.6）宣传品入座时费用全计入3部，部门1处用时冲城策划”*用.（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓限传来的当月宣传品领用范总表和领料单编制记账凭证V：酉业费用一一广告费用一宣传品（邮门专项）招待费（部门专项）管理管控费用一招待部门专项）贷I昔业版用宣伯（胡划SO（红字金额）传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请

15、报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证的：SftH-6（部门专项）贷：现金/耳他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳阅不涉及现金的凭证传主管两复核注，1）审核推广会身用时，废查是否为办事处借款支出，着为4MtJma知管管控费用将开具还歙收据，冲舞Mt1.（四）管理管拄性工作I、每月IO日根据部门费用相关计划额度出具费用通报.并提请超支或有超支逃般的部门注意.2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公E费用管理管控控制提出合理化建设“3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析HI告，,1、姆季度提供衢监测的广告明细5、枳板参与公司广告招标和对广告价

16、格检卷。6、加强对预付账款的管理管控.勤于督促报账.及时清理广告挂账.7、参与制定和完善公司费用控制办法.8、参与年度费用控制相关计划的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理管控制度.2、了解财务部各岗位工作合适的内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象.三、管理管控费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金班正确审核并更正原始凭证按规范拈贴和折槌审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度相关计划除分管领导审批后,还须报总经理审批：如超年度相关计划额度,可拒绝报馆一罪制记账凭证他管理首控费川一相关明细科H1部门专项）贷I现&银行

17、存*其Hl应松款涉及现金的代证传出讷id不涉及现金的凭证传主管岗复核。注Ia）工费性用支出蒙取样我务Iut制的发票或也R,99.大小写一JK.无*改盛逮，*值税票家产格遵守编耳短苒.（2）保证凭正及附件左上角整齐，席件长大折曼以记/凭证大小为度，不IHMT订书灯.（3）费用*模依*2001年费用拄制办法、（挂费开文范及懈t）、旧讯”理管拄办法,其夫点相粕关计IMMt内费用察的门IIlt人、分管导、财务长申推，41关计封外费用总短三ft示的报告，市内交J费、通果,费经总畿办量记I招Hll用您有人力JW郁长铁,IMm密附审批后的付翟蚌表，招砂费察睡审批的招待费用明费（4）盘使用科目儿科目衰），正途

18、取、（5）支椎I金的凭证制完毕，者划出第无现金时，亶时保存记JletflE,将出第取自现会时期Ug.）报销人才”欠时.报!费用一律先冲近欠.（二）资金付出1、审核月度资金相关计划每月28日根据年僮费用相关计划、相关往来账及合同合约审核管理管控部门下月资金使用相关计划汇总资金相关计划一报财分部长审批在，豆允开发中C的合冏合的执行费、行政利XMI”费、人力贵M部知!谙*、财务”ft款及利支出、Jt，部，团活动费，遇见性收的专项费用IV在月度贵金相关计力中报出.2、审核付款及报账(1)根据月度资金相关计划核查付款相关项目审核“付款审批单审枇手续是否完备登记资金相关计划出纳岗付款注，付关计封内10万元

19、以下的，亶接偿出Ift岗付It相关计M内10万元以上相关计“外款项怎经财务警长财务总也相.2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)收受管理管控部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存相上是否有领用或也款人签字编制记账凭证信：管理管控费用一相关明fill科目贷：根行存款传主管周更核注，(1)付时除强付MU。时外出新的外，察凭发票,(2)款事付出后，*怔值易耗品一办公用丛库贷：银行存款或现金涉及现金的凭证传出纲谢，不涉及现金的凭证传主管同复核(2)领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的颖川汇总表编制办公用品领用凭证：计理较性衣川/营业跑用办公用

20、品(部门专项)清油费贷，低机刈托品一办公用丛卑传主管尚灯核注，(1)办公用品由行政*务IMHI门上报相关计力，控制就一JM1.办建入席手候，由各彝门按月用.(2)年末&R对办公用品进行盘点.2、修理费(1)汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签m褊制记账凭证借：管理管控我用一修理班一相关明细科IJ货I现金，银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注，若已Ja过行付出安,应将支累存根与出M传来的付款审批单IHE.2)零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理相关项目及承担部门(如有承担部门，采购成本的构成和关项目是否正确,采购费用分配比

21、例是否合理.采购成本是否合法、正确.采物成本的计匏方法是否正脩审查在途材料审杏材料采购的账务处理库存材料申杳盘点库存材料.时间安排在结WK日或接近结账日材料出库的审查对生产领用材料应核实生产相关计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作合的行为3、应收账款审计1）审计目标证实应收款项的存在性、正确性、销售退I可、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的此实性（2）内部控制系统测试消查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职费的划分验证期末余额的合理性抽杏客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查应收账款的审查取得应收款

22、明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收WK款的可实现价值审杳坏账准符金的提取与使用应收票据的审查取褥应收票据分析表清点席存应收票据询证应收票据对应收票掘发生和收I可的审查对票据贴现的审存分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归M、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统脂证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产骁收报告检杳固定资产张、卡的设货.情况评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查固定资产入账价（ft的

23、审查固定资产增加与减少的审查固定资产折旧的审查冏定资产绪存的审查在建Jl程审查(二)、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计(1)审计目标证实主苕业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性2)内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统测试销竹相关计划审杳错觉合同合约检杳岗位职召的执行测试销货制度的执行评价主普业务收入的内部控制系统3)实质性审查分析检查主营业务收入的变动趋势物企业的年度主营业务收入与该年度相关计划数对比了解相关计划完成程度，与上年度相比了解其变动均势，根据存在的异常现象迸一步确定申杳莅用，以杳明有无故意吃满或虚增利润的现象.验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、靖货

24、发票副本和有关明细账,相互核对一一审问一定数俄的产品发运单、销优发票副本、结算凭证、有关明细些，根据生产羟g和结算方式，确定销售收入的实现核查主营业务收入会计处理的正确性.发票和销货合同合约的审查一审查发票和销货合同合约.采取重点抽查.审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比,查明收入的入账佥额是否正确.核实主哲业务收入的截止期股可对决兑11前后一周有关收入的记录进行检变、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误倘偿退回、折让及折扣的审查销货退回1的审查箱货退I可的合理性退I可批准手续的性退I可账务处理的正确性.折扣和折让的审杳折扣和折让

25、的合理性折扣和折让冲破当期精售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公F有关规定.发现异常情况应延点审查.折扣和折让的真实性折扣和折让必须羟过销伤部门负击人的批准,按规定程序例行手续.2、产品成本审计(1)审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性(2)内部控制系统的测试调杳了解并描述产品成本的内部控制系统申杳产品成木相关计划审农产品成本管理管控贲任制的执行一审查成本基础工作评价产品成本内部控制系统(3)实质性审查产品成木开支范附合规性的申杳直接材料费的审查宜接材料耗用量的审S直接材料计价的审S直接材料费用分配的审查直接人工费的审查审查直接人工费的真实性审查工资

26、结算的正确性审查T资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确性制造费用的自实性审杳制造费用的口实性审查制造费用相关项目的合规性审杳制造费用会计处理的正确性辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集审杳辅助生产费用的分配在产品成本的审杳审查在产品结存法审查在产M的计价方法产成品成本的申杳市有产成品数%审杳产品成本的计算3、费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统索取jf审查费用相关计划、预算及执行情况抽取有关凭证、检杳费用审批手续检杳快用照户的设祝、登记及凭证保管评价费用内部

27、控制系统（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的裁上日期申杏费用会计处埋的正确性（三）、利润审计1、审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2、内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统审查利润相关计划审查由位责任制的执行查险会计处理程序一评价利润内部控制系统3、实质性审查（1）产品销辔利润的审克审查产品销售利润的合规性产品怕售合适的内容应符合企业财务制衣规定.严格分清与其他业务利润的界限.计算方法符合规定中杳产品销竹利润组成相关项目的真实性和账务处理的正确性产品精仰成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细

28、账”等。查核枭用的计价方法是否前后一致.应注意采用相关计划成本核算时,结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异,有无为谓节利润而人为多转、少转成本的现取.销售成本的结转是否符合配比原则审阅“产M销售成本明细账”并与“产成品明细账二“发出商品明细账二“委托代Ifi商品明细账”相核对,检查实现悄件收入与结转销售成本的产M砧种、数属、规格及入账时间的一致性，确认是否遵耐了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多技、少转成本的现象，应扩大审计范If1.(2)其他销售利润的审交审森材料Ifi售收入市吉材料销售的合法性审查材料销售手续的合规性审查材料销的账分处埋的正确性审交技术转让收入审查技

29、术转让双方是否签有合同合约,是否经过公证审杳企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实.固定资产出租收入的审查审有固定资产出租业务是否有完备的审批手续、足否订有合同合约审交固定资产出租业务是否有专人负责、管理管控一审查固定资产出租收费是否合理租金收入是否及时、全部入账一审查固定资产出租合同合约的执行情况审杳其他业务支出的真实性审查其他业务支出账务处理的正确性(3)投资净收益的审查审查投资收益的真实性审宜投资收益账分处理的正确性(4)营业外收支的审查营业外收入的审查审查营业外收入的合法性审查营业外收入数颔的正确性审核营业外收入账务处理的正确性营业外支

30、出的审查审查营业外支出的合燃性审查营业外支出数额的正确性-审查营业外支出账务处理的正确性(5)利润总额的申杳在完成利润形成各组成相关项目的真实性、合法性和正痢性审查的基础匕申由“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、宓%利润形成.证实其正确性.6)净利润的审查审杳所得税征收施困审杳所得税的计税依据审交所得税率和税额的计算审查所得税的减免审查所得税会计处理(四)管理管控性工作1、定期殂织对集团所属公司进行常规审计和不定期4项审计，根据审计中发现的何趣提出改进建议，并为集团对分子公nJ的考核提供相关资料.2、参与集团内部期芬管理管控制度的制定，规范统一集团财芬核算管埋管控.（五）工作要求1

31、.熟悉公司各类财务管理管控制度，熟悉现行各种税法。2,了解财务部各悔位工作合适的内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确.责任心强,树立良好的部门形象.十一、主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生颔的金额作记录一一一编制相应的会计分录将其利平借r管理钟控费用房产税土地使用税T船使用税贷I应交税金应交房产和底交土地区川税应交车船使用税2、结转当月增值税1）结转当月增值税森询当月应交税金中应交增假税的明细账将当月应交增值税的各子科H发生额作记录编制相应的会计分录将其也出信：应交税金成交增俄14销词Ift额应

32、交增值税访出多交地班税贷I应交柳金应交靖值税一进项税领一一应交增侦税一已交税金一本邠数应交增位税一一已交税金一一出口交税应交地的税一转出未交增值税（2）游出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金成交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余欲的差额一瀛制相应的会计分录相差额传出（：应交税金一一应交增值税转出未交增fi税贷：应交Bt金一未交增值f或如下：第：应交税金一一未交增玖税贷：应交税金应交拊小税一一转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加农闻以及计翼出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政第计算出各税费金额根据计以出的金额编制相应的公计分录Ah主昔业务税金及附加贷I应交税

33、金应文城建税耳他应文砍一应交教育附加一一应交堤防校一一应交平抑物价应交数开发展珞金4、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税相关项目计提当月的所得税。Ah所得税贷I应交税金一应交所得税（二）复核会计凭证将出纳岗传来的涉及现佥的凭证以及所有核眸河传来的不涉及现金的凭证统进行逐个驻核发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核电岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）一一招凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上用写上该税票的月份及凭证号传税芬由验票以及编制抵加联湎单将已复核的会计凭证按凭证号帧序清理第齐（=）编制以及出具会计报表将所有

34、己经过人工更核的会计凭证在微风的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中己经纪核的凭证进行电腑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存双核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交由副部长审定审定无误后将其史印若干份填写用章审批单到档案室请欧后金公司ife再就上“法定代表人,财务总监.财务部门负责人”三章将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出再将会计报表卜发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期注，月的财务会计很划S在下月的10日之出具出具后K导审定科才能予以下发（四）编制以及出具会计报表附注将各核

35、能间提供的相关资料收齐编制会计报表附注以印在财务系统内部下发注，月的财务会计报表附注应在下月的16日之“出具.（五）编制快报按照国资公司财务部卜发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额加制报表交副部长审查一招审定无误的快报打印再传真到国资公M财务部注，每月的快靠亶在当月盾一天下海,予以传出（六）编制财务分析报告每季末待财务报次出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所衙资料和信息编制财务分析报告交部长审查将审定后的财务分析报各打印IX印若干份向部长请示后下发相关人员注，3月和9月为年度财务分析.6月利12月为半年和年度财务分析I2的财务分析报香亶在下月的20日之出具.出具后经

36、导审定无期it予以下发.（七）编制现金流量预测表.每季度过后应将上季度编制的现金流髭预测在与费金实际发生数予以核对从微机的账务系统中逐个查询经苜活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析我再根据下一季度的资金使用相关计划和经营规划编制下一季度的现金波盘预测表交部长审查将审定后的现金流Jit预测表打印复即若干份向部长请章后下发相关人员注，Mit*MI赛Jfi在下一季度开始月份的25日之出具，出具后悠Q导*童无才债予以下发.（八）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核去卜发给财务部（除部长外）各员工督促其埴,弓当月的工作相关计划当月完后督促其埴耳当月

37、的工作小结将小结收齐交部长考核注I员工月度考核我亶在下f月8日之做齐.（九）管理管控性工作1、严格按国家财经法律、法双、政策、会计制度.交核会计凭证保证会计核算质量.2,在制定内部会计核算:以及财芬管埋管控制度的方面提出创建性建议.3、协助郃长加强公司财务会计管理管控工作，统一规范财务行为。4、孙助部长有效实施对各会计肉位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会,不定期组织旨在提高财分管埋管控核W的工作检查及羟验交流.6、S善管理管控好财务会计部Fl常的琐碎小犷，7、积极完成领导交办的其他工作.（十）工作要求1、熟悉公司各类财务管理管控制度.2、了解财务部各岗位工作合适的内容.做好与各岗位的衔接工作.3、工作目标明确，而任心强，树立良好的部门形象,