医院财务管理制度方案.docx

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1、三、财务、经营核算管理制度医院财务管理制度1、财务人员要严格执行会计法、新医院财务制度、医院会计制度及国家制定的其他财经法规。2、医院实行统一领导、集中管理口勺财务管理体制。医院的财务活动在主管财务院长领导下,纳入财务科统一管理。医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。3、财务工作岗位本着分工明确、亲密协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简状况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费收!财

2、务人员,纳入对应科室的人员编制、行政上归各部门,业务上受财务科的指导。5、财务人员的任免按会计法规定办理。6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时，由主管财务院长监交,必要时应由上级主管部门派人监交。7、积极合理组织收人并保证及时入账,严格控制支出。医院支出严格按照国家规定的开支范围及开支原则执行，但凡该收的要抓紧收回,但凡预算外、无计划H勺开支应坚决杜绝,对于临时必须的开支应按审批手续办理。但凡本院对外的采购开支等一切会计事项,均应获得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和负责

3、人签字后,方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。8、根据医院事业发展计划和目的,对的编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务。按照规定H勺格式和期限,报送会计季报和年报（决算）。9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、账实相符。10、固定资产管理设置专门管理机构,配置对应管理人员，严格按照医院制定的固定资产管理制度执行。11、物资管理贯彻“归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用”的原则，严格按国家有关制度和医院制定的有关制度执行。12、建立健全票据管理制度,严格按照票据管理的有关制度执行。13、医院货币资金的管理严格执行现金管理暂行条例及

4、国家制定的各项结算制度,接受银行部门的监督。14、及时清理往来款项,对确认无法收回的款项,查明原因，报经上级主管部门或财政部门同意后核销。15、因工作需要,需领备用金的科室,须提交申请汇报,经院长同意、财务科长同意后方可领用，年度终了必须偿还备用金。16、医院会计档案的）管理严格按国家制定的会计档案管理措施及医院的有关规定执行。财务内部控制制度1、为加强内部控制制度建设,规范经营管理行为和财务会计行为,根据中华人民共和国会计法、新医院会计制度、医院财务制度，结合本医院实际,制定本制度。2、院长对本单位内部控制制度H勺建立健全及有效实行负责。财会部门及财会人员应依法行使职责,严格执行内部财务会计

5、控制制度,充足发挥财务会计的监督职能,对不符合本单位内部控制规定的业务,有权拒绝办理。其他业务部门及有关人员应严格执行内部控制制度,并及时向财会部门提供真实、完整的原始资料。3、财务人员在岗位设置时要互相分离、互相牵制、互相制约。指定专职出纳和会计，出纳工作与会计工作必须分开,不能由同一种人兼任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。出纳员要严格遵守国家现金管理暂行条例，保证资金安全,一切款项的支出必须根据会计审核无误的原始凭证付款。4、银行支票印鉴要由两人分别保管,按照审核后的付款凭证,两人同步盖章签发银行支票，多种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销。5

6、、保险柜钥匙由出纳员专管,不得两人以上（含两人）共管一种保险柜钥匙，出纳员因故临时离岗，须经科长指定人员代管,并办理移交手续。6、各微机操作员，要定期更换操作密码,未经授权的人员不得上机操作。7、原始凭证经财务科长审核签字后，出纳员方可办理收付业务，会计人员对原始凭证复核无误后并填制记账凭证。8、财务科长要定期对记账凭证进行审核,发现问题及时纠正。9、会计档案经整顿立卷后,指定专人妥善保管并按规定移交,，会计档案原则上不得外借,有特殊需要须经财务科长同意方可借阅，必要时要经主管院领导同意方可借阅。10、会计人员调动离职,必须按规定办理移交手续，由监交人员去监交。11、对库存现金进行不定期抽查。

7、银行存款和现金的核算与管理制度1、严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度。银行帐户只限本单位使用,不准搞出租、出借、套用和转让,原则上只保留一种银行结算帐户。2、严格加强支票管理,领用支票必须有登记本,缴回支票有注销日期。平时开出的支票应尽量防止跨月支取,年终开出的支票一律不得跨年支取。不得签发空头、空白、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。3、银行存款和现金的收支在获得原始凭证后要及时入帐,按业务发生的时间次序逐笔登记,每日结出余额,做到日清月结。4、收入的现金要及时存入银行,不得坐支现金,不得以白条抵库。现金必须按规定的使用范围使用，凡超过现金支出限额的支出必须通过银行划拨,特殊状况由财

8、务科长审批。5、出纳员办理收、付事项后,应在原始单据上分别加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫戳记，银行存款要及时记帐、对帐,每月编制银行存款余额调整表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调整相符。如调整不符应查明原因,及时处理,并汇报科长。认真及时清理未达帐项,未达帐项不得超过6个月。6、设有专职出纳员，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权、债务帐目日勺登记工作。7、银行支票、印鉴分开管理。票据管理制度为了加强票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。一、票据H勺种类及使用范围（）财政部门统一监制的票据行

9、政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。1、统一票据是指可以适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业性收费统一票据和往来款收款收据）。2、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，尤其制作的票据（如：挂号收据，门诊、住院收款收据等）。（二）医院财务科监制的票据指与服务对象发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证。二、票据日勺购置、领用登记、核销（一）票据的购置1、医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人，持同意的收费文献和收费许可证、单位简介信，向财政部门申请办量票据准购证。单位每次凭票据准购证核准时种类、数量及购票方式，向当地财政票据管理中心

10、领购票据。2、医院内部收款票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容口勺印刷计划，经院领导同意，由有关科室办理。（二）票据的领用登记1、医院购入票据后，应由财务科验收保管，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。医院所有票据必须由财务科统一购置、保管、领用、核销。2、收款员领取收费票据时要填写收款票据登记册的有关内容并签字，票据保管员要准时间次序逐一登记。3、行政事业性统一票据只能由出纳员领用。（三）票据退费、作废、重制的规定1、票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费的退费）：（1）收回原收款收据、有关科室出具退费凭证、盖有收费交款凭证（如

11、化验单），作为退费凭证附件。（2）退费前先检查原收款收据、有关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证及收款收据等，规定病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。（3）若出现部分退费的I状况，操作流程如上。把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。2、票据作废的规定作废票据规定一式三联或二联齐全，并且必须是当日结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简朴阐明作废原因。3、重置票据的规定重置票据规定一式三联或二联齐全，并且必须是当日结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人的姓名、收费项目、金额必须与重置票据保持一致。（四）票据的核销1、交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办

12、理注销登记。销号时必须以存根联（或记帐联）及日报表为根据，详细根据如下：（1）门诊收款收据：以门诊审核员审核后的门诊收费员结帐单（经确认缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为根据。（2）住院收费收据：以住院处审核员审核后的住院收费员日报表中於J收据区间号码及日报表为根据。（3）行政事业统一收款收据：以领用人交回的存根联为根据，并与记帐金额逐张查对，不能以财政核销替代单位核销。使用电脑收费票据的，其收费票据号码必须与电脑核销号码一致。2、领用有价票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取，对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，核销员要查明原因。3、对发生退费、作废、重置票据等状况，核销人员

13、应逐张审查、查对，保证收款的对的性。（五）票据的管理（1）票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼任保管或核销。（2）医疗收费专用票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门同意不得自行销毁收费票据和存根。（3）票据保管员对有价票据的库存数要每月查对一次，领、发、存登记本按规定保留，至少保留5年。（4）使用票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门汇报，必要时应当在报刊上申明作废。（5）未用完的订本式收据不得跨年使用，年度终了应收回并对空页逐张盖“作废”戳记。会计档案管理制度1

14、、会计人员应按档案管理措施的规定,对本单位的多种记帐凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算资料负责搜集、审查查对、装订成册、整顿立卷、编制目录清册、指定专人保管或移交档案部门保管,做到寄存有序,查找以便,安全保管,不得封包保留,随意堆放。2、当年会计档案,在年度终了后，暂由本单位财务科保管一年,期满之后,应由财务科编制清册移交本单位的档案部门保管。3、借阅会计档案要按规定办理登记手续,建立借阅登记制度。会计档案原件原则上不得外借,如有特殊需要,须报单位领导同意,但不得拆散原卷册。因需要复制会计档案必须通过单位领导同意并限期偿还。4、多种会计档案的保管期限根据工作需要分为永久、定期两类。对保管期满需

15、要销毁的会计档案，由单位档案部门提出意见,会同有关部门共同鉴定,严格审核,编制“会计档案销毁清册”报经单位领导同意，由档案部门和有关部门共同派人员监销，并在销毁清册上签名或盖章。”会计档案销毁清册”要长期保留。5、使用电算化处理会计帐务的单位,要按计算机核算H勺管理措施处理会计档案。6、会计档案保管期限一律按国家规定执行。财务科微机管理制度为了使计算机更好地在财务工作中发挥效用，财务科所有工作人员应严格遵照如下管理制度：1、要保持室内整洁、清洁,负责将使用口勺计算机及打印机每日清洁、准时关机。2、保证计算机和打印设备的安全和正常运转。3、计算机定期进行软件维护一即杀毒、磁盘清理等。4、计算机管

16、理员定期做好计算机软件资料的保密、备份工作，以保证财务数据的安全、可靠。5、严防病毒传播,不得私自在机房使用外带光盘及软盘等,不得在计算机上安装游戏、否则，一旦导致损失,追究违反者所有责任。6、非本科工作人员不得私自使用本科计算机。财务电算化管理制度1、严格执行国家制定的会计电算化工作规范，做好医院财务电算化工作。2、财务电算化操作者必须为财务工作人员，通过电算化培训I,持有会计电算化培训合格证书和会计从业资格证。3、由系统管理人员负责电算化系统组织和管理工作,包括:分派操作人员权限,监督操作人员设定各自密码并严格保密。4、为保证财务数据的真实可靠性,操作人员要严格审核会计原始凭证,复核人员要

17、认真检查录入口勺记账凭证,如有错误及时更改、操作人员和复核人员不得由一人兼任。5、操作人员应严格按工作需要和软件功能对的使用，工作完毕后,要及时退出操作系统并关闭电源。6、系统管理人员要常常检查上机日志,发现问题及时提出处理方案。7、计算机设备的维护由系统管理人员进行,实行专机专人管理,为防止病毒,严禁安装或使用与业务无关的软件。8、每月财务工作结束后,应对当月的会计信息及时备份,存有会计信息的磁盘应视为档案,对磁性介质寄存日勺数据要保留双备份，由专人管理。会计监督制度1、会计监督是会计H勺重要职能之一,是保证会计核算的真实性、合法性的重要手段。按照会计法和新医院会计制度、医院财务制度，坚决做

18、好会计监督工作。2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应详细、明确地作出规定并定期检查贯彻。3、各级会计人员在经办每一项经济业务时,都要获得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不清晰、手续不健全的原始凭证不予受理,并规定其改正、补充、补办手续。4、凡购入物资都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续。对不合格的设备、临近到期药物、残次物品以及非合法渠道购入的一切物品,或数量、规格、含量、金额不符的,保管员不予验收,会计不予报销。5、经同意外购的J材料、设备,严格按协议办理。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格、质量、数量、价格等与

19、协议不符的,应立即提出拒付或部分拒付。6、财务科长应对总务科、药剂科、设备科等科室的会计人员加强财务监督,定期或不定期检查其财会工作,发现问题,及时纠正。7、对于大型设备、基本建设项目严格计划管理。凡超计划、无计划、无审报手续自行购置的设备或基建物资,一律不予付款。8、对违反财经纪律、财务制度的现象,要向领导汇报并提出改善意见和提议,无效时,一面执行,一面向上级有关部门反应。对控购商品日勺购置,要事先申报,未经同意,财务科不予报销。账务处理程序制度1、财务科长对原始凭证进行审核,审核内容包括:原始凭证的真实性、合法性,报销手续及审批手续齐全性，审核数量,单价及金额与否符合开支原则等。2、出纳人

20、员在接到原始单证后,对原始单证上的现金、银行收付金额,收付方向进行确认,在手续齐全的状况下办理收付款业务，同步录入支票号码。收付款后，出纳人员在记账凭证上加盖本人印章,并在收付款原始凭证上加盖“收讫付讫”印戳,所有凭证在日结后交会计人员汇总。3、编制记账凭证。编制记账凭证的会计，根据有关规定整顿并录入记账凭证。复核人员对记账凭证口勺各项内容进行认真审核,重要包括原始凭证和记账凭证的审核，发现错误,应及时告知记账会计人员修改或退回。4、月末结账,全面、真实、及时、精确地编制会计报表，按规定期间报送会计报表。5、档案会计定期打印总账，明细账账簿，将账页分类装订成册。检查会计凭证附件张数、有关签章与

21、否齐全，按记账凭证编号次序整顿装订成册、归类，装盒入档,记账凭证和账簿档案专柜管理。财产清查制度为了加强医院财产的管理,保证医院财产的安全,根据会计有关法规H勺规定,特制定如下制度：1、财产清查分定期清查和不定期清查,在月底、年终或其他规定期间应进行定期清查。在发生意外损失、非常事故等事项时进行不定期清查。根据实际需要,可确定全面或局部清查,年末或保管员调动规定进行全面清查。2、财产清查的对象是医院所属所管财产物资,包括货币资金、往来款项、固定资产、材料、药物等。3、财产清查是项复杂、细致的工作,波及面广、工作量大,在盘点过程中各有关部门应积极配合,清查前,有关科室要做好盘点前的准备工作,登清

22、账目，结出余额并查对、清理财产。4、财产清查过程要有记录,发现问题应及时处理,盘盈、盘亏状况及时汇报领导、分析原因、提出处理意见。5、年终全面盘点或不定期抽查盘点时,财务人员和财产物资管理科室有关人员共同参与，也可根据需要邀请领导或有关技术人员参与。严禁设置账外账、小金库管理制度为深入加强医院财务管理,整顿院内经济秩序,增强医院宏观调控能力,现就医院做好财务管理,切实制止“账外账、小金库”行为作出如下规定：1、严格实行“收支两条线”管理,医院的所有收入和支出都必须纳入医院综合财务预算、由财务科统一管理,任何科室和个人不得把收入和支出游离于医院综合财务预算之外。2、加强收入管理、医院对收入实行集

23、中统一管理，各项收入都必须及时全额上交财务科,任何科室和个人不得转移、截留,不得私设小金库、账外账。3、严格按财政、物价部门审定的收费项目和收费原则收费,任何科室和个人不得私自增设收费项目，私自提高收费原则,坐支挪用收费收入,更不得巧立名目乱收费。4、严格货币资金的管理。要严格执行国家的现金管理制度,现金的使用不得突破规定的范围，库存限额不得超过,不得保留账外现金,不得白条抵库。5、严厉纪律,加大监督和惩罚力度。财务、审计部门定期或不定期地检查,对查出私设“小金库”的科室,按照财政部、审计署和中国人民银行有关清理检查小金库的详细规定和财政违法行为惩罚处分条例进行严厉处理。除予以科室经济惩罚外,

24、还要予以科室负责人和有关负责人员党纪、政纪处分,构成犯罪的移交司法机关处理。医院流动资产管理制度为加强流动资产日勺管理工作，以保证医院开展平常业务的需要，提高资金使用效率，根据新医院会计制度、医院财务制度，结合本院实际，特制定本制度。1、本制度所称流动资产，是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付账款、存货等。2、本制度所称货币资金是指医院在开展业务过程中处在货币形态的资金，重要包括现金、银行存款和零余额账户用款额度等。医院口勺货币资金管理应严格遵守现金管理暂行条例和银行结算措施。严格按照医院制定的有关制度执行。3、本制度所称应收款项及预付款项是

25、指医院在开展业务活动和其他活动过程中所形成H勺各项债权，包括医疗应收账款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。建立应收款项及预付账款的定期查对工作，月终应与有关部门进行查对，以便发现问题及时处理。建立应收款项的清理工作，定期或不定期对应收款项进行清理，及时做好催讨、缴付工作。对于经济业务已经终止的应收款项应予以尤其重视，以免导致坏账损失。对已导致坏账或呆账时应收款项，要及时办理财务清理手续，按照医院会计制度规定及时做好核销账目工作。4、本制度所称存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存低值易耗品、卫生材料、药物、其他材料等物资。存货应按照“计划采购、定额定量供应”的措施进行管理。合理确定

26、储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证帐实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等状况,应当及时查明原因，根据管理权限报经同意后及时进行处理。5、低值易耗品实物管理采用“定量配置、以旧换新”等管理措施，低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残存价值,按照国有资产管理有关规定处理。医院固定资产管理措施固定资产是医院进行医疗救治、业务发展的重要物质条件，是提高工作效率、加强经营管理、服务事业的物质基础。为规范我院固定资产管理，保证固定资产的安全与完整，充足发挥固定资产的使用效能，木着“合理、节省、必须”的原则，经医院研究决定，

27、特制定本管理措施。第一章总则第一条为规范和加强医院固定资产管理，维护国有资产的安全完整，合理配置和有效运用医院资产，保障和增进医院医、教、研等方面的发展，根据中华人民共和国会计法、事业单位国有资产管理暂行措施及新的J医院会计制度和财务制度等有关规定，结合医院日勺实际，特制定本措施。第二条本措施合用于我院所有固定资产的1管理活动。第三条本措施所指的固定资产，是指我院占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的多种经济资源的I总称。包括国家拨给医院H勺多种财政性资金形成的固定资产，按照国家规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他法律法规等确认的固定资产。第四条固定资产管理的重要内容是：固定资

28、产购置、使用、维护、监督检查、记录、综合评价和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。第五条医院固定资产管理的重要任务是：完善固定资产管理体制；合理配置和有效使用固定资产；健全管理制度，贯彻管理责任，保证固定资产的安全与完整，防止资产流失，实现资产的保值增值。第二章管理机构及其职责第六条医院固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。第七条医院的固定资产实行归口管理，总务科负责具有通用设备（一般设备）的管理，设备科负责专用设备（含试验室设备、计算机设备）的管理（包括固定资产计划、购置、验收入库、使用等平常管理）。院办负责交通、通信设备的管理。重要职责：建立完整的固定资产档案，规

29、范管理程序，完善实物资产的产权证办理、资产申购、招标采购资产添置、资产调拨、资产维护以及资产处置等有关手续，负责组织设备、物资采购H勺论证、招标、验收等工作。负责固定资产实物的分类记录、明细账、卡管理，保证明细账与实物相符。监督、检查各使用部门的固定资产管理工作。统一规划实物资产的!资源配置，提高固定资产的!使用效率。OO根据使用部门申请，组织固定资产处置H勺技术鉴定，提出处理意见，并会同有关部门编报有关资产的变动状况。闪对归属本部门管理的固定资产进行清查、维护跟踪和记录工作。第八条财务科负责全院固定资产的财务监督和会计核算工作。重要职责：贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规、政策，建立健

30、全医院固定资产管理制度。负责医院固定资产的财务监督和会计核算工作，设置固定资产总分类账，保证固定资产总账与实物账相一致。协助设备科、总务科做好固定资产实物管理工作，加强对实物管理的I监督和控制。会同有关部门对有关资产的处置状况进行上报，并根据上级部门审核成果进行账务处理。第九条固定资产的占有或使用部门负责本部门的固定资产管理工作。重要职责：贯彻执行医院有关固定资产管理口勺规定，制定并组织实行本部门固定资产管理的实行细则，对本部门领入或使用口勺物资，负有妥善保管和合理使用H勺责任。各部门的第一负责人是该部门固定资产管理的第一负责人，第一负责人可以授权管理，但不能免除责任。自行建立有关固定资产明细

31、账，并定期对本部门固定资产账、卡、物进行查对，开展资产清查、登记、记录汇报及平常监督检查工作，及时登记和填报设备使用数据。申报本部门固定资产购建计划，参与本部门资产的可行性论证及招标、采购、验收、维修保养等工作。提出固定资产处置意见。5）接受归口管理部门Il勺监督、检查和指导。内设备、卡片丢失或随意将资产调换科室的I,一经发现由科室第一负责人承担对应责任。第三章固定资产账务管理第十条医院固定资产应建立三账一卡制度。详细规定：财务科设置固定资产总账和一级明细分类账，每月必须与财产归口管理部门进行账账查对工作，保证账账相符。财产归口管理部门即设备科、总务科设置二级明细分类账，分类分户管理，建立固定

32、资产卡片，详细记录资产名称、规格、型号和财产编码和使用变动状况，完善固定资产档案，保证账卡相符。使用部门设置本部门的固定资产的台账，即固定资产明细账，详细登记其类别、品种、数量、金额、领用日期、使用人、维修等详细状况，并会同财产归口管理部门定期进行账、卡、物查对工作，保证账账相符、账卡相符、账物相符。第四章固定资产的平常管理第十一条医院建立健全固定资产保管和保养制度，各使用部门切实做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。第十二条资产使用部门科室的第一负责人是部门固定资产管理的第负责人，必须按伊犁州奎屯医院固定资产使用保管负责人制度（见附件）的规定，详细贯彻使用保管直接负责人，规范管

33、理科室的固定资产。第十三条对固定资产的检修工作应做到及时、常常。对大型、精密、宝贵仪器设备要定期检测、校验，保证精度和性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，保证使用安全。第十四条归口管理部门对精密、宝贵及压力容器等易发安全事故的仪器设备，要制定详细操作规程，并指定专人负责技术指导和安全教育工作，常常对使用人员进行技术培训和安全教育。第十五条对购置大型精密宝贵仪器设备以及基本建设过程中形成H勺各类文献资料，使用部门的资产管理员必须及时搜集、整顿、妥善保管并建立档案。第十六条医院固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出部门提出申请，归口管理部门审查登记。任何

34、科室和个人都不容许将院属设备外借或转租，出租、出借固定资产获得的收入，应及时、足额上缴医院财务部门，按有关规定统一管理使用。第十七条建立固定资产使用状况检查和考核制度，根据医院的医、教、研等方面的业务需要，对长期闲置、运用率低下的固定资产归口管理部门应及时进行合理调配，提而运用率。第十八条医院建立固定资产清查制度（见附件）。原则上归口管理部门对所管理的设备每年进行一次清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，保证账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。第十九条建立并严格执行固定资产管理奖惩制度伊犁州奎屯医院固定资产管理奖惩制度（见附件）并加以实行。

35、第五章固定资产的增长、入库、出库、验收及入账第二十条固定资产的增长，是指购置、建造、改良、受赠、调拨等活动引起H勺固定资产数量和价值的增长。第二十一条医院固定资产的添置，必须遵照医院的需求与医院的财政也许相结合的原则。首要考虑与否对医疗、教学、科研工作确有益处，根据医院的规模、卫生技术人员的技术水平（条件）的现实状况、发展趋势和管理水平，与否需要和能否使用，统筹规划、逐渐安排。同步又要考虑财务预算与否也许，充足考虑医院的短期和远期的支付能力。第二十二条属于基本建设范围的固定资产建筑安装工程，从立项到竣工结算及交付使用，一律按基本建设投资的有关规定办理。第二十三条不属于基本建设范围H勺，由使用部

36、门提出年度预算计划，统一交管理部门综合平衡，经主管领导审批,纳入财务年度预算,核定计划后，由使用部门填制固定资产物资请购单，交管理部门，按审批规定办理，财务部门凭此请购单作付款根据。第二十四条管理部门严格按照计划采购，如执行计划有变更，必须征得使用部门同意；如使用部门规定变更计划，也必须获得管理部门承认，并附变更计划的理由，及时告知财务部门，如因计划变更，超过原预算金额的，必须事先征得财务部门同意。第二十五条临时需添置固定资产,需由使用部门提出申请,管理部门也认定确有需要配置的，加意见后呈主管院长审批。管理部门要加强对临时添置固定资产监控。第二十六条凡符合下列条件之一H勺，应列作大型精密宝贵设

37、备进行管理。单价在人民币10万元或以上的仪器设备（含成套仪器设备）。单台（件）价格虽局限性10万元，但属于成套购置和需配套使用的。单价局限性10万元，但属于国外进口，根据国家有关部门规定明确为宝贵、稀缺的仪器设备。第二十七条自制固定资产，应由使用部门根据需要提出申请，经管理部门同意后，统一安排生产。制成后，由加工部门填制“自制加工成品单”，连同成品一起交仓库验收后，方能交付使用。第二十八条购进、调入、赠送和自制的固定资产，一律要通过验罢手续，填制伊犁州奎屯医院资产验收汇报单（见附件），由有关人员验收并经仓库入账，并由使用部门办理领用手续方能交付使用。职能部门负责办理财务报销。对于技术性较高的和

38、进口的设备，管理部门要组织有关医技人员进行严格验收。如发现质量、数量和零配件等有问题时，必须及时告知财务部门办理拒付及退款手续。否则其导致的损失，要追究管理部门的责任。第二十九条设备采购竣工或工程项目竣工后，由承接部门凭中标告知书、采购（或工程）协议、经审批的发票、设备验收单（或工程竣工验收单），结算汇报等有关资料，归口管理科室办理固定资产审核入账手续。入库程序如下：设备到货，总务科、设备科资产管理员根据协议和发票与使用科室一起验收，填制伊犁州奎屯医院资产验收汇报单验收合格由资产管理员办理入库。入库办理完毕后，资产会计根据伊犁州奎屯医院固定资产入库凭证一式二联，第一联为归口管理科室明细账记账联

39、，作为明细账口勺入账根据；第二联为财务科总账记账联，连同有关资料交财务科办理报账手续，并据以增长固定资产总账。第三十条固定资产的领用，由使用部门的保管负责人到仓库领用。出库程序如下：由使用科室的负责人或指定资产管理人员到库房提出申请，填列伊犁州奎屯医院固定资产出库凭证一式两联，第一联为归口管理科室明细账记账联，作为明细账的入账根据；第二联为使用部门实物登记联，作为实物保管的记录根据。资产管理员收到以上单据及签认H勺凭证后方可办理出库手续和发货。在设备出库时，资产管理人员与设备领用人员须共同清点查对出库设备口勺编码、名称、规格型号、数量以及外包装等，并办理交接手续。设备出库后，如发生损坏、遗失等

40、状况，由领用人承担责任。设备出库后，资产管理员当日根据出库凭证，建立科室资产卡片（伊犁州奎屯医院固定资产卡片）一份和实物标注卡片一份，进行实物拍照并贴注实物标签。3总务科、设备科资产会计根据对应凭证做好账务的新增和核减，保证账实、账物相符。第三十一条凡波及固定资产原值发生变化日勺改建项目，应将同意的原始凭证及有关批件交归口管理部门办理固定资产入库手续。第六章固定资产处置第三十二条医院固定资产处置，是指医院对占有、使用的固定资产进行产权转让或者注销产权口勺行为。处置方式包括发售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等事宜时，必须通过审批程序后，由归口管理部门和国资部门统一处置。

41、第三十三条固定资产因丧失原有功能而属正常淘汰的，或因技术性能落后而强制淘汰的，或由非人为原因导致损毁且无修复价值的，均按正常报废处理。需要对外发售或捐赠的，应先按规定程序办理手续，再进行转让或捐赠。由于人为原因导致丢失或毁损的，除按非正常报废处理办理手续外，还应追究有关人员的管理责任和经济责任。第三十四条处置固定资产要符合如下程序：凡属报废、报损H勺固定资产，先由使用部门提出申请并填写伊犁州奎屯医院固定资产处置审批表（见附件），经有关人员签名后交归口管理科室。归口管理科室组织技术人员进行鉴定、评估、审核，分管领导签订意见。归口管理科室定期将需处置H勺资产资料报财务科，确认处置的填写医院固定资产

42、报废审批表（见附件）。财务科按照有关规定上报主管单位和财政部门办理处置手续。根据上级主管部门的处置批复意见，由归口管理科室进行明细账、卡口勺销账，财务科作固定资产总账的账务处理。第三十五条医院处置房屋、建筑物及大型、精密、宝贵、仪器设备，应由归口管理科室会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定，并按国有资产管理规定评估确认处置价格，处置价格一般不得低于评估价。第三十六条医院不得以医疗用固定资产对外提供担保。第三十七条建立和完善固定资产损失赔偿制度。对导致固定资产损坏、丢失的直接负责人，应追究其有关责任，并对负责人的部门负责人追究连带管理责任。第三十八条处置固定资产的收入应及时、足额上缴医院财务部

43、门，按有关规定统一管理使用。任何部门和个人不得截留挪用。第三十九条单位内部调剂使用的固定资产，应填制伊犁州奎屯医院固定资产内部转移申请单（见附件），经调剂双方确认和管理部门同意后，始得进行实物转移。归口管理部门应进行登记。第七章附则第四十条本措施由医院财务科负责解释，自公布之日起实行。医院固定资产保管使用负责人制度根据国家行政事业单位资产管理的有关规定和我院固定资产管理措施的条款精神，健全规章制度、科学规范、责任到人，在全院固定资产管理职能部门财务科的指导下，为了加强医院固定资产的管理，制定医院固定资产保管使用负责人制度。一、设置各科室资产保管使用负责人1、资产使用部门的科室第一负责人是该部门

44、固定资产管理第一负责人，负责贯彻详细使用保管直接负责人的安排，督促规范管理。2、各使用部门第一负责人可以授权管理，设置1-2名兼职使用保管直接负责人，负责本科室资产的领用，平常保管保养，规范使用，送修和填报资产有关使用数据等事宜。3、各使用部门设置固定资产分类明细账簿（各科室分账簿），由使用保管直接负责人保管。4、遇直接负责人退休、调动时，科室第一负责人必须及时重新贯彻新的使用保管直接负责人,双方交接人清点设备后到医院职能科室（即设备科或总务科）办理资产分账交接手续。二、领用资产到货验收后，使用科室应由保管使用负责人到仓库办理（或职能科室）领用手续，领用时间规定在接到告知后10天内必须办理。三

45、、平常保管保养各科室保管使用负责人应切实保管好设备，定期对所保管的设备进行防尘、防潮、充电等保养,并做好宝贵设备平常维修保养的登记记录，妥善保管附属件（管道、电源线、导联线、测试校准等附件），保证设备能随时投入使用。四、送修设备需维修时，应及时与设备归口管理科室联络，配合维修工作的进行，修好后及时取回。五、使用1、保管使用负责人在新设备投入使用前应督促使用人制定好操作规程，各使用操作人员应熟悉设备H勺使用，按规程进行操作，未熟悉操作规程者严禁上机操作。2、准时填报设备使用状况的数据，配合设备归口部门进行数据分析，提高设备使用率，提高设备的社会效益和经济效益。医院固定资产清查制度为保证医院资产的

46、规范管理，防止物资积压和跑冒滴漏，医院实行了国有资产清查制度，即医院每月月末由职能科长或指定资产管理员对科室二级库进行全方位H勺帐物核查；年末由审计部门、财务部门亲自参与对设备库、后勤物质库库存实物的全盘清查，务必做到账物相符、账账相符。医院设备科固定资产管理奖惩制度根据医院固定资产管理有关制度，为推进和加强固定资产的管理工作，按照权责分明的原则，贯彻责任分工，明确工作规范，建立奖惩制度，实行奖优罚劣。一、奖励每年由归口管理部门对固定资产使用部门的管理负责人进行如下方面的评估，然后将体现突出的部门和个人名单汇总，并写出评价汇报经主管院长审批，予以每单位500元的奖励。1、科室二级账目清晰、账实

47、相符。2、准时、按规定并如实填报有关的设备使用数据。3、资产设备平常保养好、附件完整洁全，无安全隐患，故障率低。4、管理工作认真负责，现场设备保养维修使用登记资料完整，设备使用规范。5、积极配合归口管理部门对医院固定资产的调剂使用，充足发挥设备的作用，提高设备的使用效率，设备使用的社会效益和经济效益明显。二、扣罚1、直接管理负责人因工作调动、退休等原因，第一负责人没有及时贯彻新的直接管理负责人员，没有办理设备财产的交接手续，每迟延一种月扣罚科室第一负责人奖金500元至贯彻为止。2、直接管理负责人对所保管的固定资产必须做到账账、账实相符。对应报批的待处置设备未及时上报，以及由于管理不善导致设备去向不明或丢失的，按医院有关赔偿制度处理，同步扣罚科室第一负责人及直接管理负责人奖金500元。3、直接管理负责人不填报或不准时填报、漏报、虚报有关医疗设备使用数据的，每迟延一种月扣罚科室第一负责人及直接管理负责人奖金200元。4、不及时按照财产管理规定办理固定资产领用手续，接到告知后超过10天仍不办理领用手续时扣发第一负责人及直接管理负责人当月奖金100元。5、使用科室在没有办理任何手续的状况下，自行将设备报废、处理或调剂到其他科室的扣发第一负责人及直接管理负责人当月奖金200元。6、使用科室要精心爱惜设备，严格执行各项