预算管理规范化.docx

《预算管理规范化.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预算管理规范化.docx（13页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、亚邦颜料产业管理文献版次A标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第1页共13页执行部门监督部门考核部门亚邦颜料产业管理文献版次A第一章总则第一条：为推进产业企业（如下简称“企业总部”）及下属各企业建立全面预算管理,通过系统B措施来贯彻、监控企业战略目B和经营目00实行，规范企业管理和财务管理行为，制定本制度。第二条：本制度合用于产业企业下属各企业，各企业可根据我司实际，按照本制度0规范规定制定我司全面预算管理有关各项制度并报产业企业总部审核同意。第三条：全面预算是在预测与决策日勺基础上，将企业未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划B形式详细、系统地反应出来，以便有效地组织与

2、协调企业所有日勺经营活动，完毕企业既定的目日勺。企业通过全面预算来监控战略目日勺和经营目B日勺实行进度，不停完善企业绩效管理体系。企业战略、全面预算、经营绩效是一种密不可分日勺、高效互动日勺有机整体,全面预算在其中起着承前启后B作用。第四条：全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，明确完毕目的、贯彻责任、集成管理信息日勺功能。第五条：全面预算是全员、全过程、全方位0预算，要做到凡波及资金活动B企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级0责任单位或岗位、个人，每一种环节，每一种层面都实行预算控制，横向到边，纵向究竟，使预算无死角、无遗漏。第二章全面预算管理原则和基本流程第六条：全面预算管

3、理原则1、建立全局观念，做好综合平衡；2、先进、经济、合理；标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第2页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A3、量入为出；4、轻重缓急，精打细算。第七条：全面预算基本管理流程1、确定目日勺(1)明确企业战略规划和年度经营计划；(2)组织制定预算目的、编制措施和程序；(3)划分到最小的核算单位和预算单位，必要0要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目日勺；(4)明确各级责任单位预算项目及目B规定。2、预算编制、上报、审核、同意(1)由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐层上报审核、汇总、平衡,直至报送到产业企业。(2)产业企业汇总的总预算报董事会同

4、意。3、预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行状况，向上逐层编报预算执行汇报，提出改善和巩固措施并加以贯彻。4、预算调整5、预算考核第三章全面预算组织体系第八条：全面预算管理0组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络。下属分企业应按照本制度规定，结合企业经营管理实际，制定我司全面预算管理组织体系，并明确对应权责。1、预算管理委员会(1)预算管理委员会构成产业企业应建立预算管理委员会，预算管理委员会是实行全面预算管理日勺决策和管理机构。该委员会受产业企业董事长B直接领导，主任由董事长兼任,标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第3页共13页亚邦颜料产业管理文献版次

5、A副主任由产业企业财务负责人、各分企业总经理或常务副总经理兼任，产业企业财务负责人为执行副主任，委员包括各分企业副总经理和财务负责人。各分企业B部门负责人为我司预算管理委员会委员。（2）预算管理委员会职责确定预算目日勺制定预算编制政策、程序、措施制定并组织贯彻全面预算管理B制度、措施及详细措施审议、平衡预算方案审议同意预算调整方案（分企业影响产业企业总体目日勺日勺预算调整方案应报产业企业预算管理委员会同意）组织分解、下达预算指标协调处理预算编制和执行中B问题组织考核预算执行状况督促完毕预算目的。2、预算管理委员会执行机构预算管理委员会执行机构为财务部，负责平常预算事务日勺处理，其职责为：（1）

6、确定有关预算管理B制度、规定；（2）确定预算编制日勺方针、程序、措施；（3）会同有关部门制定下级预算基础表格；（4）指导各部门（车间）等责任单位编制预算；（5）汇总编制总预算；（6）审核各责任单位调整预算方案、汇总编制调整预算方案；（7）监督预算执行；（8）审核、分析预算执行汇报，对预算执行成果进行评价；（9）提出总预算B预算执行汇报；标题预算管理制度修改0文献编号YP-00-04-02页数第4页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A（IO）提出预算工作改善aJ意见与提议。3、预算责任网络预算责任网络，是按照可控原则和有关原则将预算分解到各部门（车间）、岗位等责任单位，由各责任单位对单位波及时预算

7、进行编制、执行、分析、控制和汇报，对本单位取J预算执行成果负责，并接受上级的J监督、考核，形成预算责任网络。各责任单位的预算管理职责：（1）编制预算；（2）执行预算，提出预算执行分析汇报，控制预算实行；（3）申请调整预算；（4）指导或制定下一级预算表格；（5）指导下级预算编制；（6）接受上级预算指导、监督、考核。4、各分企业的预算管理责任（1）建立本单位预算管理制度、规定、程序，完善配套aJ保障制度及措施。（2）建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程，组织本单位全面预算工作。（3）按照产业企业的规定和我司管理实际，确定本单位预算政策，包括预算编审下达的程序、编制和控制措施等。（4

8、）编制和执行预算，提出上报预算分析汇报，控制预算实行，组织我司预第九条:算考核。第四章全面预算编制预算编制措施全面预算可以根据不同样的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等措施进行编制。标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第5页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A1、固定预算：固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制aJ预算，一般合用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。2、弹性预算：弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间依J依存关系编制的预算，一般合用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项

9、目。3、滚动预算：滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的J预算，一般用于季度预算的J编制，也可以按月滚动编制。4、零基预算：零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的J可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般合用于不常常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。5、概率预算：概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生多种变化取J概率，根据也许出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般合用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。第十条：全面预

10、算的内容、编制流程1、全面预算内容全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。（1）业务预算是反应预算期内企业也许形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）取J预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。（2）资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，重要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。（3）筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经同意发行的债标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第6页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A券以及对原有借款、债券还本

11、付息的预算。（4）财务预算重要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应。2、编制流程各分企业总预算按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。各业务预算、资本预算、筹资预算按摄影应责任单位汇总编制。第十一条：全面预算各项目的概念及编制根据1业务预算（1）销售预算。销售预算是预算期内销售多种产品也许实现的销售量及其收入的预算。重要根据年度目的利润、预测的市场销量及市场价格编制。（2）生产预算，生产预算是在预算期内所要抵达的生产规模及其产品构造的预算。重要在销售预算的基础上，根据多种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实既有效管理，还应当

12、深入编制直接人工预算和直接材料预算。（3）制造费用预算，制造费用预算是在预算期内为完毕生产预算所需多种间接费用的预算。重要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行状况，根据预算期减少成本、费用的规定编制。（4）产品成本预算，产品成本预算在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。重要根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。（5）采购预算，采购预算是在预算期内为保证生产需要而从外部购置各项标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第7页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A材料、低值易耗品等存货的预算。重要根据销售预算、生产预算、期初存货

13、状况和期末存货经济存量编制。（6）期间费用预算，期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算。应当辨别变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的J性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化原因，结合费用开支原则和减少成本、费用的规定，分项目、分责任单位进行编制。（7）营业外收入和营业外支出预算营业外收入和营业外支出预算是预算期内与生产经营活动没有直接关系的收入支出预算。重要根据上年实际执行状况和本期有关计划编制。2、资本预算（1）固定资产投资预算。固定资产投资预算是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。应当根据我司有关投资决策资料和年度固定资

14、产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。（2）权益性资本投资预算。权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业的股权及收益分派权而进行资本投资的预算。根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分派的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。（3）债券投资预算。债券投资预算是在预算期内为购置国债、企业债券、金融债券等所作的预算。应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第8页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A

15、3、筹资预算筹资预算重要根据有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。经同意发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。4、财务预算（1）现金预算。现金预算是按照现金流量表项目内容编制的反应企业预算期内一切现金收支及其成果的预算o现金预算重要以估计现金流量表形式反应。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础编制。（2）预算资产负债表。预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反应预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算

16、等有关资料分析编制。（3）预算利润表。预算利润表是按照损益表的内容和格式编制的反应预算执行单位在预算期内利润目的的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他专题预算等有关资料分析编制。第十二条：年度全面预算的编制、审核、汇总、平衡程序年度全面预算于每年度9月开始进行，于12月底前结束。详细程序如下：1、每年度9月，在年度全面预算工作开始前，产业企业下属各分企业下年度战略计划及目的、经营计划及目0应已确定。2、9月中旬，产业企业召开预算会议，由产业企业预算管理委员会组织，各分企业负责人和财务负责人参与，确定各分企业重要预算目卧J、下年度全面预算的编制措施、规定、详细报审程

17、序和时间计划。下发或确定预算编制标题预算管理制度修改0文献编号YP-00-04-02页数第9页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A的基础表格。3、9月下旬，各分企业召开预算会议，确定我司预算目的及内部预算的编制措施、规定、程序和时间计划，下发或确定内部预算编制的基础表格，开始组织我司全面预算编制工作。4、10月下旬，各分企业将我司全面预算文本和报表提交产业企业总部进行初审、汇总，提出平衡调整意见，提交产业企业预算管理委员会。产业企业预算管理委员会组织确定各分企业预算的总体协调平衡方案。5、11月中旬，产业企业总部召开第二次预算会议，由总部预算管理委会组织，各分企业负责人和财务负责人参与，讨论通过

18、各分企业预算协调平衡方案，确定各分企业预算修订方案。各分企业按照会议通过的我司预算修订方案,采用召集会议或者内部协调的方式调整我司全面预算，调整的我司预算于12月上旬上报产业企业总部预算管理部门审核、汇总，形成产业企业总预算草案。6、12月中旬，企业预算管理委员会审议企业总预算草案，报企业董事会同意。董事会同意后，向各分企业下达年度预算。7、12月下旬，各分企业向我司各预算责任单位下达预算。第十三条：上述预算内容、程序为原则性规定，详细内容、项目、程序、文本、规定、时间计划以每年度产业企业总部下发的预算编制告知及下发或确定的预算基础表格为准。第五章预算调整第十四条：正式下达执行B预算，一般不予

19、调整。各分企业在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使财务预算的J编制基础不成立,或者将导致预算执行成果产生重大偏差的，在如下状况下，可以调整预算:1、因执行产业企业总部政策而使企业减少收入或增长支出的；2、产业企业总部政策发生变化，与预算口径不可比的；标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第10页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A3、国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化，导致有关企业减少收入或增长支出的；4、市场发生重大变化非企业可以控制的，如上游产品的J材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；5、发生人力不可抗拒原

20、因，如洪水、地震导致企业停产、半停产等；6、其他符合预算调整条件的J状况。第十五条：预算调整的程序1、对于不影响产业企业预算目的的各分企业内部预算的调整，应经我司预算管理委员会同意，并报总企业预算部门立案。2、对影响产业企业总体预算目的的预算调整，应报企业预算部门审核，报总企业预算管理委员会同意。3、各分企业预算调整时应由预算管理委员会组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、单位、部门、时间、项目、额度。预算调整后，应形成书面文献，并编制新的调整后预算表，注明调整时间、详细执行时间并编写调整阐明。第十六条：预算调整的时间产业企业总预算的调整在产业企业六个月度预算执行会议、第三季度预算执行会议上讨

21、论调整。各分企业预算原则上至多可以每季度调整一次，为更有效的实行预算控制，各分企业内部各部门预算的调整以及预算项目内部的调整,可以采用简化B程序进行，但对应制度应报产业企业预算管理委员会同意。第十七条：年终预算考核以调整后的预算为准。第六章预算执行与控制第十八条：各分企业预算一经同意下达，各预算执行责任单位必须认真组织实行，将预算指标层层分解，从横向和纵向贯彻到内部各部门、各单位、各环节和标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第11页共13页亚邦颜料产业管理文献版次A各岗位，贯彻各部门、单位、环节、岗位的预算编制、执行、控制、汇报时责任，形成全方位的财务预算执行责任体系。第十

22、九条：各分企业实行预算执行分析汇报制度。预算执行过程中，各级预算责任单位应组织专门人员及时检查、追踪预算出J执行状况，对全面预算的J执行进度、执行差异进行全面跟踪分析，形成预算执行分析汇报，向上逐层上报。预算执行分析汇报分临时性汇报和定期汇报。1、临时汇报。对重大差异和问题要及时汇报。2、定期汇报分为月、季度、年度汇报。各企业根据生产经营管理实际需要,确定我司各级预算责任单位的汇报周期及规定，建立有关制度报产业企业总部预算管理委员会立案。第二十条：预算执行汇报的内容预算执行分析汇报至少包括如下内容：1、本期预算数、本期实际完毕数、本期差异、合计预算数、合计实际发生数、合计差异数；2、对差异进行

23、详细分析；3、产生不利差异0原因、责任归属、改善措施以及形成有利差异的原因和此后进行巩固、扩大的提议。预算执行分析汇报重要采用报表和阐明性文本的形式。第二十一条：各分企业要实行预算执行例会制度。各企业各级责任单位定期召开预算执行例会，对预算执行状况进行分析，贯彻改善措施并布置有关工作，讨论形成上报B本级预算执行汇报。各企业应建立预算执行例会制度，明确我司各级预算责任单位例会的周期、内容、形式及其他规定。产业企业总部预算执行会议按季度召开。各分企业应及时上报我司季度、六个月度、年度预算执行汇报，并按总部告知规定报送有关会议文献。标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第12页共1

24、3页亚邦颜料产业管理文献版次A第二十二条:第二十三条:第二十四条:第二十五条:各分企业及下设各预算责任单位要建立预算执行记录台帐，明确专人负责记录，及时登记，做到日清日结，并每月积极与财务对帐。规定按预算的详细项目详细计录预算数量、金额、实际发生数、差异数、合计预算数、合计实际发生数、合计差异、差异阐明等。各分企业可建立预算责任协议制度，将各类预算以契约的形式贯彻到各预算责任单位和岗位，以简要B方式明确与下设各责任单位的预算控制责任。预算责任协议包括重要的预算指标、完毕规定、奖惩措施，协议附件应包括经同意的预算文献、完毕预算的详细措施等。第七章预算考核各分企业应建立预算考核制度，把预算的考核成

25、果与所属各级责任单位的工资、奖金挂钩，与各级责任单位负责人的任免、升降、奖惩挂钩。产业企业总部对各分企业的预算考核1、成立考核机构由产业企业预算管理委员会组织有关部门成立预算考核组，于次年一月对各分企业预算及预算执行状况进行考核。2、下发考核告知考核机构成立后，企业下发考核告知。告知中包括对各分企业0详细考核时间、考核规定、需提供的资料及考核人员aJ分工等。3、考核检查及调整考核人员对照年度预算目的逐项检查，对下列事项应重点检查并对有关指标进行调整：(1)资产质量检查；(2)费用支出检查。重点检查业务招待费费、差旅费、通讯费、小车费等可控费用与否超过预算；标题预算管理制度修改0文献编号YP-OO-04-02页数第13页共13页(3)工资及福利支出检查。检查工资、奖金、福利等支出与否在控制范围内；(4)检查企业基础管理状况；(5)对全面预算管理系统进行考核与评价；(6)本年度被考核企业预算指标调整：对超过一年未收回B经营性债权，按其金额全额扣除考核利润；确认无效益B投资按确认日勺投资收益全额扣除考核利润；超过六个月日勺库存存货全额扣除考核利润；超过预算日勺费用支出，全额扣除考核利润；考核组认为应进行调整B其他事项。(7)考核成果确认。现场考核结束后，考核成果由各分企业签章确认。第八章附则第二十六条：本措施由产业企业办公室和财务部制定和解释。编制人审核人同意人日期日期日期