经济法概论教学教案.docx

第一章经济法概述教学内容一、经济法的产生与发展二、经济法的概念和调鸵对象三、经济法律关系四、违反及济法律的玄任和解决赵经的方式五、”济蚪结案件诈讼和诉讼代理教学要求【学习目标】1 .懂得经济法的概念和刈然对隼：2 .掌槎运济法律关乐.3 .学握造反经济法总要永杷的货任。4 .学报几村解决经济纠纷的方式。教学密点1 .拄济法的概念和调处对亲.2 .违反及济法要承坦的*任,3 .解决经济封纷的方式.教学难点解决经济纠结的方式教学方法讲授法、案例法、讨论法课时数糠时导入案例无人售票公交车上都会设置一个票笳，来客IUi往里面投币.像箱上有一行字：“司机拄航票款视为盒污！举报有奖,举报电话XXXX."每一个京客一上车就见到这行字.必然注毋司机的一季一动，这样，司机就被这行字“规范”将手脚不敢乱动.这不是不尊立人吗？这不是时司机的污辱吗？不是，这是为了规范司机的行为，确保公扶不受桢失。经济法就是为拄济有序运行制定的行为规则.第一节经济法的产生与发展一'经济法的起源2()世纪30年代以前,西方主要资本主义国家一电奉行和实践着“看不见的手”的自由放任主义政策.但是，自由竞争与垄断是市场经济中相互对立的挛生兄弟，竞争必然会球致生产和资本的集中，导致垄断。当资本主义国家从自由竞争发展到垄断阶段时，资本主义社会的格局发生了变化，资本主义国家内部的各种矛盾日益激化,经济危机连城发生。德国作为新兴资本主义国家在19世纪7()年代出现了生产和资本的迅速集中,卡件尔在1873年的经济危机之后广泛发展,一些经济部门被一两个垄断组织控制.如钢业联盟和铁业联盟在一战前夕拓断了全国铜铁产量的98%,更Hi要的是，政府在社会羟济发展中扮演重要角色,以国家扶持K特尔之法就成了伤国经济法的标志之一,1890年，美国颁布了f保护贸易及商业免受非法限制及垄阍法案$,即著名的C谢尔殳法瓦该法被公认为是经济法产生的标志.二,中国经济法律制度的建立在中国,社会长期以自给自足的小农自然经济为主，市场发育水平极其有限.新中国成立之后，实行高度集中的计划笈济体制.这一时期，国家先后颁布了一些管制经济的法律法规，内容先后涉及计划、财税、金融、价格、行业管理,以及企业组织管理等粮域，如E全国税政实施要则关于整顿和加强银行工作的几项规定关于物价管理的试行规定关于发展农副业生产的决定?夕私营企业新行条例h等等.第二节经济法的概念和调整对象一、经济法的概念经济法是国家从整体经济发展的角度，对具有社会公共利益的经济活动诳行干预、管理和调控的法律规范的总称，是以经济民法的方法、经济行政方法、经济劳动方法调整平等的、行政管理性的、劳动的社会关系的法律规范的总和。经济法具体包括企业法、公司法、企业破产法、合同法、证券法、反不正当竞争法、产品质½法、消费者权益保护法、税法、商标法、专利法、票据法、会计法、审计法、统计法、劳动法、社会保障法、民事诉讼法等法律制度.因此我们认为，经济法调整的并非单一的经济关系，其“社会本位法”“利益和资源分配法”和“经济发展法”三方面共同构成其本质碣性.二、经济法的基本原则1 .公平竞争原则竞争是人类文明社会赖以发展的动力源泉，也是市场机制发挥其“看不见的手”的功能的基本要件.因此.以维护市场机制有效运转为重点的经济法应当将竞争的合理运行纳入自己的调控范围,借以充分发挥竞争之积极功效，抑制甚而消灭其消极作用，即垄断和不正当竞争，公平竞争原则具体表现在主体地位平等、交易机会均等、权利义务对等诸方面.2 .适当干预原则适当干预是指国家或经济自治团体应当在充分尊近经济自主的前提下时社会经济生活进行一种有效但又令理谨慎的干预.3 .玄、奴、利相结舍的原则费权利效相统一原则，足指在经济法律关系中各管理主体和公有制经营主体所承受的权()利、利益、义务和职责必须相一致,不应当有脱节、错位、不平衡现象存在.其核心是主体的说权利相一致.I-I1.M,羟侪效益和社会效益是我们经济工作的基本出发点和终极目的，三、经济法的调整对象经济法调整在国家协诩本国经济运行过程中发生的羟济关系.而且其四整对望同其他部门法的调整对象是有所区别的。1 .宏观网控关系宏观调控是指为了实现经济总瓜的基本平衡，促进经济结构的优化，推动国民势济的发展，对国民经济总体活动的调节和控制.2 .市场主体闲控关系企业是市场址主要的主体,在市场经济条件下，备市场主体的法律地位是平等的，市场主体为了湎足自己生存和发展的需求,也要对其内部机构及成员的行为进行必要的管理。【案例】1经济法视向下的食品安全事故2013年5月9E1.,山东部坊农户使用副毒农药“神农丹”钟技生差,被央亚点访读曝荒，引发全国舆论哗然。中国农业大学理学浣发长周志强教授点示,浅用神农丹会造成生亲中农药残留超标,还会讨地下水造成污柒。2010年媒体报道,使用过特农井的黄瓜，日我去很13人中4.近十年,我国在美食品安全的事件展出不方，如“红心梅妥事件”“多宝老事件”“福寿螺致病事件”“大间茶致癌事件”等。为此，国务院出台了一乐列法规¾.如0国务院办公厅关于印发食品安全专项整治工作方案的通扣关于进一步加强优跖质量安全笈青工作的道知农产品质量安全法等，然而效果尚不崖想.2012年.“地沟油产业链”“明股果冻”“速成事”子事件的发生3 .市埼准入*'Kfr!h:.分式的4*WH持计以靴东的修同R价崩求般束会&决通过令井、分2海位实施HfH人的保P阳串-J1.竹关改图2.4公司价并、分立的程序【案例】2回天新材状告离职股东案券中P1.证券中证网2015¼10月23日报道（刻向东20074.回天新材实拖定境时，部分械心成位与公司要订履取体议,承诺若非年龄、身体乐因提诉离职取辞职禹开公司.般东需将所再公司全部般份按照提出价职时的每较冷费产价格,转让给公司在职董事。而在2010年田大新材上市后，上述股东中有部分并非年龄和身体原因离开公司.涉嫌违反最职协议.H过相应法律程序后，其中，两个人已与公司达成和解,另外两个人经一审后执行了法龙判决，还有一人则选杼上诉.湖北省高院于2015年10月16日下达二审捌决书，嫂持了一审原列，该名上诉就东许某也将以12.25元/股的价格，将所持190万般回天折材股份全部转让给公司五名在联莹点评；公司在实除股权激励时.可以与员工做出类似“离职退股”的约定，在东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取网于公司的商业机会，自营或拧为他人经营与所任职公司同类的业务：接受他人与公司交易的佣金归为己彳F；报白披露公司秘密：违反时公司忠实义务的其他行为.公F的董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公M所有.三'公司的财务与会计公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度.公司每年在规定期限内通过市场主体信用信息公示系统向工商行政管理机关报送年度报告，弁向社会公示，供社会公众查询，公司对年僮Hi告的真.实性、合法性负击.工商行政管理机关通过抽杳的方式对公司年度报告公示的内容进行监管,将未按规定报送公示年度报告的公司载入经营异常名录，以信用监管方式取代行政处罚方式，达到引导企业规范经营的目的.公司分配当年税后利润前，应当首先提取利涧的百分之十列入公司法定公枳金.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取，但是公司的法定公积金不足以弥补以前年度寸损的.在提取法定公枳金之前,应当先用当年利润弥补亏损。法定公积金转为资本时所用存的该项公积金不得少于转增曲公F注册资本的仃分之二十五.公司从税后利润中提取法定公枳金后，羟股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本.但是，资本公积金不得用于弥补公诃的亏损.公F弥补亏摘和提取公积金后所氽税后利润,可以分配给股东.股东会、股东大会或拧流事会违反规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利涧的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。四、公司的合并、分立'解散与清算（一）公司合并、分立的方式公司合并的方式分为吸收台并和新设合并，吸收合并是指两个以上公司合并，其中个公司存续，其他公司终止，新设合并是指两个以上公司合并而产生一个新的公司，合并各方随新的公司产生而终止.（二）公司合并、分立的程序公司合并、分立的程序如图2.4所示.（1）董事会提出合并、分立的方案或计划。（2）持异议股东的明回股份请求.即不同意公司合井、分立的少数股东对公司拥有购回1股份请求权.（3）股东会表决通过合并、分立协议，（4）自做出合并、分立决议之日起卜日内通知债权人.并于三十H内在报纸上公告.（5）合并、分立各方签订协议.（6）办理有关登记。公司合并、分立应在规定期限内办理有关登记。（）公司可解散的情况公司解散是指公司因某种原因归于消灭，法人资格丧失。公司可解放的情况主要有以下几点。1 .公司拿包规定的营业则阻屈舄或者公司聿募规定的其他解我事由出现2 .股东会我者股东大会决议解散3 .因公司合并戌,者分立禽登解散4.依法被吊箱营业执照、费令关闭或拧被撤销5.人艮法归我决解我（四）公司的清算公司与员工约定的条件成就时，员工须按约转让所持股权.公司清算是指公司解放后，依照法定程序了结公司'B务，清理公司债权、债务，分也公司婀余财产，最终使公司终止、消灭的程序,公司因上述第1、第2、第4、笫S种原因而耨散的.附当在解散事由出现之H起十五日内成立清算组.开始清算.1 .清算的附式清枕的形式分为普通清口和特殊清灯，普通酒口，是指公司自行加织清尊加织依法进行的清律，适用于公司自愿解散的情况。特殊清算,是指行政府仲关部门或行法院介入而进行的清算.2 .清算短的成员济尊处成员一般在三人以上，有限责任公司的清算俎由股东组成，股份有限公司的清算如由瓶串或者股东大会掰定的人员组成，逾期不成立清匏组进行清算的.债权人可以中请人民法院指定有关人员组成清算组进行消觅.人民法院应当受理该申请.并及时组织清算祖进行清史.3 .清算姐的职权清制祖在清算期间行使下列职权：活埋公司财产，分别编制资产负债友和财产消单：通知、公告使权人；处理与清算有关的公司未了结的业务；清缴所欠税款以及清津过程中产生的税款：清理债权、债务；处理公司清借债务后的剜余财产；代表公司参与民事诉讼活动.4 .清算程序< 1>成立清算组.< 2>债权申报及审查.< 3）清理公司财产，制订清算方案。<4>分配公司财产.<5>办理注销登记.5.承担公司资产评体、骏资或者抄法机构的法律才任承担公司资产评估、脸资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得,处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款.并可以由有关主管部门依法贲令该机构停业、吊销点接责任人员的资格证书，吊箱营业执照.五、违反公司法的法律责任1 .公司发起人、就东的法律货任违反公司法时，公司发起人、股东承担以下而任，<|>公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公H登记机关责令改正,处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款.<2>公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款.2 .公司的法律贵任违反公司法时,公司需要承担以下法律而任.<1>虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺诈手段雄我要'K实取得公司笠记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之I五以下的罚款：对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐胸重要事实的公司,处以五万元以上五十万元以下的罚款：情节产型的,撤销公司登记或者吊销营业执照.< 2>公H违反规定,在法定的会计账簿以外另立会计账簿的.由县级以上人艮政府财政部门责令改正,处以五万元以上五十万元以下的罚款。< 3公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上做虚假记税或者隐瞒曳要事实的，由有关主管制门对直接负近的主管人员和其他宜接费任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款.< 4）公司不依照规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门费令如数补足应当提取的金额，可以对公司处以：十万元以下的罚款。（5>公司在合并、分立、减少注册资本或者迸行清算时，不依照现定通知或者公告债权人的，由公司肾记机关成令改正，时公司处以一万元以上十万元以下的罚款。公司在进行清算时，匿财产，对资产负债表或者财产清单做虚假记我或者在未清偿债务的分配公司财产的，由公司登记机关责令改正,对公司处以隐匿财产或者未清借侨务前分配公司财产金额百分之五以上百分之卜以下的罚款，Xj1.iI接负货的主管人员和其他直接货任人员处以一万元以上I万元以下的罚款，< 6）公司在清算期间开展与清算无关的经甘活动的，由公司登记机关予以警告.没收违法所得.< 7>未依法登记为有限贪任公司或者股份有限公司.而日用有限责任公司或者股份有限公司名义的.或者未依法登记为有限费任公司或者股份育限公司的分公司.而日用有限贯任公F或者股份有限公M的分公司名义的由公司登记机关责令改正或者予以取缔.可以弁处十万元以下的罚款.< 8）公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照.公司登记事项发生变更时，未依照现定办理有关变更登记的，由公司登记机关说令限期登记：逾期不登记的.处以一万元以上十万元以下的罚款，3.清算组的法律玄任违反公E法时,清算组需要承担以下法律责任.<>清舞组不依照规定向公E登记机关报送清算报告,或者报送的清尊报告隐瞒重要事实或者有理大遗漏的由公M登记机关贵令改正.<2）清海组成员利用职权徇私舞弊,谋取非法收入或者侵占公司财产的.H1.公司登记机关通令退还公司财产.没收违法所行,并可以处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，第三节有限责任公司有限诲任公司，指每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限费任，公司以其全部资产对其债务承担我任的经济组织。一、有限责任公司的设立（一）有限责任公司的设立条件根据公司法3规定，设立有限货任公司应当具备以下条件，如图2.6所示。第五章税法教学内容九、机收法律制度册述十、商品税法三、所利税法十、税收在斗法律制度教学要求【学习目标】1 .懂将税收法律制度的慨念2 .掌就增值税、消费税法律制度3 .掌槎企业所仔税、个人所丹说法律凯度4 .了解营业税改增值税的改翼教学重点1 .我国税法的设计原则2 .税务征收环节的忧电政笠3 .个人、企业的税收分也教学难点间接税的总.就姓教学方法讲校法、裳例法、对论法课时数涔时导入案例如果你买疥子，你那根纳契税：如果你购买汽车，你得烧纳车精购置税：如果你中了大奖，你得端纳个人所得就。去商店买衣服、上圾馆吃颇.似乎足不必堆税的,但甫家要你支付的价款中包含有一部分税款.衣而上堤税的是商家.实标上附找的卸是你。并不是经商办企业才有委了解现戏,税政与我们每个人都有茯系,几乎渗选到我们F1.常生活的方方面面。第一节税收法律制度概述税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取徨财政收入的一种特定分配方式.其具有平衡资源配理、收入再分配、稳定经济帙序和维妒国家政权等作用.一、税收的特征图5.1税收的特征税收征收过程中主要讲究效率原则和公平原W1.如图5所示，税收具有以下一:个特征.（1>强制性。强制性是指国家以社会管理者身份,凭借政治权力，通过颁布法律或法规，进行强制征收.（2）无偿性”无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还，也不衢要对纳税人付出任何形式的口接报酬。<3）固定性,固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围、税率等.征税和纳税双方都必须共同遵守。二、税法'税收实体法构成要素和税收法律关系【案例】1生活中的税法：二手车交易需要完税某车主通迂二手烧情而购买了一柄三年车龄的二手车.但其后从车管所获悉.该车近两年来一I1.未交过华船税，现需林史.该车主认为，经销商应该承控该芯费用.但舞:循商检,K只苣奉捐过户，其他矣求不接殳.故该车主请消费才分会外科处理。消皆者那会调爻（一）税法峋置税、居宰税、筵席税、带地占用税、契税、关税、船舶吨税、烟叶税等.第二节商品税法税收实体法律制度包括增值税法、消卷税法、企业所得税法和个人所得税法等，其中增值税法,消费税法可归为商品税法，企业所得税法和个人所得税法可合称为所得税法。一'增值税法增值税是指对从事销暂货物或者加工、修理性毛劳务以及进口货物的单位和个人取得的增位制为计税依据征收的种流转税.增值税纳税人则是指在境内销售货物或苻提供加工、修理修配劳务以及进11货物的单位和个人.1 .增值税的征收范围现行增值税的征税范困主要包括箱竹货物、加工修理脩配劳务、进口货物、视同精件货物应征收增值税的法定行为.JS于增值税征收范围的其他项目主要有，货物期货（包括商品期货和贵金属期货）.在期货的实物交割环节纳税.银行伯普金银的业务“典当业的死当物品销售业务和寄件业代委托人俏售寄售物品的业务.集抵商品如邮票、明信片、苜日封等的生产、调拨.以及那政部门以外的其他单位与个人箱您集出商品.邮政部门以外其他单位和个人发行报刊”单独销1无规寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的.培纫业务等.2 .增值税税牵增值税基本税率为百分之十七，低税率为百分之十一，出口货物税率为零，但另有规定的除外.小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为百分之三3 .增值税的减电与起征点税法规定,对农业生产者销件的自产农业产品.超孕筠品和用具,古旧图书,直接用于科学研究、科学试脸和教学的进口仪器、设备,外国政府.国际组织无偿援助的进口物资和设备,由残疾人组织直接进门供残疾人专用的物品，销售自己使用过的物品等享受直接免税.销伟免税货物或劳务不得开具增值税专用发票，进项税额也不能抵扣，个人靖传额未达到税法烷定起征点的免征增值税：超过起征点的全额征税.二、消费税法消也税是为在我国境内从产生产、委托加工及进口应税消费品的总位和个人，就其消费品的销售额或销售致法或者的华额与栉华数量相结合征收的种税。1 .消费税纳税人和任敢范围消协税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，消费税的征收范围：疑,泗及酒精，鞭炮、焰火.化妆品贵理首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，成品油,汽车轮船，摩托车,小汽车等商品，2 .消到税税.季U5.1为国家税务总局网站公布的消费税税目税率表，由于税率政策时有变动，最新税率可从国家税务总局I可咕税收法规W（hup：hd.china【表5.1消费税税目税率表三'营业税改增值税营业税改增值税（以下简称计改墙）是指以解撤纳营业税的应税项目改成缴纲增值税.增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,诚少了重现纳税的环节.是党中央、国务院.根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的垂要决策,目的是加快财税体制改革、进一步诚轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高战限务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结树性改革。营业税和增值税.是我国两大主体税种.营改增在全国的推升.大致经历了以下三个阶段.2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，自2012年I月In起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点.自2012年8月I日起至年底，翳解1大营改增试点至八省市。2013年8月IH.“首改增”蕊国已推广到全国试行，将广播影视摩务业纳入试点范围.自2014年I月IHfe1.利铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改地范困，2016年3月1811召开的国务院常务会议决定，自2016年5月In起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入甘改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度符更加规范.这是自193年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革.第三节所得税法一、企业所得税企业所汨税是时我国内资企业和羟首单位的生产羟营所得和其他所御征收的一种税.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销竹货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.2007年3月16口第十届全国人民代表大会第五次会议通过了4中华人民共和国企业所得税法（以下简称£企业所得税法3），自2008年I月I日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法和1993年12月13日国务院发布的M中华人民共和国企业所得税包行条例*同时废止.（一）企业所得税的纳税人和征收范围企业所得税的纳税和征收行特定的范用.不同类型的企业实行的税率也有区别.1 .炳机人、扣撤义务人非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.或者虽然设机构、场所但取得的所得与我所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所解税，实行源泉扣缴,以支付人为扣激义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣嫩。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应瞰纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人.2 .企业所得税的征收范国企业所得税的征收范围包括我国境内的企业和组织取得的生产经营所知和其他所得.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.北居民企业在中国境内设立机构、场所的，或者虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,< 7>企业转让资产，该项资产的冲值.准予在计算应纳税所得额时扣除.< 8>企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：安置成疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.< 9>创业投资企业从下国家需要Hi点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，< 10）企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的，可以缩短折IH年限或者采用加速折旧的方法.11企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品所得的收入，可以在计算应纳税所得额时及计收入“< 12）企业的况用于环境保护、节能W水、安全生产等专用设得的投资额,可以按一定比例实行税额抵免.（五）不得扣除项目下面项目不得在计算应纳税所汨额时扣除，< 1>企业在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项.企业所得税税款.税收滞纳金,纳税人因违反税法规定.被处罚的滞纳金，不得扣除,罚金、罚款和被没收财物的损失，企业发生的年度利润总额百分之I二以内扣除的公益性指唠支出以外的捐赠支出。赞助支出，未经核定的准备金支Hi与取得收入无关的其他支出.< 2>企业在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的冏定资产：以羟营租赁方式租入的同定资产：以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经替活动无关的固定资产；单独估价作为冏定资产入账的土地：其他不得计算折旧扣除的固定资产.< 3>企业在计算应纳税所知额时，下列无形资产不得计匏推销费用扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉：与羟首活动无关的无形资产；其他不汨计算挥销费用扣除的无形资产，< 4）企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所税额时不得扣除.< 5）企业在汇总计算缴纳企业所如税时，北境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的赢利.（六）特别纳税调整特别纳税冏整是指税务机关出于实睡反避税目的而对纳税人特定纳税事项所做的税务调脏，包括舒对纳税人转让定价、货本烟化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整，（七）亏损弥补纳税人发生年度亏损的.可以用下一纳税年度的所得弥补：下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年廷续弥补，但是廷续弥补期以长不得超过五年,五年内不论是麻利或亏损，都作为实际弥补期计算，这里所指的亏损不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。（八）企业所得税应纳税SS的计算企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额，计算公式为应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免和抵免税额（九）企业所得税税收优惠税收优惠指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对呆一部分特定纳税人和课税对象始予减轻或免除税收负担的一种措施。g企业所得税法规定的企业所得税的税收优患方式包括免税,减税、加计扣除、加速折旧,减计收入、税额抵免等。纳入基本工资总耕的补贴、津贴整题和家属成员的副总补贴：托儿补助费：差旅费津贴、误餐补助.< 2>个体工商户的生产、经营所得包括：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运物业、商业、饮食业、IM务业、修理业和其他行业取得的所得.个人经政府有关部门批准，取褥执照，从W办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。个体工商户和个人取得的与生产、经曹有为的各项应税所得,其他个人从裂个体工商业生产、经计取得的所得。< 3>对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得.是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得.< 4>劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨闻.讲学、新闻.广播、网译、审稿、书画、邮刻、影视、录音、录像、演出、我演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务.< 5>秘酬所彻，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。< 6>特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得.提供著作权的使用权取得的所得.不包括稿就所得.< 7）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.< 8>财产租赁所得，是指个人出租建筑物、上地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.< 9>财产转让所得，是指个人梏让有价证券、股票、建筑物、十.地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。目前，国家对股票转让所将皆不征收个人所得税.对个人出普自有住房取得的所得按照“财产转让所得''征收个人所得税,但对个人转让自用五年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所寿,继续免征个人所得税.< 10）偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所以,得奖是指参加各种有奖竞赛活动,取得名次得到的奖金：中奖、中彩是指参加各种有奖活动,如有奖栉将、有奖储番，或者购买彩票,经过规定程序,抽中、摇中号码而取得的奖金。粥然所得应缴纳个人所得税税款.一律由发奖单位或机构代扣代缴，< >经国务院财政部n确定征收的其他所得。除上述列举的各项个人应税所得外,其他确有必要征税的个人所得，由国务院财政部门确定.个人取得的所得.难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定.3.个人所仔税税牵个人所得税分以卜几种情况确定税率.<>工资、希金所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率.<2>个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，3稿掰所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。其实际税率为百分之十四.（4劳分报酬所犯，适用比例税率，税率为百分之二十.对劳务报卅所知一次收入畸尚的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应衲税所汨额在两万至五万元的部分，按照税法规定“比应纳税领后，再按照应纳税额加征八成，即税率加征百分之卜，征收税率为百分之三十.超过五万元的部分,加征十成即税率加征百分之二十,征收税率为百分之四十.<5>特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租优所得，财产转让所褥，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十.出租居民住用房适用百分之卜的税率.4 .个人所存税计税依据个人所得税的计税依据为个人取得的各项所得改去按规定标准扣除费用后的氽额（即应纳税所得额）.个人取部的应熟税所得，包括现金、实物和有价证券.个人所得项目的扣除标掂按以下确定，1工资、薪金所得，以年月收入懒减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额.< 2>个体工商户的生产、经营所得,以每一幼税年度的也入总颔.减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所汨额。< 3>对企业事业单位的承包,承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及投失后的余额.为应纳税所得额.< 4）劳芬报酬所得、稿酬所得、特许权使用费用所得、财产租赁所得每次收入不超过四元的，M除费用八百元：四元以上的，M除百分之：十的费用，其余额为应纳税所得额.< 5）转让财产所得.以转让财产的收入施减去财产原值和合理费用后的氽额.为应纳税所得额.< 6>利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所汨额.除上述规定外,对个人将其所得通过中国境内非常利性的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐喈,捐赠数额不匐过技纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除.5 .个人所得税或免规定根据个人所得税法？现定，下列各项所窗，免纳个人所得税.< 1>省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体H、环境保护等方面的奖金，< 2）国债和国家发行的金联债券利息-< 3>按照国家统一规定发给的补贴、洋贴.这是指按照国分院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，< 4>福利费、扭曲金、救济金。< 5）保险赔款.< 6>军人的转业费、复员费.< 7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费'退休工资、离休工资、离休生活补助费。< 8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得.（9中国政府参加的国际公约、签仃的协议中规定免税的所汨。< 10）按照国家规定，单位为个人微付和个人缴付的住房公枳金、基本医疔保险的、若本养老保险费、失业保险责，从纳税义务人的应纳校所得额中扣除.个人提取原提存的住房公枳金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税.11个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，音免征收个人所得税.< 2）对个人的买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在一万元以下（含一万元）的，树免征收个人所得税，超过-万元的，全微征收个人所知税.< 13）经国务院财政部门批准免税的其他所汨.根据个人所得税法%规定，有卜列情况之一的，经批准可以减征个人所得税：QM疾、孤老人员和烈M的所得：因严重自然灾害造成重大损失的：其他经国务院财政部门批准减税的.【案例】1A公司向相关部门中谈发行股票,但拄过申查发现本次募果资金五个项目中有三个尚不R番卖地的条件，K集资金使用存在较大的风险.其中两个产品在上会时尚未取得有关行政主管部门颁发的产品认定证书，另外一个产品条想拿到了认定证书,但按行业管理短定,公司还需要参与投标才有可能拿到项H.故项目何时达产第六章证券法教学内容十一、证券发疔制度十二、证券交3教学要求【学习目标】1 .懂得江苏法概述2 .学报证券发行法律的度3 .掌规汪某交易法律初反教学重点1 .证券法对江卷交易的规范2 .汪参交多环节的益管教学难点如何保证证原之务的公平公正教学方法讲授法、案例法、讨论法课时数潺时导入案例眼看孙大学还有半年毕业.读经济管展专业的小李在考段逃入什么行业工作。证券业诱人的巨颔薪资及高居全行业的薪必寐幅比势昭示看法券业“金”光闪网的发展前景，证券从业人员的彩京也龙穿青完掂、手提名脾皮包,坐在电脑前进行大宅金融史易.出则名车、住胴豪宅,因此证券业成为小李心目中的首选。但位过了静.小李发现从事证券业需委通i±证条从业资格考试.为了从事自己心仪的工作.小李决定通过刻苦学习透过这项考讥第一节证券发行制度证券法贴指两整证券发行与交易活动中以及证券监管过程中所发生的社会关系的法很规范的总称，证券发行是指证券的发行人将自己所发行的证券出传给投资者的行为，证券发行属于证券市场的一部分，该部分属于证券的发行市场。一'证券发行制度概述1 .证券发行分类证券发行分为公开发行与非公开发行.根据2014年8月31日修订的证券法*规定.有下列情形之的，为公开发行：向不特定时象发行证券的：向特定灼纵发行证券累计超过二百人的：法律、行政法规规定的其他发行行为。2 .法殊发行上市保存：W度2014年8月3111修订的证券法3建立了证券发行上市保荐制度。根据该法第十条规定，发行人巾谙公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保苕制度的其他证券的,应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人.保荐人应当遵守业务规则和行业规范,诚实守伯，勤勉尽说,对发行人的申谢文件和信息披娜资料进行审坨核食，督导发行人现莅运作.保柠人的资格及其管理办法出国务院证券雅督管理机树规定。二、股票的发行（一）股票发行的条件关文件.3 .不用再次公开发行公司债券的情形有下列情形之一的,不得再次公开发行公司债券：前一次公开发行的公司俶券尚未募足；对已公开发行的公司依券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的理实，仍处于继续状态：违反证券法规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。第二节证券交易证券交易是指证券持有人依照交易规则，将证券转让给其他投资者的行为，证羿交易除应遵循证券法规定的证券交易规则外，还应同时遵守公司法及合同法的规定.一、证券交易的原则及一般规定（一）证券交易的原则证券交易原则是反映证券交易宗旨的一般法则,它贯穿于证券交易全过程.我国证券交易应遵的以下胤则：< 1>证券交易活动，应遵守公开、公平、公正的原则：< 2>证券交易活动的当事人具有平等的法律地位，应遵守自愿、有偿、诚实信用的原则：< 3>证券交易活动，必须遵守法律、行政法规，禁止欺诈、内幕交易和操纵市场的行为.（二）证券交易的一般规定相关法律对证券交易有以下几项规定.1 .荏苏交