聊城大学《税法》期末复习题及参考答案.docx

税法练习题及参考答案一、判断题1 .企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入的5%。的部分，准予扣除。A.正确B.错误2 .企业是消费税的负税人。A.正确B.错误3 .小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机关不予审批免税。A.正确B.错误4 .进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。A.正确B.错误5 .进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格就是货价。A.正确B.错误6 .企业销售货物涉及现金折旧的，应当按照扣除现金折旧后的余额确定销售货物收入。A.正确B.错误7 .税务人员违反法律、行政法规的规定，在办理发票、抵扣税款、出Ll退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处3年以下有期徒刑或拘役。A.正确B.错误8 .确定进口货物关税完税价格时，进口人向卖方支付的佣金应从完税价格中扣除。A.正确B.错误9 .企业在计算应纳税所得额时，对丁根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。A.正确B.错误10 .个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额胱的部分，可从其应纳税所得额中扣除。A.正确B.错误参考答案：BBABBBBBBB二、简答题1 .我国目前税收法律体系有哪些？2 .增值税视同销售包括哪些行为？3 .税收、税法的含义。4 .税法要素的主要内容及其含义。5 .比较土地增值税和增值税的联系和区别。6 .简述消费税和增值税的联系和区别。参考答案：1 .（1）全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律。（2）全国人民代表大会或常务委员会授权税收立法。（3）国务院制定的税收行政法规。（4）地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规。（5）国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（6）地方政府制定的税收地方规章。2 .包括视同销售货物和视同销售服务、无形资产或者不动产两类。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：（1）将货物交付他人代销：（2）销售代销货物：（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外：（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费：（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户：（6）将白产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿贿送其他单位或者个人。下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。3 .税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面权利与义务关系的法律规范的总称。4 .税法要素主要包括纳税人、纳税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等方面的内容。（1）纳税人，即纳税权利义务人或课税主体，是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。（2）纳税对象，即征税对象，是征税的目的物。它表明了征税的广度，是种税区别于另一种税的最主要的标志。（3）计税依据是指纳税对象的计量单位和征收标准。（4）税率为应纳税额与计税金额之间的比例或征收额度。（5）纳税环节是指对处于运动中的课税对象，选择应当缴纳税款的环节。（6）纳税期限是指税法规定的纳税人应当缴纳税款的期限。（7）纳税地点，是税法规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体申报缴款税收的地方。（8）减免税是税收制度中对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种规定。（9）罚则是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（IO）附则一般规定与税法紧密相关的内容，如税法的解料权、生效时间等。5 .土地增值税，是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）的单位和个人，就其所取得收入的土地增值额征收的一种税。其课税对象为转让行为中的增值额，一般以转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额确定。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）的单位和个人在我国也要缴纳增值税，其课税对象也是增值额，按照增值税法规确定。6.（1）从纳税人看：联系：在具体构成中，消费税和增值税纳税人都包括单位和个人。区别：消费税纳税人为在我国境内销售和进口应税消费品的单位和个人；增值税纳税人为在我国境内有应税销售行为和进口货物的单位和个人，在现实管理中分为一般纳税人和小规模纳税人。（2）从征税范围看：货物属于两个税种的征税范围。但消费税的征税范围比增值税的征税范围小很多。（3）从计算过程看联系：一般情况下，从价定率和复合计税中从价部分用于计算消费税的销售额，与计算增值税销项税额的税基是一致的。区别：消费税的计算分别采用从价定率、从量定额和复合征税三种计税办法。