企业内控管理流程手册（200页）.docx

企业内部监控与税控流程手册目录第1章企业内部监控流程资金61.1 费金与授权批准监控61.1.1 资金支付业务流程6U.2资金授权审批流程81.2 现金和银行存款监控101.2.1 借出费用审批流程IO1.2.2 银行账户核对流程12第2章企业内部监控流程采购142.1 清购审批与预算监控142.1.1 请购审批业务流程142.1.2 采购预算业务流程162.2 采购与采购验收监控182.2.1 采购业务招标流程182.2.2 供应商的评比流程20第3章企业内部监控流程存货223.1 存货与授权批准监控223.1.1 存货采购请购流程223.1.2 存货采购管理流程243.2 存货验收与保管监控2612.1 外购存货验收流程2612.2 2存货存放管理流程28第4章企业内部监控流程-销售304.1 销售与授权审批监控304.1.1 销售业务审批流程304.1.2 销售定价业务流程324.2 销售发货与1办议监控344.2.1 销售发货业务流程344.2.2 赊销业务管控流程36第5章企业内部监控流程工程项目385.!工程项目与授权批推监控385.1.1 工程项目业务流程385.1.2 工程项目审批流程415.2工程项目评价与发包监控4352.1 项目评价分析流程4352.2 2项目发包控制流程45第6章企业内部控制流程固定资产476.1 资产管理与审批控制476 .J.1固定资产管理流程477 .1.2固定资产计提折旧审批流程516.2 资产取得与验收控制53621固定资产情购流程536.2.2固定资产租赁流程55第7章企业内部控制流程无形资产577.1 无形资产审批与业务控制577.1.1 外购资产请购审批流程577.1.2 无形资产业务流程597.2 资产取得与验收控制627.2.1 无形资产投资预算流程627.2.2 无形资产交付验收流程64第8章企业内部控制流程-长期股权投资668.1 长期股权管理与审批控制668.1.1 长期股权投资管理流程668.1.2 投资项目减值准备审批流程698.2 投资分析与决策控制718.2.1 投资评估分析流程718.2.2 投资决策审批流程73第9章企业内部控制流程筹资759.1 筹资与授权审批控制759.1.1 筹资业务管理流程759.1.2 筹资授权批准流程779.2 筹资决策与审批控制792.1筹资决策管理流程799.2.2重大筹资方案审批流程81第10章企业内部控制流程预算8310.1 预算与授权批准控制8310.1.1 预算工作业务流程8310.1.2 预算业务授权流程8510.2 预算编制与审批控制8710.2.1 预算编制业务流程8710.2.2 预算草案编报流程,89第"章企业内部控制流程成本费用9111.1 成本费用核算与控制91H.Il成本费用核算流程9111.1.2成本费用控制流程9311.2 成本费用目标与预测控制9511.2.1 成本费用目标确定流程9511.2.2 成木费用预测方案制定流程97第12章企业内部控制流程担保9912.1 担保与评估审批控制9912.1 .!担保业务管理流程9912.2 .2担保业务风险评估流程10212.2 担保监督与披露控制10412.2.1 担保项目跟踪监督流程10412.2.2 担保项目信息披露流程106第13章企业内部控制流程合同协议10813.1 合同与审批控制108Il1.1合同管理流程10813.12合同谈判流程IIO13.2 合同订立登记控制11213.2 .!合同签订流程J1213.3 .2合同登记流程114第14章企业内部控制流程业务外包11614.业务外包与审批控制11614J.1核心业务外包申请流程11614.1.2 非核心业务外包申请流程118142项目计划及资质控制12014.2.1 项目计划书审核流程12014.2.2 承包方资质审查流程122第15章企业内部控制流程对子公司的控制12415.1 对子公司业务层面的控制12415.1.1 子公司重大投资审核流程12415.1.2 子公司投资项目评估流程12615.2 母子公司合并财务报表控制12815.2.1 母子公司合并抵销分录编制流程12815.2.2 母子公司合并财务报表编制流程130第16章企业内部控制流程-财务报告编制与披露13216.1 财务报告编制准备及其控制13216.1.1 年度财务报告方案编制流程J3216.1.2 重大影响交易会计处理流程13416.2 财务报告编制及其控制13616.2.1 年度财务报告编制流程13616.2.2 合并会计报表编制范围变更流程138第17章企业内部控制流程人力资源14017.1 人力资源规划与需求控制14017.1.1 战略规划业务流程14017.1.2 员工需求分析流程4217.2 人员招聘培训与离职控制14417.2 .!职位分析流程14417.3 .2招聘管理流程146第8章企业内部控制流程信息系统14918.1 信息系统与审批控制14918.1.1 信息系统战略规划流程14918.1.2 重要信息系统政策制定流程15118.2 系统开发与维护控制15318.2.1 信息系统自行开发流程15318.2.2 信息系统开发招标流程155笫9章企业内部控制流程衍生工具15719.1 衍生工具与审批控制15719.1.1 衍生工具业务审批流程15719.1.2 衍生工具业务风险评估流程15919.2 衍生工具交易与监督检查控制16119.2.1 衍生工具交易记录审查流程16119.2.2 衍生工具交易检查执行流程163第20章企业内部控制流程企业并购16520.1 企业并购与审批控制16520.1.1 潜在并购交易审核流程16520.1.2 并购交易管理控制流程16720.2 并购交易准备与控制16920.2.1 并购意向书编制流程16920.2.2 并购意向书审核流程71第2i章企业内部控制流程关联交易17321J美联方界定及其控制17321.1.1 关联方名录编审流程17321.1.2 关联交易记录审查流程17521,2关联交易与披露控制1772121重大关联交易申核流程17721.2.2关联交易事项询价流程79第22章企业内部控制流程内部审计18222.1 审计与检查汇报控制1821.1 1.1内部审计流程1821.2 后续审计流程18422.2 审计督导与质量控制18622.2.1 内部审计督导流程18622.2.2 自我质量控制流程188第1章企业内部监控流程资金1.1 资金与授权批准监控LLI资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险监控图2.资金支付业务流程监控表资金支付业务流程监控监控事项具体描述及说明阶段监rDl1 .企业财务部要依据国家法律、法规并结合自身状况，拟定资金支付业务管理制度2 .财务部依据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23 .财务部经理依据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4 .财务总监依据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，霜要由总经理审批5 .审批人签署"资金支付申请单"后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D36 .通过资金专员审核之后，依据"资金支付申请单"上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7 .资金巾清部门依照要求使用资金相关规范应建规范J资金支付业务管理制度参照规范O企业内部监控应用指引0企业会计准则一基本准则a内部会计监控规范一货币资金（试行）资料文件资料文件资料Q"资金支付申请单"责任部门及责任人7财务部、相关部门#总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1.1.2资金授权审批流程I.资金授权审批流程与风险监控图2.资金授权审批流程监控表资金授权审批流程监控监控事项具体描述及说明阶Ii监Dl1.企业财务部要依据企业内部监控的相关规范并结合自身状况，拟定资金授权审批制度D22 .企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半.年、季度）资金需求方案并上报财务部门审核3 .财务部汇总各部门上报的资金需求方案，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4 .相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要山财务总监审批5 .相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D36.依据"资金需求申请单"批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度照规范m企业内部监控应用指引0企业会计准则一基本准则O内部会计监控规范-货币资金（试行）资料文件资料文件资料Q"资金需求方案"G"资金需求申请单"责任部门及责任人财务部、相关部门田总经理、财务总监、财务部经理1.2现金和银行存款监控1.2.1借出费用审批流程1.借出费用审批流程与风险监控图2.借出费用审批流程监控表借出费用审批流程监控监控事项具体描述及说明阶段Illi控Dl1借款人依照规定填写"现金借款单"，并签名、盖章2借款人所在部门负贵人在借款单上签署建议或意见，并签名、盖章3财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元元，财务总监具有审批权限总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26.借款人应依据签字手续齐全的"现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范0资金支付业务管理制度照规范3企业内部监控应用指引（3企业会计准则-基本准则内部会计监控规范一货币资金（试行）资料文件资料文件资料G"现金借款单"责任部门及责任人财务部、相关部门7总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1.2.2银行账户核对流程1.银行账户核对流程与风险监控图2.银行账户核对流程监控表保行账户核对流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1.由财务总监授权财务部经理与银行签订XX结算协议D22.会计依据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33 .稽核员应定时核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4 .稽核员编制"银行存款余额调整表"，并调整未达账项5 .财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调整相符。如调整不符，应当查明原因，及时处理相关规范应建规范fl银行存款管理制度参照规范O企业内部监控应用指引0企业会计准则-基本准则O内部会计监控规范一货币资金（试行）资料文件资料文件资料制KXX结算协议（5"银行存款余额调整表”责任部门及责任人0财务部、相关部门3财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员第2章企业内部监控流程-采购2.1 请购审批与预算监控2.1.1 请购审批业务流程1.请购审批业务流程与凤险监控图2 .请购审批业务流程监控表请购审批业务流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1 .生产部和仓储部等物资需求部门依据企业相关规定及实际需求提出采购申请2 .请购人员应依据库存量基准、用料预算及库存状况填写"采购申请单"，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容D23 .采购部核查采购物资的库存状况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的清购品种和数量4 .如采购专员认为采购申请合理，则依据所把握的市场价格，在"采购申请单"上填与采购金额后呈交相关领导市批D35 .如采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理依据审批权限进行采购审批：在采购预算之内的，采购部依照预算执行进度办理请购手续6 .采购专员依照审批后的“采购申请单"进行采购相关规范应建规范0采购申请制度请购审批制度参照规范企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料采购巾请单Ql采购预算表责任部门及责任人邙采购部、财务部、生产部、仓储部OP总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2.1.2采购预算业务流程I.采购预算业务流程与风险监控图3 .采购预算业务流程监控表采购预算业务流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1 .各生产单位依据年度营业目标猜测生产方案，据此编制年度物资需求方案，并编制采购预算：仓储部依据企业相关规定和生产用料方案编制采购预算：研发部、行政部依据实际需求编制采购预尊2 .财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3 .财务部预算专员依据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等所有预算基准编制企业"年度采购预算表"，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行D24请购部门依据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应依据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产需求状况，推断采购是否合理。如采购申请合理，提交相关领导审批：不合理的采购申请，则退回请购部门D35.调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，致使实际采购金额超出采购预算或生产突发事件致使采购预算外支出等。此时，采购部必需提出采购预算调整申请，即追加采购预算6财务部接到采购部的预算调整申请后，依据实际状况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批相美规范规范采购申请制度清购审批制度e预算管理制度照规范企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料口“销售方案"a*生产方案"寸"年度采购预算表"胃“采购预算调整方案”责任部门及责任人采购部、财务部口总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员2.2采购与采购验收监控2.2.1 采购业务招标流程I.采购业务招标流程与风险监控图采购业务招标流程与风险监控业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理需求部门采购部经理采购部供应商采购招标工作中，如违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失（开始）Dl提供相关资料一%招标资料文件又件出科1/X编制4/2J索取资格资质审1标信息"发布提采购招标过程如违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到关于部门的处罚，造成资产损失进行人D2匿格/资质审查*填报资格/资质审查资料文件确定资格了+发售标书.购买标书如采购招标评价不规范、选择了不合格的供应商或签订的协议不符合国家相关法律、法规，可能填报标书D3166初步17、组织论证参加论证7.审批选取.最终中标者.8W一一hJL=T中标单位签订协议I来不必要的损失终止2.采购业务招标流程监控表采购业务招标流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1 .对需要进行招标的采购业务，采购部筹备采购招标资料文件，编制采购招标书，报采购部经理审核2 .采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目（含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模）、履行协议期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要的内容D23 .采购部收到供应商的资格/资质审查资料文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查4 .采购部通过审查供应商各方面指标确定合格的供应商5 .采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部D36 .采购部对供应商的投标书进行初步审核，淘汰明显不符合要求的供应商7 .采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者8 .最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位9 .采购部经理代衣招标方签订采购协议相关规范，.；建规范采购管理制度邙采购招标管理规定参照规范中华人民共和国招标投标法）1中华人民共和国协议法资料文件资料文件资料采购协议采购招标书含格供应商名单中标单位通知书责任部门及责任人仃采购部、请购部门总经理、采购部经理、采购主管、采购专员2.2.2供应商的评比流程I.供应商的评比流程与风险监控图2.供应商的评比流程监控表供应商的评比流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1.采购部通过不同途径，如面谈、调查问卷等收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息D22 .采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业比质、比价采购制度等相关资料文件，对供应商进行比质与比价3 .采购部依据比质与比价结果，参照供应商选定标准，提出候选供应商名单，报采购部经理审核D34 .采购部通过采购物资的分类，依据实际需要，推断是否需要组织现场评价。需要进行现场评价的，采购部组织现场评价，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检部门等相关部门参加：对无需现场评价的供应商，可直接提出其等级排序名单5 .现场评价后，采购部汇总评价结果，并编写现场评价报告6 .采购部依据采购部经理的审核结果确定供应商名单，并报采购部经理审核、总经理审批相关规范规范7采购管理制度g供应商选定标准IJ供应商评价制度7比质、比价采购制度规范伊企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料供应商名单。"供应商调查衣"现场评价报告责任部门及责任人7采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、采购部经理、采购主管、采购专员第3章企业内部监控流程一一存货3.1 存货与授权批准监控3.1.1 存货采购请购流程I.存货采购请购流程与风险监控图2.存货采购请购流程监控表存货采购清购流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1 .采购部应当依据仓储方案、资金筹措方案、生产方案、销售方案等制订采购方案，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例2 .仓储部经理应依照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行3 .仓储统计员应逐日依据各种材料的采购间隔期和当天材料的库存量分析确定应采购的FI期和数量，或者通过计算机管理系统重新猜测材料需要量以及重新计算平安存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请D24 .仓储统计员依据生产实际状况以及仓储状况填写"存货采购申请单"。方案内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；方案外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5 .采购部依照企业相关规定及时进行存货栗购相.a范，1建规范回存货采购管理制度存货采购申请管理制度参照规范P企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料"存货采购申请单"责任部门及责任人采购部、财务部、仓储部总经理、仓储部经理、仓储部统计员3.1.2存货采购管理流程I.存货采购管理流程与风险监控图2.存货采购管理流程监控表存货采购管理流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控相关规范Dl1.请购部门依据实际生产状况，及时提交存货采购中请D22 .仓储部通过计算机管理系统重新猜测材料需要量以及重新计算平安存货水平和经济采购批量，填写"存货采购申请单"3 .采购专员通过询价、比价，选择供应商.提交采购部经理审核后再由总经理审批D34.采购部经理在总经理授权鼠与供应商答订采购协议应建规范俾存货采购管理制度岑照规范企业内部监控应用指引中华人民共和国协议法资料文件资料文件资料"存货采购申请单"责任部门及责任人回采购部、仓储部、请购部门CJ总经理、采购部经理、采购专员3.2 存货验收与保管监控3.2.1 外购存货验收流程1 .外购存货验收流程与风险监控图2 .外购存货验收流程监控表购存货验收流程监控监控事项阶段具体描述及说明的数量：数量无误后通知质检部进行质量检验1 .采购专员接到货物后，依照采购订单上的内容-进行核对：核对完毕后，清点货物监2.质检部依据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验控D23.质检部出具质量检验报告，货物存在质量问题的，采购专员依据企业规定及货物的实际状况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批：采购专员在清点核对货物时出现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批D34 .与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理5 .验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续相应建存货验收管理制度关规范自I采购退货管理制度规参照规范7企业内部监控应用指引g"采购订单"资料文件资料文件资料采购协议自I质量检验报告责任部门0采购部、财务部、仓储部、质检部及责任人总经理、采购部经理、采购专员3.2.2 存货存放管理流程I.存货存放管理流程与风险监控图存货存放管理流程与风险监控业务风险不相容贵任部门/责任人的职贵分工与审批权限划分阶总经理仓储部经理仓库管理员相关部门段如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失GDDl制定存货保管制度L_组织执行制度验收入库*-配合如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等人权限外在库保管D2D3在库检查否能解决一处理异常问题如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生士11山痴八+.±虫-权限内F，解决异常问题出库复查02)2.存货存放管理流程监控表存货存放管理流程监控监控*项具体描述及说明阶1.仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行段2.仓库管理员在质检部的帮助下，对存货进行验收入库，依据存货的属性、包装、尺寸Dl控等的不同支配存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，具体登记存货类别、编号、名制称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定时与财务部就存货品种、数量、金额等进行相关斑.1；核对D23 .仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括监控仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、平安、卫生管理等内容4 .仓库管理员要定时或不定时做好存货的在库检查工作5 .仓库管理员在存货在库检查中发觉异常状况应及时处理，对未能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理D36 .仓储部经理依据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处理，需总经理审批的方案，经总经理审批后交仓库管理员处理7 .依据分析结果，调整库存盈亏处理，填写"库存调整表”交总经理审批应建规范存货管理制度存货保管制度存货管理授权审批制度参照规范3企业内部监控应用指引仃企业会计准则第I号一存货资料文件资料文件资料"入库单""存货明细账"邙"存货仓储规划表"防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施责任部门及责任人仓储部、财务部胃总羟理、仓储部羟理、仓库管理员第4章企业内部监控流程一一销售4.1 销售与授权审批监控4.1.1 销售业务审批流程I.销售业务审批流程与风险监控图2.销售业务审批流程监控表销售业务审批流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控相关睨Dl1 .在销售协议签订之前，销售员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录2 .销售部与客户协商后，拟定销售协议草案，提交给营销推广总监和总经理审批，营销推广总监和总经理依照企业规定的不同协议金额审批权限进行审批，营销推广总监/总经理应当对销售协议草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案。重要的销售协议，应当征询法律咨询颐问或专家的建议或意见3 .销售协议草案经审批同意后，销售部经理应与客户签订正式销售协议。签订协议应当符合中华人民共和国协议法的规定D24 .销售部应当依照经批准的销售协议编制销售方案5 .俏售部向发货部门下达销售通知单，同时编制"销售发票通知单”，并经营销推广总监市批后下达给财务部6 .发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格依照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的平安发运，1建规范销告业务授权制度g销售业务审核批准制度销售协议协议审批制度规范3中华人民共和国协议法仃I企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料销售协议责任部门及责任人胃销售部、财务部7总经理、营销推广总监、销售部经理、销售员4.1.2销售定价业务流程I.销售定价业务流程与风险监控图2.销售定价业务流程监控表销售定价业务流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控相关规值D11 .销售员在市场调查和争论了生产部、技术部等其他相关部门提供的信息基础上，依据销售定价监控制度拟定销售B标价格2 .经销售部经理审核后，确定销售目标价格，交财务部审核3 .财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过企业要求，则需要销售部重新确定目标价格D24 .销售员对企业竞争对手的销售定价进行争论，包括竞争对手品牌知名度、产品性能、产品包装等相关因素5 .销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核、总经理审批应建规范销售管理制度销售定价监控制度规范T）企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料市场调查报告责任部门及责任人ITl销售部、财务部、生产部、技术部总经理、销售部经理、销售员4.2 销售发货与协议监控4.2.1 销售发货业务流程1 .销售发货业务流程与风险监控图箱售发货业务流程与风险控制业务风险不相容费任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶财务部销售主管销售员仓储部运输部客户段如果销售未经适当审批或超越授权审批，可（开始），3'1X能产生重大差审核客户,审批，X发送订单错或舞弊、欺诈行为，从而使企5噌受损失1订单jJ，3、Dl1"签发产品»如果发货程序发货单.A1l'K-;'4核实并祐F"不规范或各项手续办理不齐全，可能延误发货B寸间，导致企业形象受损整理各项单|/5复核并装箱,办理手续D2审核相关发货单据据并交财L务部如果运输过程a、货物出库A货物运送保管不善，可能导致销售货9,物受损，造成企业资产损失和企业形象受损I接收货物D3结束、”2.销售发货业务流程监控表销售发货业务流程监控监控事项具体描述及说明阶段监控Dl1 .销售员开展销售活动，与客户签订销售协议，客户依据协议要求及需要发出订单2 .销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接货地点等进行初步审核，上报销售主管审批3 .销售员依据审批后的订单，签发"发货单"，交由仓储部筹备发货D24 .仓储部核实销售员签发的"发货单"，依据"发货单”规定的品种、数量、包装、时间等要求备货，并通知运输部运货5 .仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在外包装上具体写明到货办公地址、电话和取货人等信息6 .仓库管理员依据"发货单"，在所发货物装车后具"仓储发货明细清单"，并将实际数量填在产品发货单栏内，加盖仓库专用章7 .财务部对销售员提交的所有单据进行审核，审核无误后允许发货D38 .依照订单商定时间和发货方式，运输部负责送货或山客户取货9 .销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提示客户收货，确认到货状况，并帮助处理出现的意外状况相关规范，"建规范销售管理制度销售发货制度参照规范中华人民共和国协议法企业内部监控应用指引资料文件资料文件资料"发货单"3销售协议子“销售订单"J"仓库发货明细清单”贵任部门及责任人销售部、仓储部、财务部、运输部销售主管、销售员、仓库管理员4.2.2赊销业务管控流程I.赊销业务管控流程与风险监控图2.赊销业务管控流程监控表赊销业务管控流程监控监控事项具体描述及说明阶段Ilii控相关规Dl1 .销售部经理依据对客户的调查状况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、总经理审批后组织执行2 .销售员依据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核D23 .申请符合企业规定的，销售员填写"赊销额度申清单"，提交领导审批；若在客户赊销额度范用之内的，销售部经理审批即可：若超过赊销额度，交财务部审核及总经理审批4 .销售员在签订协议或组织发货时，需依照信用等级和授权额度确定销售方式：所有签发赊销的销售协议都必需经销售部经理签字盖章后方可发出D35 .财务部定时依照"信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算状况，严格监控每维账款的回收和结算进度6 .应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收应建规范a销售管理制度赊销业务管理方法参