离任审计管理制度.docx

离任审计管理制度制度名称离任审计管理制度编号受控状态第1章总则第1条为了规范离任审计管理，建立必要的监督机制，提高企业经济效益，根据国家相关规定，结合企业实际情况，根据企业内部控制应用指引第3号一一人力资源及相关法律、法规，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于企业离任审计的管理工作。第2章离任审计对象及内容第3条离任审计对象一般为企业高层领导或企业内部涉及资金的部门的工作人员。第4条对离职员工在职期间取得的主要成绩进行审计时，审计人员应在离职员工所在部门收集员工工作业绩信息及资料，并对资料进行合理分析，以确定员工的主要工作业绩及成绩等。解析：审计离任员工的工作业绩及成绩，是了解该员工在职期间是否完成本职工作，完成质量如何，进度如何，便于对该职位继任者提出相关要求，同时也利于继任者开展工作。第5条离职员工的主要成绩经审核确认后，审计部应协同财务部对员工的财务收支状况进行审计，包括离职员工在职期间的财务收支状况是否与会计报表相同、是否存有帐外资产等。解析：审计离任员工的财务收支状况，一方面能够摸清"家底"，有利于继任者了解接任单位的真实情况，尽快进入角色；另一方面由于明确了离任者的经济责任，事实上也就划清了前、后任的责任，改变了"新官不理旧账，旧官一走了之"的不良状况，有利于工作的交接，保持工作的连续性。第6条审计该部分内容时，审计人员应主要收集员工的工作违纪信息、以及对企业各项管理规章制度的贯彻执行情况信息，确认员工在工作期间是否存有违纪行为或对企业规章制度贯彻不力的行为等。第7条若离职员工为企业的中层及以上的管理人员，审计人员还应对离职人员在工作期间参与企业重大经济及管理决策的情况进行审计，明确离职员工的相关决策是否影响了企业的发展，或给企业造成了重大的形象及经济损害等。第8条在对离职员工的个人履职情况进行审计时，审计人员应重点审计离职员工是否有效的完成了个人的工作目标及工作任务、计划等，或者其个人的工作目标及工作任务、计划等的完成情况是否影响了企业的正常运转等。第3章离任审计程序第9条员工离职受理后，审计部、人力资源部、财务部以及离职员工所在部门应协同制定离职员工的审计方案。方案中应包含以下内容：审计组织与分工、审计目标、审计范围、审计内容与重点、审计工作要求、审计方法等。第10条审计部应根据员工的工作性质及业务确定合适的审计方法。审计方法通常包括检查、监盘、观察、查询、函证、计算等。第11条审计部在开展审计工作前，应发出离职员工审计通知，通知的内容应包括审计内容、审计期限、审计时间及审计工作所需要的相关材料等。第12条发出审计通知后，审计人员组织员工所在部门、财务部、人力资源部等部门提供员工在岗期间的主要业绩资料、财务收支相关资料、重大事项决策资料、制度规章执行情况资料及履职情况资料等，并对资料进行分类整理。第13条审计部等部门在规定时间内，采用确定的审计方法对离职员工的各项资料及材料等进行审计，确认离职员工在职期间是否存有不利于企业运行的不良行为。1.审计人员应首先对员工的财务行为进行审计，包括对员工在职期间的各类会计报表以及员工的账务明细表等进行审计。2.财务审计结束后，审计人员应对离职员工的管理行为进行审计，分析离职员工在职期间的主要管理行为及管理效率等。3.审计人员最后对员工的法纪行为进行审计，确认员工在职期间是否存有违反企业相关规定、制度或协议的行为等。第14条编写审计报告。1.审计工作结束后，审计部要坚持"实事求是"的原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告。审计报告应包括审计基本情况、被审计人员的主要工作及成绩、被审计人员任职期间的财务收支状况、被审计人员规章制度执行情况、审计评价、审计意见与建议等内容。2.审计部应将审计报告报总经理审批。第15条企业总经理对审计报告进行审批后，审计部应根据总经理的审批意见编制审计决定书，交由人力资源部具体执行。第4章责任追究第16条审计对象及所在企业或部门人员提供虚假资料、故意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，给予相应处分。第17条对干扰、阻挠审计工作，打击报复审计人员的，由审计委员会责令改正，并给予相应处分。情节严重的，移交司法机关处理。第5章附则第18条本制度由人力资源部负责编制、解释和修订。第19条本制度自XXXX年XX月XX日起生效。编修部门/日期审核部门/日期执行部门/日期