GZ043-J-业财税融合大数据应用赛项（教师赛）竞赛题参考答案-2023年全国职业院校技能大赛赛项正式赛卷.docx

2023年全国职业院校技能大赛业财税融合大数据应用赛项（教师赛）竞赛题参考答案2023年7月索引第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用2综合业务岗（1）2投资业务岗11融资业务岗12综合业务岗（2）17第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用22购销业务岗、成本业务岗、综合业务岗（1）s综合业务岗（2）22第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用51综合业务岗（1）51综合业务岗（2）58分析业务岗63管理业务岗71第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用综合业务岗（1）【任务1.1】预算目标制定2022年销售收入与净利润目标制定表指标2019年2020年2021年2022年国内市场总销量4,000,0004,000,0004,000,0004,000,000市场占有率4.06%4.39%4.90%5.00%公司销量（个）162,456175,772195,882200,000销售价格（元）86.0088.0090.0090.00销售收入（元）13,971,216.0015,467,936.0017,629,380.0018.000,000.00销售净利润率14.87%13.28%14.15%15.00%净利润（元）2,076,995.002,053,445.002,495,230.002,700,000.002022年各季度销售计划表项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售量60,00050,00040,00050,000单价90.0090.0090.0090.00销售收入5,400,000.004,500,000.003,600,000.004,500,000.00【任务1.2.1】编制全面预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售量60.00050.00040,00050.000单价90.0090.0090.0090.00销售收入销售额（不含税）5,400,000.004.500,000.003,600.000.004,500,000.00销售额（含税）6,102,000.005,085,000.004.068,000.005,085,000.00当期收现4.881,600.004.068.000.003.254.400.004.068.000.00期末应收1.220,400.001,017,000.00813.600.001,017,000.00现金流量收回上期900,000.001,220,400.001,017,000.00813,600.00收现合计5,781,600.005,288,400.004.271,400.004,881,600.00产量预算表产品项目1第一季度第二季度第三季度第四季度预计销售量60.00050.00040,00050.000加:期末存量6,0005,0004,0005.000鱼缸减：期初存量4,5006.0005,0004.000预计生产量61,50049,00039,00051,000材料耗用算表B<tMfllittt用外MMAA一二”MRiaSI三Jlt周或a”网侑MivoMRiaats*aIIK或本右弧牛方多0，ms.2M<mwit»EBoSTS.10»L(C*lM*MfMMwAOeLMaOaIOxmCB:«7.WIKMO«.«IEaNLaO工BMt8n*aaMO£"Eg8UkeMIioVtmM3».cee3忆SaeILWtBMMHOftW<x>,tnooI.0»8l.30QOM”tau«n«直接人工预算表产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度预计产量61,50049.00039.00051.000单位产品耗用直接人工工时1.001.001.001.00鱼缸工时小计61,500.0049,000.0039,000.0051.000.00每小时工资率15.0015.0015.0015.00人工成本合计922,500.00735,000.00585,000.00765,000.00制造费用预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度预计总产量61.50049.OOO39.00051.000间接人工123.0.OO98.000.OO78.000.OO102,000.OO水电费123.000.OO98,000.OO78,000.OO102,000.OO变动制造援用委外加工费61.500.0049.000.OO39.000.OO51,000.00变动制造费用合计307.500.OO245,000.OO195,000.OO255,000.OO变动制造费用分配率（元/件）5.005.OO5.005.00折旧费200,000.OO200,000.OO2,000.OO200.000.OO管理人员工资150.000.OO150,000.OO150.000.OO150.000.OO固定制造费用其他杂项（付现）50.000.0050,000.OO50.000.OO50,000.00固定制造费用合计（元）400.000.OO400.000.OO400.000.OO400.000.OO固定制造费用分配率（元/件）6.508.1610.267.84制造费用付现成本（除人工费外）234.500.OO197,000.OO167.000.OO203.000.00注：固定制造费用分配率=N定制造费用合计/总产址.销售成本预算表本期销售成本3, 461,500. 002,948,200. 002.439, 760. 002,951,840. 00项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售数量60,OOO50,OOO40,OOO50,OOO期初存量4,5006,OOO5,OOO4,OOO期末存量6,OOO5,0004,OOO5,OOO本期完工数量61,50049,OOO39,OOO51,OOO期初产品成本270,000.OO345,000.OC295,800.OO245,040.OO本期生产成本3,536,500.OO2,899,000.OO2,389,000.OO3,001,000.OO期末存货成本345,000.OO295,800.OO245,040.OO294,200.OO项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售收入5,400,000.004,500,000.003,600,000.004,500,000.00职工薪酬162,000.00135,000.00108,000.00135,000.00折旧费100,000.00100,000.00100.000.00100,000.OO广告费50,000.0050,000.0050,000.0050,000.OO其他杂费50,000.0050,000.0050,000.0050,000.00销售费用合计362,000.00335,000.00308,000.00335,000.OO销售费用付现成本（除工资外）100.000.00100,000.00100,000.00100,000.00管理费用预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度管理人员薪酬250,000.00250,000.00250,000.00250,000.00保险及办公费20,000.0020,000.0020,000.0020,000.00折旧50,000.0050,000.0050,000.0050,000.00其他杂费12,500.0012,500.0012,500.0012,500.00管理费用合计332,500.00332,500.00332,500.00332,500.00管理费用付现成本（除工资外）32,500.0032,500.0032,500.0032,500.00财务费用预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度持有借款额400,000.00-年利率7.00%7.00%7.00%7.00%利息费用7,000.00-注：持仃借款额根据现金收支预见收计算得出项目第一季度第二季度第三季度第四季度直接人工922,500.00735,000.00585,000.00765.000.00制造费用273.000.00248,000.00228,000.00252,000.00销售费用162,000.00135,000.00108,000.00135,000.00管理费用250,000.00250,000.00250,000.00250,000.00合计1,607,500.001,368,000.001,171,000.001,402,000.00季末未付职工薪酬-当季支付职工薪酬1.607,500.001.368,000.001,171,000.001,402,000.00注:假设每季度在当季支付.季末无未付薪觥.税金及附加计算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度一、增值税本期销项税额702,000.00585,000.00468.000.00585,000.00本期进项税额243,249.50192,432.50153,140.00210,366.00进项税额转出-一上期留抵税额-应纳增值税额458,750.50392,567.50314.860.00374.634.00二、税金及附加1.城市维护建设税32,112.5427,479.7322,040.2026,224.382.教育费附加13,762.5211,777.039,445.8011,239.023.地方教育附加9,175.017,851.356,297.207,492.68税金及附加合计55,050.0747,108.1137,783.2044,956.08注：增值税及其附加税、所得税均按月计提.按季中报缴纳.4月/7月/10月/1月缴纳.城市维护建设税7%教疗费附加3%；地方教育附加2%,全年合计等于前四个季度的合计数.所得税测算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度销售收入5,400,000.004,500,000.003,600,000.004,500,000.00减：销售成本3,461,500.002,948,200.002,439,760.002,951,840.00税金及附加55,050.0747,108.1137,783.2044,956.08销售费用362,000.00335,000.00308,000.00335,000.00管理费用332,500.00332,500.00332,500.00332,500.00财务费用7,000.00-税前利润1,181,949.93837,191.89481,956.80835,703.92所得税费用295,487.48209,297.97120,489.20208,925.98注：按月计提,按季申报缴纳.4月/7月/10月/1月缴纳.【任务1.2.2】编制财务预算预计利润表项目第一季度第二季度第三季度第四季度一、营业收入5.400.0.OO4.500.000.OO3,600,000.004,500.000.00减：营业成本3.461.500.002.948.200.OO2.439.760.OO2.951.840.00税金及附加55,050.0747,108.1137,783.2044,956.08销售费用362.000.OO335.000.OO30S,000.OO335.000.00管理费用332.500.OO332.500.OO332.500.OO332.500.00研发费用-财务费用7.000.00-其中：利息费用7.000.00-利息收入-加：其他收益-二、营业利润（亏损以号填列1.181.949.93837,191.89481.956.80835.703.92加：营业外收入-减：营业外支出-三、利润总额（亏损总额以m-m号填列）1.181.949.93837.191.89481.956.80835.703.92城：所得税携用295.487.48209.297.97120.489.20208.925.98四、净利润（净授失以号填列）886.462.45627.893.92361.467.60626.777.94累计净利润886.462.451.514.356.371.875.823.972.502,601.91预计现金流量表项目第一季度第二季度第三季度第四季度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金5,781,600.OO5,288,400.OO4.271,400.004.881,600.00收到的税费返还-收到其他与经营活动有关的现金-经营活动现金流入小计5,781,600.OO5,288,400.OO4,271,400.OO4,881,600.OO购买商品、接受劳务支付的现金2,440,079.651,805,197.601,433.602.751,679,338.20支付给职工以及为职工支付的现金1.607,500.OO1,368,000.001.171,000.001,402,000.支付的各项税费367,000.00329,500.00299,500.OO335,500.OO支付其他与经营活动有关的现金367,000.00329.500.OO299,500.OO335,500.OO经营活动现金流出小计5,179,105.024,205,109.333,435,848.883.993.559.71经营活动产生的现金流量净额602.494.981,083,290.67835,551.12888.040.29二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金-取得投资收益收到的现金-处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净融-处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-收到其他与投资活动有关的现金-投资活动现金流入小计-一-一购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-L500,000.00投资支付的现金-取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-支付其他与投资活动有关的现金-投资活动现金流出小计-L500,000.00投资活动产生的现金流量净额-1.500.000.00三'筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金-取得借款收到的现金-收到其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流入小计-一-偿还债务支付的现金400.000.00-分配股利、利润或偿付利息支付的现金7,000.00一-支付其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流出小计407.000.00-筹资活动产生的现金流净额-407,000.00-四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-一-五、现金及现金等价物净增加额195.494.981.083.290.67835.551.12-611.959.71力口：期初现金及现金等价物余额500.000.OO695,494.981.778.785.652.614.336.77六、期末现金及现金等价物余额695.494.98L778.785.652.614»336.772.002.377.06注:利息收入计入“收到其他，外件活动行为的现金”.资本支出预算表项目第一季度第二季度第三季度第四季度资本预算：固定资产投资-1,500,000.00现金支出合计-1,500,000.00【任务1.3】预算过程控制销售预算分解表项目第三季度七月八月九月销售量40.016.00012.00012,000单价90.0090.0090.0090.00销总收入销售额（不含税）3.600.OOO.OO1.440,000.001.080.000.OO1.0S0,000.OO销售Sl（含税）4.068.000.001,627.200.001,220,400.OO1.220.400.00当期收现3.254,400.001.301.760.00976,320.OO976,320.OO期末应收813.600.OO325.440.OO244.OSO.OO244,080.OO现金流收回前期1.017,000.00406.800.OO305.100.OO305.100.OO收现合计4.271,400.001.708.560.001.281.420.001.281.420.OO【任务1.4】预算执行分析与评价直接人工预算差异分析表产品项目预算数实际数差异额差异率预计产量39.00038.600-400-1.03单位产品耗用直接人工工时1.001.00-0.00%工时小计39,000.OO38,600.00-400.00-1.03鱼缸每小时工资率15.0015.500.503.33%人工成本合计585.000.00598.300.OO13,300.OO2.27%直接人工成本差异总额13.300.OO2.27%直接人工工资率差异19,300.003.30直接人工工时耗用量差异-6.000.OO-1.03%投资业务岗【任务2.1.1.1表1继续使用旧设备的年金成本计算表全整单位.元时间（年末）2022年2023年2024年2025号2026年2027年丧失旧设备变现价值-350,000.OO*丧失旧设备交双抵税-106,000.00/*税后缰护成本*-60.000.00-60.000.00-60.0.OO*税法折旧耗税*85.500.0085.500.000.00*税后大修理成本*，-22,500.000.00-22.500.00«*妖值变现纸税（或纳税）*-2,500.OO*，各期税后双金添贵-456,000.003,000.0025,500.0015,000.OO*年金成本175.819.11【任务2.1.1.2表2网买新设看的年金成本计If表金款单位，元时间（年未）2022年2023年2024年2025年2026年2027年设备投资-1.200.000.00*3*税后维护成本*-15.000.00-15.000.00-15.000.OO-15.000.00-15.000.OO税法折旧纸税*57,000.0057,000.0057,000.OO57,000.OO57.000.OO黑值变现纸税（或纳税）*»«SS*-35,000.OO各期税后现金添置-1,200,000.0042.000.0042,000.0042,000.OO42.000.OO207,000.00年金成本264.919.56【任务2.1.1.31袅3方案培籽表应逸择的方案缀维使阚旧设备【任务2.1.1.4«4克斯相关说整是否正!（1）现箜指数和内含推射睾部受建设期长短、收0的有无以及观金茯量的大小的膨哨正修（2）折现率彳以UK企业他费本成本或投货畲要索的最低投宜推fl!率来1定.正*（3）内合报餐隼W214M放适用于互斤项目的投贪决策.借误（4）如果某项目的奇观小于0.则或项目的内含报率小干谖IX目的倚本成本.正修（5）假役其他因京不交.一旦折现军指高,李双倍和内含Siftl窣的散值会变小传谖【任务2.1.2】【任务2.L2.1】SQL代码SELECT证券名称,（SELECT净利润FROM利润表WHERE证券名称=Inc.证券名称AND年份='2022年'）/（SELECT所有者权益合计FROM资产负债表TYHERE证券名称二me.证券名称AND年份二,2022年'）AS资金收益率FROM（SELECT证券名称FRoM利润表UNlONSELECT证券名称FRoM资产负债表）ASmCWHEREmc.证券名称二'纳尔股份'运行结果为:0.2601107472259525表5判断分析表2022年资金收益率是否生产空气净化器26.01%是注:资金收益率以百分数形式填写。IfI务N1.2.21金QUQ兀*04153K4笃冲3均E-dgAWJCuTlU9»”O.90M<w-am.wn3.snIMHM4.96384.WXmg8-MMfWl-皿tH>SUME<28K&M.3SUM<½44.M1?笫QnA?.m«6舅W叁丽.-m>m2LBmx.8K2KTMnL收安电贴25m1“，5）-3mnSOOiOO皿29».1391»gOO833XVXLOO438WEWiW域-limnAgW.8»U.04L11M.1W.T5”,汕s.oaK6ltU*W«mmfn14X4*6.0)14M旗SInlE8mm.<蹿Lg8IeM8XX"4.Bje*CTHiitf*n-3*H>8Sna8S900内08m皿8MceotooLg.28tiB.rn.ooetiMQ115Teeo.ooQ.aoLIm加IeWa.2MklZMlfX»S.M6.n冬旱忤。<tW*lt*-*-3LW.73mmo46Y4,2nkH*M4Y1.3Tnw.6cB.no.oim<5im.BL<2融资业务岗表1方案一每股收益计算表项目单位数值息税前利润万元1680.00利息支出万元500.00息后税前利润万元1180.00息税后利润万元885.00支付优先股股利万元0.00普通股收益万元885.00普通股股数万股400.00方案一普通股每股收益元/股2.21表2方案二每股收益计算表项目单位数值息税前利润万元1680.00利息支出万元500.00息后税前利润万元1180.00息税后利润万元885.00支付优先股股利万元82.50普通股收益万元802.50普通股股数万股300.00方案二普通股每股收益元/股2.68表3方案三每股收益计算表项目单位数值息税前利涧万元1680.00利息支出万元575.00息后税前利润万元1105.00企业所得税税率*25.00%息税后利涧万元828.75支付优先股股利万元0.00普通股收益万元828.75普通股股数万股300.00方案三昔通股每股收益元/股2.76【任务3.1.1.4】表4最佳融资方案确定表应选择的融资方案方案三【任务3.1.1.5】表5资本成本计算表新增发昔通股筹资的资本成本率12. 00%新增发优先股筹资的资本成本率11.00%新增发债券筹资的资本成本率7. 50%【任务3.1.2】表6中国工商银行金额单位：万元项目数值借款金额660.00补偿性余额金额99.00实际支付利息金额50.82有效年利率9.06%【任务3.1.2.21表7中国农业很行金额单位：万元项目数值周转信贷颔度1000.00借款金额660.00补偿性余额金额66.00实际支付利息金额39.60有效年利率6.95%【任务3.1.2.3】表8中国邮政储蓄很行金额单位，万元项目数值借款金额660.00半年实际支付利息17.82半年实际利率2.77%有效年利率5.62%【任务3.1.2.4】表9中国建设银行金额单位；万元项目数值借款金额660.00每月支付利息金额2.64有效月利率0.68%半年实际利率4.15%有效年利率8.47%【任务3.1.2.5】表10中国交通很行金额单位，万元项目数值借款金额660.00每月支付利息金额3.96半年实际利率3.65%有效年利率7.43%【任务3.1.2.6】表11有效年利率排序分析表有效年利率排名方案1中国工商银行2中国建设银行3中国交通银行4中国农业银行5中国邮政储蓄很行【任务3.1.2.7】SQL代码为：SELECT年份,证券名称，（利润总额+财务费用：利息费用）/财务费用：利息费用AS利息保障倍数#请将下划线替换为利息保障倍数的计算公式W）M利润表#请将下划线替换为相应代码NHERE证券名称二'B有限公司,and年份='2022年'#请将下划线替换为相应代码GROUPBY财务费用：利息费用运行结果为：利息保障倍数509.029786表12融资方式判断表年份利息保障倍数融资方式2022年509.03中国邮政储蓄银行综合业务岗（2）【任务4.1】日常资金业务凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额2022-12-01购买债券投资债权投资-21百富债-成本300,000.002022-12-01购买债券投资应收利息12,650.002022-12-01购买债券投资债权投资-21百富债-利息调整17,350.002022-12-01购买债券投资其他货币资金-存出投资款-辰江证券330,000.00合计330,000.00330,000.002022-12-02银转证其他货币资金-存出投资款-辰江证券500,000.002022-12-02银转证银行存款-工商银行953908500,000.00合计500,000.00500,000.002022-12-05购买股票交易性金融资产-新安科技-成本150,000.002022-12-05购买股票投资收益-交易费用-280.002022-12-05购买股票其他货币资金-存出投资款-辰江证券150,280.00合计150,000.00150,000.002022-12-08缴纳社会保险费应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-基本养老保险费48,558.722022-12-08缴纳社会保险费应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款基本医疗保险费50,413.442022-12-08缴纳社会保险费应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款-失业保险费2,427.60凭证日期摘要科目名称辅助核算借方金额贷方金额2022-12-08缴纳社会保险费应付职工薪酬-各类基本社会保障性缴款工伤保险费792.122022-12-08缴纳社会保险费其他应付款-代扣代缴个人社保34,222.442022-12-08缴纳社会保险费银行存款-工商银行953908136,414.32合计136,414.32136,414.322022-12-08缴纳住房公积金应付职工薪酬-住房公积金25,200.002022-12-08缴纳住房公积金其他应付款-代扣代缴个人公积金25,200.002022-12-08缴纳住房公积金银行存款-工商银行95390850,400.00合计50,400.0050,400.002022-12-0812月报销房屋租赁费使用权资产462,900.002022-12-0812月报销房屋租赁费租赁负债-未确认融资费用37,100.002022-12-0812月报销房屋租赁费租赁负债-租赁付款额400,000.002022-12-0812月报销房屋租赁费银行存款-工商银行953908100,000.00合计500,000.00500,000.002022-12-12缴纳税费应交税费-未交增值税458,900.002022-12-12缴纳税费应交税费-应交城市维护建设税32,123.002022-12-12缴纳税费应交税费-应交教育费附加13,767.002022-12-12缴纳税费应交税费-应交地方教育附加9,178.002022-12-12缴纳税费银行存款-工商银行953908513,968.00合计513,968.00513,968.002022-12-1312月缴纳个人所得税应交税费-应交个人所得税13,828.602022-12-1312月缴纳个人所得税银行存款-工商银行95390813,828.60合计13,828.6013,828.602022-