实验小学财务内部控制制度.docx

XX市第八小学财务内部控管理制度为了规范学校财务行为,加强财务管理,根据国家财务制度规定,结合本校实际,特制定有关学校内部控制制度。一、财务管理人员、报账员必须明确分工、各司其职、互相协作1、按照国家财务制度规定,认真编制并严格执行财务计划、预算,遵守费用开支范围和开支标准,定期检查、分析预算的执行情况龙掘增收节支潜力,考核经费使用效果,合理使用资金,从经费角度上保证教学计划的完成。2、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款”的原则,领导指示同意支付的款项,应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做帐后,再交出纳付款,不准先付款后做帐。采购商品按照政府采购办要求在政府电子商场上采购。3、实行印鉴分管制度,对预留分行印鉴应分开保管,不得由会计或出纳一人统管。二、严格报帐制度,防止差错和弊端1、报账员应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律,按照原则办事。2、一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、填写正确和完整的原始凭证,对使用非正规收据（发票）,对未注明付款理由和用途,或缺经手人、证明人（验收人）、领导签字的原始凭证,财务人员不得给予报销。3、实行一支笔签字制度,任何报销的原始凭证,必须有主管财务的领导（即校长）签字才能报销,如校长外出,应由校长委托其他人签字才能报销。4、外出学习人员的报销,应有上级部门的学习通知,财务人员才能按正常行走路线,据实给予报销。5、出差人员的报销,财务应严格按财政现行有关文件审核后,由校长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的,由校长批准后,才能据实报销。6、招待费的报销,按学校的接待工作制度条款执行,经办人员必须取得“执行餐费审批表”后,附上正规原始餐费发票一,财务才能给予报销。7、对2000元以上工程款的报销,经办人必须向财务管理人员提供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票,财务才能给予报销。9、出纳在结算各种款项时,应严格执行现金管理制度,超出现金使用范围的款项收付,一律通过银行进行转帐。三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管,防止学校财产流失1、学校的所有货币资金收付由出纳负责输,任何人不得插手。每日终了,出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数,并同库存现金实有数相核对,每月终了,出纳应将银行存款与银行对帐单、会计总帐相核对,做到日清月结,帐帐、帐款相符。2、学校收的现金,应及时送存银行,不得坐支。送存银行的现金在存款单上应注明款项来源,严禁支取现金。3、固定资产由财务与保管共同管理,固定资产和验收应由财务部门、总务部门、使用（技术）部门共同签约与执行了完成后,财务部门和总务（保管）部门按统一分类标准分别设帐管理,其中,财务部门以价值管理为主,总务（保管）部门以实物管理为主,使用部门应签具使用责任书,三方相互配合,定期查对,以保证固定资产的安全与完整。4、对于丢失、损坏（无法修复）的财产物资,由各部门填表上摄后勤总管,经核实后,由校长批准,才能办理核销手续。对购入、接受捐赠、上级拨入的财产物资,在办理接受手续后,财务应做固定资产帐,保管部门应进行财产登记。四、建立复核和内部审计制度。各种会计凭证、会计帐簿和会计报表必须审查核对,并符合财务会计制度规定。