小企业会计准则下装饰装修公司的会计账务处理.docx

会计实操小企业会计准则下装饰装修公司的会计账务处理一、装饰装修公司的基本介绍装饰装修公司是集室内设计、预算、施工、材料于一体的专业化设计公司。装饰公司是为相关业主提供装修装饰方面的技术支持，包括提供设计师和装修工人，从专业的设计和可实现性的角度上，为客户营造更温馨和舒适的家园而成立的企业机构。二、装修企业常见业务的会计处理1、装修工程项目的成本核算企业进行合同建造时发生的材料费、人工费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，通过“工程施工”科目进行归集。借：工程施工一合同成本一材料费工程施工一合同成本一人工费工程施工一合同成本一机械使用费等应交税费一应交增值税（进项税额）贷：原材料应付职工薪酬银行存款发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，其会计分录如下：借：工程施工一间接费用贷：累计折旧/银行存款等2、装修公司广告宣传的会计处理借：销售费用一广告费贷：银行存款3、装修公司支付劳务分包的会计处理借：工程施工一劳务分包应交税费一应交增值税贷：银行存款4、装修公司代建筑劳务公司支付农民工工资的会计处理借：工程施工一合同成本应交税费一应交增值税（待认证抵扣进项税额）贷：应付账款一质保金银彳丁存款5、收取设计费装修公司收到设计费的会计分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入一设计费应交税费一应交增值税6、月末确认收入，结转成本借：主营业务成本工程施工一合同号IJ（倒挤）贷：主营业务收入7、工程完工合同完工时，应将工程施工余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，冲完后无余额。借：工程结算贷：工程施工合同成本工程施工合同毛¾8、特殊业务一以房抵装修工程款的会计处理某房地产开发企业将其开发的2套住房，用于抵其拖欠A装饰装修公司的工程款300万元并开具销售不动产专用发票，A装修公司将抵债而来的2套商品房出售300万元。A装修公司取得抵债300万元而来的商品房的会计处理如下：借：固定资产一房屋建筑物应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应收账款一某房地产开发公司A装修公司将抵债2套房屋处置的财务处理如下:借：固定资产清理贷：固定资产一房屋建筑物借：银行存款资产处置损益贷：固定资产清理应交税费一应交增值税（销项税额）