餐饮公司一般纳税人的账务处理.docx
管理制度餐饮公司一般纳税人的账务处理9月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为"免税"，货款未支付。账务处理：摘要：采购蔬菜借：主营业务成本一食材9100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷：应付账款一XX农场IOooO9月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发票，货款银行支付。账务处理：摘要：采购食材借：主营业务成本一食材100000贷：银行存款100000公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100OOO元,价税合计101000元。账务处理：摘要：采购鲜牛肉借：主营业务成本一食材92000应交税费一应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款IOlOOo9月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。账务处理：收到充值款时：借：银行存款2000贷：预收账款-充值卡2000第一次消费时：借：预收账款-充值卡100O贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.60第二次消费时：借：预收账款-充值卡100O贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.609月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。账务处理：摘要：9月开票收入借：银行存款/其他货币资金70000库存现金30000贷：主营业务收入-开票收入94339.62应交税费-应交增值税（销项税额）5660.389月12日，当天未开票收入13万元其中现金收款3万元。账务处理：摘要：9月未开票收入借：银行存款/其他货币资金100OOO库存现金30000贷：主营业务收入-未开票收入122641.51应交税费-应交增值税（销项税额）7358.499月13日，银行转账为员工缴纳社保费。账务处理：摘要：缴纳社保费借：应付职工薪酬-社保费6950其他应收款-个人社保2850贷：银行存款9800结转社保：借：主营业务成本-社保费4865管理费用-社保费2085贷：应付职工薪酬-社保费69509月14日，发放5月份员工工资。账务处理：摘要：发放5月工资借：应付职工薪酬-工资289200贷：其他应收款-个人社保2850银行存款286350结转工资:借：主营业务成本-工资202440管理费用-工资86760贷：应付职工薪酬-工资2892009月15日，支付燃气费3000元,取得增值税普通发票；支付水费2000元，支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。账务处理：摘要：支付水电费借：主营业务成本-水电气费7200管理费用-水电费1800贷：银行存款90009月15日，缴纳上月税款，其中上月计提增值税为25000元，可抵扣进项税额为10万元，附加税费1200元。账务处理：摘要：缴纳5月税费借：应交税费一未交增值税25000应交税费一城市维护建设税700应交税费一教育费附加300应交税费一地方教育附加200贷：银行存款11200营业外收入（或其他收益）150009月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。账务处理：摘要：报销加油费借：主营业务成本-车辆费500应交税费-应交增值税（进项税额）65贷：库存现金5659月20日，采购冰柜10万元（不含税）,并取得增值税专用发票，货款银行支付。账务处理：摘要：采购冰柜借：固定资产一冰柜100000应交税费一应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130009月21日，老板从公司借款50万元。账务处理：摘要：老板借款借：其他应收款一老板500000贷：银行存款5000009月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未取得发票。账务处理：摘要：支付7-12月份房屋租赁费借：预付账款一租赁费300000贷：银行存款3000009月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款10万元，并取得增值税普通发票。账务处理：摘要：支付装修费借：长期待摊费用一装修费100000贷：银行存款1000009月26日，银行支付采购食材款20万元。账务处理：摘要：支付货款借：应付账款一XXX200000贷：银行存款2000009月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元,销项税额12.5万元，假设无留抵、无预缴。账务处理：摘要：计提增值税借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）25000贷：应交税费一未交增值税25000计提附加税：借：税金及附加一附加税1200贷：应交税费一城市维护建设税700应交税费一教育费附加300应交税费一地方教育附加2009月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元，管理部门折旧费0.5万元。账务处理：摘要：计提折旧费借：主营业务成本一折旧费20000管理费用一折旧费5000贷：累计折旧250009月30日，结转本月烟酒成本25万元。账务处理：摘要：结转销售成本借：主营业务成本一烟酒250000贷：库存商品一烟酒2500009月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。账务处理：摘要：结转食材库存借：原材料一食材150000贷：主营业务成本一食材1500009月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。账务处理：摘要：计提企业所得税借：所得税费用17500贷：应交税费一应交企业所得税175009月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费用38.25万元，所得税费用1.75万元。账务处理：摘要：结转当期损益借：主营业务收入2300000贷：本年利润2300000借：本年利润1800000贷：主营业务成本1400000管理费用382500所得税费用17500账务处理流程：1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入主营业务成本。如果有库房，米油、调料，可先记入原材料，领用时记入"主营业务成本"，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入"主营业务成本"。煤气，可记入"营业费用一燃气费。2,购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入库存商品，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3 .厨师的工资记入营业费用-工资，不能记入成本。服务人员的工资也可记入"营业费用-工资"，其他管理人员，记入"管理费用一工资二一般情况，工资要先计提。4 .装修费记入"长期待摊费用"，摊销年限，参考租赁合同年限。5 .窗帘、地毯,处理方法，同上。6 .入库时，分录:借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付账款一*公司付款时：贷：应付账款一*公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票,如果没有，相应的材料不能记入成本费用。餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本贷：原材料餐饮业缴纳的税金为营业税损益=营业销售额-营业费用（材料工资费用其他杂费等等）取得营业收入时：借:现金银行存款贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借:营业费用-二级科目贷:现金月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入：借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润：盈利时：借:本年利润贷:利润分配亏损时:借利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:是以收入*相应税率申报缴纳。
