部门项目分析考核管理制度.docx

部门项目分析考核管理制度第一条为有效地调动项目员工在各自的岗位上努力完成目标成本的积极性，为降低项目成本和增加积累，特制定本要点。第二条项目成本分析的内容（一）随着项目实施的进展而进行的成本分析1 .分部分项工作成本分析。2 .月（季）度成本分析。3 .年度成本分析。4 .竣工成本分析。（二）按成本项目进行的成本分析1 .人工费分析。2 .材料费分析。3 .设备使用费分析。4 .其他直接费分析。5 .间接成本分析。（三）针对特定问题和与成本有关事项的分析1 .成本盈亏异常分析。2 .项目不同阶段成本分析。3 .资金成本分析。4 .技术组织措施节约效果分析。5 .其他因素对成本影响的分析。第三条项目成本考核应包括：（一）公司对项目经理的考核1 .项目成本目标和阶段成本目标的完成情况。2 .以项目经理为核心的成本管理责任制的落实情况。3 .成本计划的编制和落实情况。4 .对各部门、各车间和班组责任成本的检查和考核情况。5 .在成本管理中责权利相结合原则的执行情况。（二）项目经理对所属各部门、各分包商和班组的考核1 .对各部门的考核内容（1）本部门、本岗位责任成本的完成情况。（2）本部门、本岗位成本管理责任的执行情况。2 .对各分包商的考核内容（1）对劳务合同规定的承包范围和承包内容的执行情况。（2）劳务合同以外的补充收费情况。（3）对班组工作任务单的管理情况，以及班组完成施工任务后的考核情况。3.对生产班组的考核内容以分部分项目工作成本作为班组的责任成本，以工作任务单和限额领料单的结算资料为依据，与成本预算进行对比，考核班组责任成本的完成情况。第四条项目成本分析方法（一）比较法1 .比项目预算成本、实际成本、降低额、降低率与计划对应项目增减变动额。2 .比各构成项目的收、支与计划数额的增减变动额。3 .比分项和总成本降低率与同类项目或先进水平的差额。4 .比项目包含的不同单位工程或不同参与单位降低的成本占总降低额的比例。（二）因素分析法1 .确定分析对象（即所分析的技术经济指标），并计算出实际与计划（预算）数的差异。2 .确定该指标是由哪几个因素组成的，并按其相互关系进行排序。3 .以计划（预算）数为基础，将各因素的计划（预算）数相乘，作为分析替代的基数。4 .将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替换后的实际数保留下来。5 .将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比较,两者的差异即为该因素对成本的影响程度。6 .各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。第五条成本分析与考核程序（一）成本计算完成之后，应分产品品种和构成成本的要素，将本月成本与上期及去年同期成本比较。根据成本变动情况，分析变动原因，找出问题的关键。（二）应指出有负的成本差异或成本绩效指数在1.0以下的工作包。要把力量放在那些有负成本差异的工作包上。根据CV的值来确定采取纠正措施的优先权。（三）如单位成本中直接材料增加，应查明当期材料有无不足，有无停工待料的问题。（四）如单位成本中直接人工增加，应查明当期开工是否不足，有无停工待料的问题。（五）如单位成本中制造费用增加，应查明当期车间的一些辅助材料是否有浪费，车间为组织生产而消耗的间接费用是否合理等问题。（六）按考核内容评分，项目的成本考核要与相关指标的完成情况相结合。（七）项目成本奖罚的标准，应通过经济合同的形式明确规定，双方共同遵守执行。第六条本要点自颁布之日起施行。