湄洲湾港口管理局财务收支审计方案.docx

附件32021-2022年泉州港引航站财务收支审计方案根据2023年审计计划安排，福建省泉州港口发展中心拟于2023年7月开始对泉州港引航站2021-2022年财务收支情况开展审计，为顺利完成此项审计工作，达到预期审计目的，现制定审计方案如下：一、被审单位情况泉州港引航站系福建省泉州港口发展中心下属正科级事业单位，主要负责辖区内船舶引航等工作，内设综合科、财务科、安全技术科、引航科、船务科5个科室。2023年4月底在岗工作人员52人。引航站执行政府会计制度，独立建账核算，经费来源为经费自给，采用收支两条线管理模式，主要经费来源上级补助、引航费等收入，引航费收入全额上缴中心，支出主要是人员经费、日常公用经费、船舶运行费等。二、财务情况截至2022年12月31日，引航站资产总额290.27万元,负债281.36万元。收支情况具体如下表（单位：万元）：项目收入支出结转结余2021年1703.701703.7002022年2002.441979.8022.64合计3706.143683.5022.64三、审计目标通过审计，分析了解引航站财务收支及相关经济活动的真实、合法、效益状况，分析了解其预算管理、资产管理、内部控制、贯彻执行财经法纪及相关规定等方面情况，促进引航站预算规范管理，加强财务管理、健全内部控制、提高资金使用效益、保障国有资产安全完整等。四、审计范围20212022年引航站财务收支，必要时延伸审计其他相关单位或以往年度。五、审计内容（一）年度预算编制、执行情况的审查和分析，结余结转资金使用情况的审查；（二）收入是否全面纳入单位核算，引航费收是否严格按照标准收取；（三）支出是否纳入单位或财政支出预算；各项支出是否合法合规；发放给个人的工资、引航补贴、奖金是否符合国家有关规定或计入绩效工资总额；（四）采购业务审查，采购是否做到有计划、有预算，调整和追加政府采购预算是否符合规定；是否按规定程序开展采购；审查政府采购业务档案资料是否进行归集、是否完整;（五）固定资产采购、管理、处置是否按照政府采购、资产管理等有关规定办理，有无被外单位或个人无偿占用和流失等问题，单位往来账户是否及时清理，债权债务情况，是否存在坏账的风险；（六）重大经济决策情况是否通过集体研究或按照国家有关规定办理；（七）单位内部制度执行情况，内部制度能否满足单位管理需求，有无存在管理薄弱环节；（八）其他需要审计的内容。六、审计分工和时间安排（一）审计分工审计组由中心监审处、社会审计机构工作人员组成。审计组组长负责审计组全面工作，做好审计组与被审计单位之间、审计组成员之间的各项协调沟通工作，组织座谈会或个别谈话，组织制定审计实施方案，审核审计报告，定期或不定期召开审计情况分析汇报会；中心监审处主审人员协助组长工作，把握审计进度，负责跟踪、督促、配合事务所完成具体取证工作，并复核审计底稿；社会审计机构工作人员协助制定审计具体实施方法，听从组长和主审的安排，配合实施查账、取证、测评、指标计算、问题分析等具体的审计工作，并按要求编制审计底稿。（二）审计时间安排6月底开始审前调查并制定审计实施方案；7月初开展现场审计工作并制作审计底稿；7月中下旬提交审计报告（初稿）。七、工作要求1 ,严选审计资质。（1）承担审计单位应满足相关审计资质要求，具体承担的项目负责人必须持有注册会计师证，并全过程负责具体审计工作。因特殊原因更换项目负责人，需征得采购方同意，且更换同等资格、条件审计人员。（2）项目负责人要熟悉行政事业单位财务收支的有关规定和审计实施方案，并在这次审计中认真贯彻执行，审计中严格按照审计程序，对查出的问题应做到事实清楚，定性准确，客观公正，确保审计工作质量。2 .严格审计规范。（1）审计底稿需按省交通运输厅规范底稿格式编写，做到一事一稿，内容填写详细完整，法律、法规依据引用准确、得当。现场及时编写审计工作底稿，及时沟通，共同分析研究，准确反映审计发现的问题及初步处理意见。（2）审计报告需含审计基本情况、审计发现问题及处理意见、审计结论和建议、内部控制建设的评价等内容,审计报告（初稿）纸质及电子版，必须在审计现场工作完成后10个工作日内报送。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。3 .严肃审计纪律。（1）审计承担单位的人员要严守审计纪律，严格遵守审计职业道德，廉洁自律，重视防范审计风险，保守秘密，不得以审谋私。（2）因审计承担单位原因造成审计项目无法按时完成、审计任务出现重大失误、无故拖延拒绝接受审计任务等情况的，视为审计承担单位违约。福建省泉州港口发展中心2023年5月4日