福建省泉州港口管理局航道管理站站长离任经济责任审计方案.docx

福建省泉州港口管理局航道管理站站长离任经济责任审计方案根据2023年审计计划安排，福建省泉州港口发展中心拟于2023年5月下旬开始对福建省泉州港口管理局航道管理站站长蔡志纯同志进行任期经济责任审计。为做好本次审计工作，按照经济责任审计的相关要求，制定以下审计方案。一、基本情况（一）机构和人员2015年12月，原泉州市港口管理局航道管理站更名为福建省泉州港口管理局航道管理站（下称航道站），为福建省泉州港口发展中心下属事业单位，规格为正科级，主要负责辖区内通航水域航道的规划、建设、养护、保护工作，2023年4月底在岗工作人员12人。（二）任职情况2017年1月18日起被审计对象任航道站站长。二、财务状况1.航道站经费来源是经费自给，执行政府会计制度，独立建账核算。任期内收支情况详见下表（单位：万元）项目2017年2018年2019年2020年2021年2022年合计收入264.77339.531438.33583.07630.55501.863758.11支出276.03339.021437.28581.98637.39507.273778.97结转结余-11.260.511.051.09-6.84-5.412.资产负债：截至2022年12月31日，航道站资产698.44万元，负债341.52万元。三、审计目标通过对航道站站长贯彻执行经济政策、上级决策部署进行评价，对相关财务收支、经济活动、内部控制等进行审查,对被审对象在单位经济活动中的责任作出客观公正的评价，为组织人事部门以及有关部门考核、任用和奖惩提供重要参考；同时，通过审计，发现被审计单位内部管理薄弱环节，进一步健全完善内控体系建设。四、审计期间和范围审计期间：被审计对象任职期2017年1月-2023年6月，本次审计重点为2019年1月至2023年6月，对有关重大事项将追溯到以往年度。审计范围：航道站，必要时将延伸审计其他相关单位。五、审计内容和重点（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、上级决策部署情况；（二）财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况，含单位预算收支总体执行情况、采购业务情况、债权债务情况；（三）国有资产管理情况，国有资产是否安全、完整，管理制度是否健全、有效，包括资产购置、入账、盘点、处置情况；在建工程核算、转固情况；（四）三重一大制度贯彻执行情况，包括三重一大议事规则、是否存在应属三重一大事项而未列入的情况；（五）内部控制制度有效性、健全性，包括内部控制制度建设、执行情况；（六）遵守廉洁从业和廉政纪律情况，包括单位绩效分配情况、个人收入是否合规合法、个人差旅（含培训）报销、用车等；（七）以往巡察、主体责任检查、审计等各项检查发现问题的整改落实情况（八）其他需要审计的内容。六、审计方法（一）全面审计与突出重点相结合。查阅会计报表、会计账簿和会计凭证，以及有关内控制度、法规文件、会议记录等资料；积极运用核对、查询、对比分析、分析性复核等审计方法，针对航道站经济业务的特点，锁定审计目标，突出对重点环节、重点资金和重点问题的审计。（二）座谈调查与分析评价相结合。认真搞好审前调查,召开座谈会或个别谈话，从中了解、掌握有关情况，同时通过审计公示，扩大影响。将审计分析贯穿于审计全过程，对审计和调查过程中发现的问题，作出符合实际的评价。七、审计分工和时间安排（一）审计分工审计组由中心监审处、社会审计机构工作人员组成。审计组组长负责审计组全面工作，做好审计组与被审计单位之间、审计组成员之间的各项协调沟通工作，组织座谈会或个别谈话，组织制定审计实施方案，把握审计进度，审核审计报告，定期或不定期召开审计情况分析汇报会；中心监审处主审人员协助组长工作，负责跟踪、督促、配合事务所完成具体取证工作，并复核审计底稿；社会审计机构工作人员协助制定审计具体实施方法，听从组长和主审的安排，配合实施查账、取证、测评、指标计算、问题分析等具体的审计工作，并按要求编制审计底稿。（二）审计进度安排5月底开始审前调查并完善审计实施方案；6月初开展现场审计工作并制作审计底稿；6月中下旬提交审计报告（初稿）。八、工作要求（一）严选审计资质。（1）承担审计单位应满足相关审计资质要求，具体承担的项目负责人必须持有注册会计师证，并全过程负责具体审计工作。因特殊原因更换项目负责人，需征得采购方同意，且更换同等资格、条件审计人员。（2）项目负责人要熟悉领导干部经济责任审计规定、行政事业单位财务收支有关规定和审计实施方案，并在这次审计中认真贯彻执行，审计中严格按照审计程序，对查出的问题应做到事实清楚，定性准确，客观公正，确保审计工作质量。（二）严格审计规范。（1）审计底稿需按省交通运输厅规范底稿格式编写，做到一事一稿，内容填写详细完整，法律、法规依据引用准确、得当。现场及时编写审计工作底稿，及时沟通，共同分析研究，准确反映审计发现的问题及初步处理意见。（2）审计报告需含审计基本情况、审计发现问题及处理意见、审计结论和建议、内部控制建设的评价等内容，审计报告（初稿）纸质及电子版，必须在审计现场工作完成后10个工作日内报送。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。（三）严肃审计纪律。（1）审计承担单位的人员要严守审计纪律，严格遵守审计职业道德，廉洁自律，重视防范审计风险，保守秘密，不得以审谋私。（2）因审计承担单位原因造成审计项目无法按时完成、审计任务出现重大失误、无故拖延拒绝接受审计任务等情况的，视为审计承担单位违约。福建省泉州港口发展中心2023年5月4日