XX县中小学校会计独立核算工作实施方案.docx

XX县中小学校会计独立核算工作实施方案为进一步加强财政资金管理，有效推进预算管理一体化，提高资金使用效益，明确各学校的会计主体地位和责任，决定进行全县教育系统预算单位会计独立核算工作。现结合我县实际，特制定本方案。一、指导思想根据中华人民共和国会计法、财政部关于加强国家统一的会计制度贯彻实施工作的指导意见（财会2019）17号）及财政部、教育部关于印发城乡义务教育补助经费管理办法的通知（财教（2019）121号）等法律规定和文件精神,原则上每所独立设置的单位均应实行会计独立核算。单位负责人是本单位会计工作的第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性负责。单位负责人要加强对会计工作的组织领导，指导督促会计机构、会计人员依法进行会计核算、实行会计监督。二、机构设置（一）机构变更。原成立的XX县教育系统财务核算中心并入XX县教育局计财审计股，人员编制不变，负责管理、指导、监督教育局（含二层机构）和所属学校的财务工作。（二）领导小组成立以教育局局长为组长，教育局副局长为副组长，教育局计财审计股、后勤办、人事监察股负责人为成员的工作领导小组。领导小组下设办公室在县教育局计财审计股，由教育局分管领导兼任办公室主任，教育局计财审计股负责人担任办公室副主任。具体负责学校独立核算交接工作的安排、部署和协调以及交接后会计业务培训和指导工作。人事监察股主要负责学校人员编制、工资绩效核准工作以及对方案实施全过程进行监督、监管；后勤办负责学校财务机构设置、财务人员选定备案工作。三、工作内容县教育局计财审计股按规定，将原县教育系统财务核算中心会计核算职能移交给相关学校,并做好会计资料的移交工作,各学校接管后要严格按照中华人民共和国会计法政府会计制度等法律法规进行会计核算，建立会计账簿，规范会计管理，健全本单位内部控制制度，确保会计资料的真实、准确、完整。(一)学校根据国家相关法律法规要求设置本单位的会计和出纳(报账员)岗位，财务人员在各单位在编、校聘人员中择优选择。单位会计要求大专以上学历，具备从事会计工作所需要的专业能力，能够独立进行账务处理，熟悉会计法规，熟练使用财务软件。（二）县教育局计财审计股组织学校财务人员集中培训，学习并掌握XX预算管理一体化系统、XX工资系统、行政事业单位资产管理信息系统等财务系统操作以及教育系统财务管理制度文件。（三）县教育局计财审计股根据财政部门统一各单位核算口径、账务处理模板、会计报表模板、凭证打印模板等，帮助学校接手账务工作，并开始会计独立核算记账。四、实施步骤按照积极稳妥、分步实施的原则，2022年对全县教育系统公办学校进行会计独立核算工作，具体实施步骤如下：（一）制定方案，宣传发动（2021年10月）。根据上级文件精神，认真总结教育系统实行财务集中核算利弊以及在县职业技术教育中心财务管理模式的基础上，借鉴其他地方县成功经验，结合我县实际，制定方案，召开学校的财务负责人和报账员的推进会，明确学校工作职责。（二）确定人员，组织培训（2021年11月）。各学校原则上不再另行招聘人员，将相应财务人员名单及相关信息于2021年月30日前报送到县教育局计财审计股，计财审计股根据各学校报送的名单制定一对一的帮扶计划。（三）协调配合，办理移交（2021年12月）。县教育局计财审计股整理好相关财务报表、会计账册凭证等资料，和学校办理移交手续、12月底之前完成交接工作。（四）建立账簿，独立核算（2022年1月）。2022年1月1日开始，各会计独立核算学校建立账簿，开始会计独立核算。五、工作要求（一）高度重视，规范管理。各学校要进一步完善财务管理制度，明确岗位及职责，指定专人负责，确保本单位会计核算业务工作顺利进行。（二）加强监管，规范运作。县教育局计财审计股、人事监察股及后勤办加强各学校会计业务培训指导和监管工作，确保各学校会计独立核算工作规范顺利进行。县教育局计财审计股定期对学校账目进行督促与检训、指导和监管工作，确保各学校独立核算工作规范顺利进行，定期对学校账目进行督促与检查，同时协助与督促各学校及时更正抽查出的账务处理问题,指导各学校完成会计独立核算工作。各学校需每月提交会计报表、年初提交上一年度财政部门决算报表，在县教育局计财审计股存档备查。六、财务制度政策落实本方案正式实施后，县教育局计财审计股按照中华人民共和国会计法和国家有关法律、法规和财务制度制定全县中小学校财务管理办法。