公司内部审计工作规定.docx

公司内部审计工作规定第一条为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，促进公司经济的健康发展，根据中华人民共和国审计法与相关法规、规章，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定适用于公司所属科室、部、组（站）、独资或控股公司（以下简称所属单位）。地矿科技有限公司参股的公司可以参照执行。第三条公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规和公司规章制度，促进廉政建设,维护公司与所属单位的合法权益，改善经营管理，提高经济效益。第四条公司不设审计机构，配备兼职审计员。根据审计工作需要临时组建审计小组。对公司所属科室、部、组（站）、独资公司审计时，审计小组应由公司董事、监事、兼职审计员、财务人员（或财务科长）等5人组成。对控股公司审计时，审计小组应由股东代表、董事、监事、财务人员、总会计师（或总经济师、或财务科长）等5人组成。第五条审计小组在公司董事会的直接领导下独立行使内部审计监督权，对被审计单位的财务收支和有关经济活动进行内部审计监督，对公司董事会负责并报告工作。第六条审计小组人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计小组人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。审计小组人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由公司根据情节轻重给予行政处分。第七条有下列情况时公司应组建审计小组进行内部审计：1 .所属单位组织机构变动；2 .所属单位主要负责人变更；3 .全面兑现经济责任制前；4 .重大工程或项目；5 .专项资金使用。第八条审计小组对被审单位的下列事项进行审计：1 .经济责任制的执行情况和结果；2 .与财务收支有关的经济活动；3 .经济效益；4 .资产（包括资金、设备、房屋、技术资料等）的管理和使用；5 .内部控制制度的建立和执行；6 .对外经济合同的签订和执行；7 .主要负责人的经济责任；8 .专项基金的提取、管理和使用；9 .国家财经法规和公司规章制度的执行；10 .合作、合资、租赁、兼并、停业等筹资或投资活动；11 .其他审计事项。第九条审计小组的主要权限：1 .根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送（提交）责任制自审自核书面报告和有关文件、资料等。2 .审核凭证、帐表、核查资金和财产、检测财务会计软件、查阅有关文件和资料。3 .参加有关会议，取得公司和被审单位的有关文件、资料。4 .对审计涉及的有关事项进行查询，必要时对经济活动中的重要问题，报经董事会主要负责人同意，可以进行审计调查。5 .审计小组发现正在进行的严重违反财经规定和公司规章制度、严重损失浪费的行为，应报告董事会，提请及时制止。6 .对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝、拖延提供有关资料的，应报告董事会，提请采取必要的临时措施并提出建议。7 .提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违规违章行为的意见。8 .行使公司董事会授予的其他权利。第十条公司内部审计工作的依据是：1 .国家的法律、法规、政策和部门规章；2 .地方性和地勘局的法规、规章和规定；3 .公司的规章制度和经济责任制。第十一条内部审计工作的主要程序是：1 .根据需要，公司组建审计小组并组织实施。2 .实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书（或相关文件）。3 .审计小组人员通过审查会计凭证、会计帐薄、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券及向有关单位和个人调查等方式进行审计查证，并取得有关证明材料。4 .审计终结时提出审计报告，在征求被审计单位的意见后，连同被审计单位反馈的同意或保留意见的文字材料一并上报公司董事会，经审查批准再下达审计意见书和审计决定。重要的审计报告、审计意见书和审计决定应当报地勘局。5 .被审计单位对审计意见书或审计决定如有异议，可以在收到审计意见书或审计决定之日起十X日内向公司董事会书面提出，董事会应当及时处理。第十二条审计报告的主要内容。1 .审计工作的基本情况；2 .审计的材料、内容、主要或重要事项；3 .审计后的基本数据与基本情况；4 .存在的问题与处理意见；5 .建议与整改意见；6 .奖罚的意见。第十三条内部审计报告的批准机构公司所属科室、部、组（站）、独资公司的内部审计报告，连同被审单位反馈的意见一并上报公司董事会审查、批准，再下达审计意见书和审计决定。公司控股或参股公司的内部审计报告，如果有完善的董事会机构，由该董事会履行审批职能，我公司派出的董事（或代表）在审批前应向公司董事会主要负责人报告并听取意见，审批后报送内审报告、审计意见书和审计决定。第十四条内部审计事项应当建立内审档案，对外保密。审计意见书或审计决定及相关材料交公司档案室存档。第十五条被审计单位和个人应主动接受审计，积极配合做好审计工作，对所提供材料的真实性、完整性负责。对弄虚作假，阻挠或拖延提供有关资料，妨碍审计工作，拒不执行审计决定等违反本规定的单位和个人，由公司根据情节轻重给予行政或经济处分。第十六条本规定由公司办公室负责解释。第十七条本规定经公司董事会批准后施行。