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    公司资产管理办法.docx

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    公司资产管理办法.docx

    "司资产管理办法(被竹)第一章总则第一条为切实加强XXXX公司(以下简称“项目公司”)资产管理,规范资产的购置、使用、保管、调配、出售及报废等行为,确保资产安全完整,达到资源合理配置及充分发挥资产效能的目的,根据国务院企业国有资产监督管理暂行条例以及其他资产管理相关规定,制定本办法。第二章资产的定义及分类第二条本管理办法所指资产包括有形资产和无形资产,具体为固定资产、低值易耗品和无形资产。第三条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;(二)使用寿命超过一个会计年度,使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量;(三)单位价值在5000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具及工具等。第四条根据固定资产的性质,固定资产分为房屋及建筑物、施工设备、运输设备、工业生产设备、试验设备及仪器、其他固定资产等六大类,其中:(一)房屋及建筑物是指生产用房屋(不包括临时房屋)和建筑物等;(二)施工设备是指生产用起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、凿岩机械、基础及凿井机械、公铁线路机械、钢筋及混凝土机械、运输机械及工业泵类等;(三)运输设备是指公路运输设备、轨道运输设备及水上运输设备等;(四)工业生产设备是指木工加工机械、金属切削机床、锻压、剪冲设备、焊接及切割设备、铸造及热处理设备、动力设备、维修专用设备及印刷机械等;(五)试验设备及仪器是指试验设备、测定仪器、计量仪器、探伤仪器及测绘仪器等;(六)其他固定资产是指信息技术设备、办公设备、家具备品、度量及消防设备、文体宣传设备、炊事设备、医疗设备、安全保险设备及其他等。第五条低值易耗品。指企业在生产、管理以及其他跟生产经营有关的活动中不可缺少的劳动资料,单位价值在500元以上5000元以下,使用寿命不超过一个会计年度的各种工具、管理用具、玻璃器具、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等,低值易耗品作为存货管理。第六条无形资产。是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、软件、特许经营权等。第三章资产管理组织机构第七条资产管理遵循全面纳入、预算管理、规范使用、合法处置的原则。第八条资产管理机构及职责项目公司成立资产管理小组,全面负责资产管理工作。资产管理小组成员如下:组长:总经理副组长:项目公司其他领导班子成员成员:项目公司各部门负责人资产管理小组主要职责包括:(一)负责制定固定资产采购预算;(二)负责制定固定资产购置及出售方案;(S)负责制定固定资产盘点方案并实施;(四)负责项目公司其他与固定资产相关事项。资产管理小组下设资产管理办公室,负责牵头办理资产管理小组下达的各项工作。资产管理办公室设在投融资财务部,资产管理办公室主任由投融资财务部长兼任,成员由各部门相关人员组成。第九条资产管理小组每年初应编制固定资产投资预算,年内在预算范围内,根据管理需要,按照资产采购相关规定,组织资产的购置,负责资产的管理、核算、盘点等工作。第十条资产管理办公室职能划分:项目公司综合部为低值易耗品、办公用设备、日常用小汽车管理的主责部门,分设部门台账进行登记,并依据采购、调拨、报废等实时情况及时予以更新;资产管理部为施工设备、运输设备类固定资产管理的主责部门,分设部门台账进行登记,并依据采购、调拨、报废等实时情况及时予以更新;投融资财务部负责固定资产台账登记,为资产核算主责部门,依据企业会计准则要求对各类资产进行会计核算。第十一条固定资产管理部门的职责(一)固定资产管理部门为项目公司综合部、资产管理部,负责项目公司固定资产购置、维修、闲置及报废等工作;(二)综合部负责低值易耗品、办公用设备、日常用小汽车等类别的固定资产的购置、维修、闲置及报废等工作;(三)资产管理部负责施工设备、运输设备等机械设备类别的固定资产的购置、维修、闲置及报废等工作;第十二条固定资产使用部门的职责(一)负责编制年度固定资产采购预算;(二)负责向资产管理办公室申报固定资产的购置、维修、闲置及报废等计划;(三)负责固定资产保管工作,定期检查固定资产的使用状况,确保固定资产完好和安全使用;(四)指定资产专人保管制度。固定资产使用部门的使用人是第一保管人,要定期对其所使用的固定资产进行保养,若因使用不当或保管不善等非正常原因,造成固定资产的损坏或遗失,应视情节的轻重对固定资产进行赔偿或罚款。第四章固定资产的管理第十三条固定资产的购置或新建固定资产购置或新建纳入财务预算管理,每年由固定资产管理部门会同固定资产使用部门编制购置或新建计划,提交资产管理办公室审核后,报资产管理小组批准,纳入项目公司的年度预算一并上报董事会批复后执行。项目公司采用一般计税方式,购置固定资产取得增值税专用发票,固定资产使用部门在填写购置申请表时,按固定资产总价(不含税价)金额填写;在编制固定资产组固单时,资产入账价值填写固定资产总价(不含税价)。固定资产购置或新建的核算程序:(一)固定资产使用部门向资产管理办公室提出采购申请,并填写固定资产新建(购置)申请表(附件1);(二)资产管理办公室审核汇总,报资产管理小组审批,经同意后由固定资产管理部门负责资产采购的业务人员实施采购;(三)新购置的固定资产到位后,由资产管理办公室负责资产验收人员进行初验,并填写固定资产新建(购置)组固单(附件2)一式三份;(四)固定资产新建(购置)组固单(附件2)分别由固定资产使用部门、固定资产管理部门及固定资产核算部门留存;(五)固定资产管理部门对新采购的固定资产建立固定资产卡片和台账,并定期与固定资产核算部门进行对账。投融资财务部为固定资产核算部门,进行账务核算。第十四条固定资产编号及标示签固定资产编号按照集团公司规定统一编码,编码原则为:按资产大类、顺序号、取得年月日编制。资产大类编号:(一)房屋及建筑物代码为1;(二)施工设备代码为2;(S)运输设备代码为3;(四)工业生产设备代码为4;(五)试验设备及仪器代码为5;(六)其他固定资产代码为6o例如:某部门2017年5月19日购置一台汽车,该设备在公司购置的本类资产清单内顺序为第2台,编号为:30021705193002170519资产大类顺序号年月日第十五条固定资产标示签每年固定资产清查后,由固定资产管理部门负责填写并粘贴在固定资产实物显著位置。其格式为:昆明轨道交通四号线土建项目建设管理有限公司固定资产名称:固定资产编号:固定资产盘点日期:第十六条固定资产的调拨(一)由固定资产使用部门向资产管理办公室提出固定资产闲置申报,并填写固定资产闲置申请表(附件3),提出调拨需求,报资产管理小组审批后同意后调拨,由固定资产使用部门填写固定资产调拨单(附件4)一式四联;(二)固定资产调拨单分别由固定资产调入及调出单位、固定资产管理部门、固定资产核算部门留存;(三)固定资产管理部门负责更新固定资产卡片和台账。第十七条固定资产的维修固定资产修理要纳入财务预算管理,每年由固定资产管理部门会同固定资产使用部门编制维修计划,提交资产管理小组审核后后执行。第十八条固定资产的出售(一)固定资产使用部门向固定资产管理部门提出闲置申请,并填写固定资产闲置申请表。(二)固定资产管理部门审核汇总,编制固定资产出售方案,填写固定资产出售申请表(附件5),并提出拟成立的固定资产出售小组人员名单,提交资产管理办公室审核、资产管理小组审议批准同意后,由固定资产管理部门实施出售。(三)投融资财务部根据已收到的价款,开具发票或收据,并对固定资产进行相应的账务处理;(四)固定资产管理部门更新固定资产卡片及台账。第十九条固定资产的报废(一)固定资产使用部门向固定资产管理部门提出报废申请,并填写固定资产报废申请表(附件6);(二)固定资产管理部门将报废方案报资产管理办公室审核、资产管理小组审议批准同意后,由固定资产管理部门办理报废手续;(三)投融资财务部根据收到的报废残值款开具发票或收据,并对其进行账务处理;(四)固定资产管理部门对报废的固定资产卡片进行销账及台账更新。第二十条固定资产盘点项目公司建立固定资产盘点制度,每年进行一次固定资产盘点,盘点由资产管理办公室下达资产盘点方案,并组织实施,固定资产使用、管理及核算部门派人参加。在盘点过程中应做好盘点记录,详细反映所盘点的实有数量,并与账面数量进行核对,做到账、卡、物相符。若有盘盈或盘亏,须查出原因和落实责任,编写盘点处理报告报资产管理办公室审核、资产管理小组审议批准,投融资财务部根据审批的盘点处理报告进行相应的账务调整,相关部门对台账和卡片进行更新。第五章固定资产的核算第二十一条固定资产核算(一)固定资产核算范围划分项目公司购置的固定资产由项目公司核算,并按规定计提折IHo(二)固定资产核算主责部门项目公司投融资财务部是固定资产核算的主责部门,其职责为:1 .根据企业会计准则中有关固定资产核算办法进行会计核算;2 .设置固定资产总账及明细分类账。第二十二条固定资产的计量(一)固定资产按其取得时的成本进行初始计量,包括为构建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的必要支出。1 .外购固定资产。成本主要包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。需要安装的固定资产成本还应加上安装调试成本等。2 .自行建造固定资产。成本主要包括工程物资成本、人工成本、相关税费、应予以资本化的借款费用、应分摊的间接费用。3 .接收捐赠的固定资产。有相关凭据且与公允价值差异不大的,以相关凭据价格加上税率作为公允价值入账。没有凭据,或者凭据价格与公允价值差异较大,但有活跃市场的,已有确凿证据表明的同类或类似资产市场价值作为公允价值入账。(二)固定资产的后续支出。指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、大修理支出、日常修理费用、房屋建筑物的装修支出等。处理原则为:符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;不符合固定资产确认条件的,应当计入当期损益。第二十三条固定资产折旧。除以下情况外,投融资财务部应对所有固定资产计提折旧。(一)不计提折旧固定资产:已提足折旧仍继续使用的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产;由于更新改造等原因转入在建工程期间的固定资产;由于处置等原因进入固定资产清理阶段或提前报废的固定资产。(二)固定资产的折旧政策1 .折旧方法按照集团公司规定采用年限平均法。2 .折旧原则:当月增加的固定资产,当月不计提折旧,次月开始计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,次月起停止计提折旧。第二十四条固定资产减值项目公司应至少于年末对各类固定资产进行检查,判断固定资产是否有发生减值的迹象,如有减值迹象的应进行减值测试,估计其可收回金额,结果表明可收回金额低于其账面价值的,应当将固定资产账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。第二十五条固定资产的处置(一)出售、转让、报废和损坏的,应将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。(二)无偿调出的,调出单位按照固定资产账面价值加上清理该项资产所发生的运输费、安装等必要的费用支出及相关税费进行固定资产清理,调出的净损失计入营业外支出。调入单位需按固定资产原值、累计折旧、减值准备分别列示以正确记录固定资产的净值。第六章低值易耗品核算第二十六条根据低值易耗品管控需要,项目公司综合部应建立低值易耗品管理台账,监督低值易耗品的采购、使用、报废、处理等行为实施,并每年至少一次与投融资财务部进行账项核对。综合部、投融资财务部、使用部门至少每年底对低值易耗品进行盘点,就低值易耗品的品种、数量、金额进行核对,保证账账相符、账实相符。第二十七条投融资财务部应当设置“低值易耗品”科目核算。低值易耗品摊销方法有“五五摊销法”和“一次摊销法”,项目公司采用一次摊销法核算。第二十八条低值易耗品采购时,使用部门需编制采购计划,报分管领导签字后报综合部,由综合部统一采购。办公室采购后填制低值易耗品采购入库单,由业务经办人、库管员和办公室负责人签字;发放给使用部门时填制低值易耗品领用单,由库管员与领用人签字后发放。第七章资产评估和资产清查第二十九条各单位有下列情形之一的,项目公司应当对相关资产进行评估:(一)资产转让、置换;(二)确定涉讼资产价值;(三)以非货币资产偿还债务;(四)接受非股份公司所属单位以非货币资产出资、抵债;(五)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。第三十条资产评估工作,项目公司委托或与资产占有单位共同委托具有资产评估资质的评估机构进行。资产评估委托方与受托评估机构签订业务约定书后,方可开展资产评估业务。第三十一条资产评估项目实行核准制和备案制。核准和备案工作按照股东有关企业资产评估项目核准和备案管理的规定执行。经核准或审核备案的资产评估结果,方可作为实施相关经济行为的依据。第三十二条项目公司有下列情形之一的,应当进行资产清查:(一)根据国务院国资委要求或者股东实际工作需要,被纳入统一组织的资产清查范围的;(二)遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的;(S)会计信息严重失真或者资产出现重大流失的;(四)会计政策发生重大更改,涉及资产核算方法发生重要变化的;(五)项目公司认为应当进行资产清查的其他情形。第八章资产监督检查第三十三条项目公司应当依法维护资产的安全完整,提高资产使用效益。第三十四条项目公司应当建立健全科学合理的资产监督管理责任制,将资产监督、管理的责任落实到具体单位、部门和个人。资产监督应当坚持项目公司内部监督与股东监督、审计监督、社会监督相结合,事前监督与事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。第九章资产损失及责任追究第三十五条资产损失划分标准:按照资产损失金额大小和信誉损害影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失。(一)一般资产损失。是指造成以下结果之一,或受到所在地县级主管部门通报批评,给企业资产、信誉造成一定损失的:1 .发生一般安全、质量、环保责任事故造成损失的;2 .在物资采购、设备购置与租赁、专业分包、劳务分包等经营管理活动中,造成直接经济损失50万元以上200万元以下的;3 .在企业改制重组、企业投资、资产转让、选人用人等决策活动中,造成直接经济损失50万元以上200万元以下的;4 .在工程项目管理等活动中,造成企业亏损50万元以上500万元以下的;5 .其他情形造成直接经济损失50万元以上200万元以下的。(二)较大资产损失。是指造成以下结果之一,或受到所在地市级主管部门通报批评,给企业资产、信誉造成较大损失的:1 .发生较大安全、质量、环保责任事故造成损失的;2 .在物资采购、设备购置与租赁、专业分包、劳务分包等经营管理活动中,造成直接经济损失200万元以上500万元以下的;3 .在企业改制重组、企业投资、资产转让、选人用人等决策活动中,造成直接经济损失200万元以上500万元以下的;4 .在工程项目管理等活动中,造成企业亏损500万元以上1000万元以下的;5 .其他情形造成直接经济损失200万元以上500万元以下的。(三)重大资产损失。是指造成以下结果之一,或受到所在地省级主管部门通报批评,给企业资产、信誉造成重大损失的:1 .发生重大安全、质量、环保责任事故造成损失的;2 .在物资采购、设备购置与租赁、专业分包、劳务分包等经营管理活动活动中,造成直接经济损失500万元以上IOOO万元以下的;3 .企业改制重组、企业投资、资产转让、选人用人等决策活动中,造成直接经济损失500万元以上IOOO万元以下的;4 .在工程项目管理等活动中,造成企业亏损IOoO万元以上5000万元以下的;5 .其他情形造成直接经济损失500万元以上IOOo万元以下的。(四)特别重大资产损失。是指造成以下结果之一,或受到国家行政主管部门通报批评,给企业资产、信誉造成特别重大损失的:1 .发生特别重大安全、质量、环保责任事故造成损失的;2 .在物资采购、设备购置与租赁、专业分包、劳务分包等经营管理活动中,造成直接经济损失IOoO万元以上的;3 .在企业改制重组、企业投资、资产转让、选人用人等决策活动中,造成直接经济损失K)OO万元以上的;4 .在工程项目管理等活动中,造成企业亏损5000万元以上的;5 .其他情形造成直接经济损失IOOo万元以上的。上述所称“以上”包括本数,所称“以下”不包括本数。当经济损失与信誉损失不对等时,择重处罚。直接经济损失是指与责任者的行为有直接因果关系而造成财产毁损的实际价值。第三十六条责任追究办法(一)经济处罚。依据造成资产或信誉损失的程度,按一定比例核减责任人当年的绩效薪金,按层级管理年底由薪酬管理部门在绩效薪金发放中予以扣减,最多扣减全部绩效薪金。(二)政纪处分。需要政纪处分的,按层级管理给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等政纪处分。以上责任追究方法可单独使用,也可以合并使用。第三十七条责任追究标准(一)对造成一般资产损失的,扣减直接责任者当年绩效薪金的10%,扣减主管责任者当年绩效薪金的6%,视情况给予直接责任者和主管责任者批评教育、通报批评等处理,或给予警告、记过等处分;(二)对造成较大资产损失的,扣减直接责任者当年绩效薪金的20%,扣减主管责任者当年绩效薪金的12%,视情况给予直接责任者和主管责任者调离、降职等处理,或给予记大过、降级等处分;扣减分管领导责任者当年绩效薪金的6%,视情况给予通报批评处理,或给予警告、记过等处分;(三)对造成重大资产损失的,扣减直接责任者当年绩效薪金的50%,扣减主管责任者当年绩效薪金的30%,视情况给予直接责任者和主管责任者责令辞职、免职等处理,或给予撤职、开除等处分;扣减分管领导责任者当年绩效薪金的15%,视情况给予调离、降职处理,或给予记大过、降级等处分;扣减主要领导责任者当年应发薪酬的12%,视情况给予通报批评、调离等处理,或给予警告、记过等处分;(四)对造成特别重大资产损失的,扣减直接责任者当年绩效薪金的100%;扣减主管责任者当年绩效薪金的100%,视情况给予直接责任者和主管责任者免职处理,或给予撤职、开除等处分;扣减分管领导责任者当年绩效薪金的45%,视情况给予责令辞职、免职等处理,或给予撤职、开除等处分;扣减主要领导责任者当年绩效薪金的36%,视情况给予降职、免职处理,或给予撤职、开除处分。第三十八条责任追究其他规定(一)对已调离工作岗位或退休的资产损失责任人员,依照本办法按照资产损失发生时的责任划分追究相应责任。(二)对造成安全质量事故责任人员的经济处罚、组织处理、政纪处分按照公司安全质量责任事故追究相关办法执行。(三)有下列情形之一的,应当对资产损失相关责任人从重处罚1 .情节恶劣或者多次造成资产损失的;2 .发生资产损失,未及时采取措施或者措施不力,导致资产损失继续扩大的;3 .干扰、抵制资产损失责任追究工作的;4 .对企业发生资产损失隐瞒不报或者谎报的;5 .强迫、唆使他人违法违纪造成资产损失的;6 .伪造、毁灭、隐匿证据,或者阻止他人揭发检举、提供证据材料的;7 .其他应当从重处罚的。(四)除按照本办法对资产损失相关责任人进行责任追究外,对违反国家有关法律法规规定的,还应当依法承担相应的法律责任。涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。资产损失相关责任人违反中国共产党纪律处分条例等有关规定的,由党组织进行处理。第十章附则第三十九条本办法由项目公司投融资财务部、综合部负责解释。第四十条本办法自印发之日起执行。固定泊产侵各名给囹定俊同舄牌、型号你便散墨部打同为径备敢卷幺®电为径备散垂胸笈©则孩封使用年限国定望声使用部D见像合都音见诔户省理J翁看见主意旗寻仓见单色公车:行力(申襦)A谷学:囱定资声××××/年用的置中铸表附件2:囱定资声新建(峋正)区因单××××/0年力©囱定浚卢修各名站.囱定浚卢修备偏得定族声品牌、型卷质包故是折率向更。期演计使明年限厂家及合同考囱定该户使用部门看见固定资声管理部门强见及福资助房部毒见资产您理J施一见主患旗易毒见单e2车:自力(申:懵)A谷学:定济户设备名给囹定俊同僚各偏考定俊齐名牌、型号鹰a散墨折(。率M峰傕3发保两更©期%计使用年限厂家及合%囹定资产使用部D见囹是诊户管理部门怎见股鼬资财务即毒见资声卷理J为仓见立卷旗号恚见单色子:微力(申襦)人谷学:××××忆9)定资产年用闲正申请表囱定资声调或单××××4年用©定济户设备名给囱定俊尸住备q%定族声品牌、型卷展伟酸垂折(。率珞洛便相便两签©期孩计便用年限厂家笈合同告因定境声调出部C看见是浚户调入部D爸见段鼬谀财务郎看见定濠声俊用部D见囱定俊同省理部D*见接驰浚初芳如仓见濠产省理J侵毒见主惠旗寻仓见依办(申号)A谷学:单e2车:囱定资声出名申请表××××电年月©定济户设备名给囱定俊尸住备q%定族声品牌、型卷鹰a散盘折率M冷保腹傕两更©期孩计使用年限厂家及合同M出借感孩俳帝佰借价定港户使用部。看见囱定贺声省理部D爸见段鼬谀财务郎看见濠产管理J侵意见主惠旗寻仓见n办(申请)”,A卷条定资产抠庭申请表××××公司年月D固定资齐侵各名希.囱定资产设备国定诊户房牌、型M/§.傕故瞿折(。率M(0泠傕强傕的正0期已使用年限厂家及合得抠废展©固定濠声俊用部D见囱定席户管理部门量见波触浚财务部卷见资产您理J®恚见主震旗当仓见心力A(申请)单色/章:

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