企业所得税申报表填写.docx

企业所得税申报表填写说明指引A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间:年月 日至年 月 日I纳税人识别号（统一社会信用代码纳税人名称：必填金额单位：人民币元（列至角分）口按照实际利词额预缴按照税务机关确定的其他方法颈缴按季 度 填 报 信 息I项为一季度二季度三季度良平码值 季度平均值季初季末季初季末季初季末季初季末资产总额（万元M国家限制或禁止行业口是 否小型微利企业I/小是否口一般企业跨地区经营汇总纳税企业预缴方式 前 类型口按照上一纳税年度应纳税所得额平均额孩缴口跨地区经营汇总纳税企也 总机构保缴税款算行次项目.L.1 H要六12本年累计金额1营业收入从业人员-3。0人.第一京：SO累计营业收入2营业成本同h3利底）总额L匚"2 YZLil由国福缴4力口：特定业务计算的应纳税所图t有据钵IJr.5诚：不征税收入6诚：免税收入、购Alm斫得成免等优惠金靛（填写A201010）7城：资产加速折扇 摊消（扣除）调成额（填写A201020）听得额平均8S嘶以前年度亏损网费由出"9.10.1 1.1/.13.L15.15 行9 /W际利词额（3+4-5-6-7-8） 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所保额10税率附曲匕“出空如±-±七-73'”心”一一 611应纳斫得税额（9× 10）12癌：减免所得税额（填写A201030）13减：实际已缴纳所得税额,填写1414减：特定业务颈缴（征）斫得税额L15减：符合条件的小型微利企北延缓缴纳所得税额（是否延续缴纳所得税是口否）4享受填15本期应补（退）所得税额（11T2-13T4-L15） 税务机关确定的本期应纳所得税额汇总纳税企计总分机构税款计茸16总机构 填报总机构本期分摊应补（退）斫得税额17+18+19）17其中：总机构分摊应补（退）斫得税额（15X总机构分摊比例%）RtitJ.l×X18财政集中分酉R应补（退）所得税额（15X财政集中分酉e比例_%）19总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15X全部分支机构分摊 比例_%X总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例_%）20分支机 构填报分支机构本期分摊比例21分支机构本期分摊应补（退）所得税额信十口是口否科技型中小企也g科技里中小企业人庠豆1耸不是口否 是否名加壮*人JL取省高新企肘证后新技木企业技术入股递延纳税事项连声明：本纳税申相走呈根据国家税收法律法投及相关投宗埴报的，早真实的、可靠的、M整的。（一）表内关系1.预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人，第9行=第3+4-5-6-7-8行。2.第11行=第9×10行。3 .“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，预缴方式选择“按照实际利润额预缴”“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人，第L15行二第行，当第111213-14行VO时,第L15行=0。其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内的按比例就地预缴企业的分支机构，第L15行=第11行X就地预缴比例第12行X就地预缴比例第13行第14行，当第11行X就地预缴比例第12行X就地预缴比例第13行第14行Vo时，第L15行=Oo“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，第L15行=0。4 .预缴方式选择“按照实际利润额预缴”“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第15行=第11-12-13-14-L15o当第11-12-13-14-L15f<0时，第15行=0。其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内的按比例就地预缴企业的分支机构，第15行=第11行X就地预缴比例第12行X就地预缴比例-第13行-第14行第L15行。当第11行X就地预缴比例第12行X就地预缴比例第13行-第14行第L15行VO时，第15行=0。5 .第16行=第17+18+19行。6 .第17行=第15行X总机构分摊比例。7 .第18行=第15行X财政集中分配比例。8 .第19行=第15行X全部分支机构分摊比例X总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例。抖音袁玉洁下午02:48:11（二）表间关系1 .第6行=表A201010第41行。2 .第7行二表A201020第11行第5歹h3 .第12行二表A201030第30行。4 .第15行二表A202000”应纳所得税额”栏次填报的金额。5 .第17行二表A202000"总机构分摊所得税额”栏次填报的金额。6 .第18行二表A202000"总机构财政集中分配所得税额栏次填报的金额。7 .第19行二表A202000”分支机构情况”中对应总机构独立生产经营部门行次的“分配所得税额”列次填报的金额。B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）|期间：年月日至年月纳税人识别号（统一社会信用代码7丁I纳税人名称：|必填金额单位：人民币元（列至角分）核定征收方式慝疆黑就徵翻蚪谶嬲髓搬颦本贵用总额的）按季度埴投信息项目一季度二季度三季度四季良季度平均值季初季末季初季末季初季末季初I季末从让人数填写过的数据d自留,工+K八费产总费（万元）人民币万:1单位，保苗4救点后2位I国家限制或禁止行业是否小型微利企北是否按年度填报信息从业人数（填写平均值）II奥产总额写平均值，单位；万元）I国冢限制或禁止行业百飞一I小型微利企业否行次凝应税所从业&平均值W3馈人，资产总矗盛5000万元本年累计金额1收入总额>1.核定应输所徨奉（壬核东颇入总粉的）第烟1-21行？任殳）2第：不征税收入,2JS核会成本弗用第额的，境阳12-21行3或：免税收入（4+l）3.核定应纳所得猊班.L.,4国债利息收养征企业所得税5符合条件流民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（6+7.1+7.88日）6其中：小股息红利等权益性投资收益免征企业所得税7.1过沪普通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企丑所得税7.2/通过茶港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税8Z居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税9/符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续倭利息收入免征企业所律税10Z投资者从证券投资基金分酉?中取得的收入免征企业所得税11/取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税12/应税收入额（1-2-3）成本费用总额13/税芳机关核定的应税所得率（）核定二枚所名妾的次担寸一H五用X会K14应纳税所得额（第12XHJi）第12行+（I-第13行）X第13行一Jr15税率（25%）F嗫定收入助氮按12*13计算7JTJ16应纳所循税豫（14×15）17算：符合条件的小型微利企业减免企业所程税用18诚：实际已缴纳所得税额L19减：符合条件的小受微利企业叁缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税口是口否）享有埴写19本期应补（退）所得税额（16Q7T8T19）税务机关核定本期应纳所得税额f淳有延20民族自治地方的自治机关对本民添骷地方的企业应缴纳的企业所得税中属于他方分享的部分减征或免征（口免征口派征Nj源度_«）21本期实际应补（退）所得税额表内关系第3行=第4+5+10+11行。2.核定征收方式选择为“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的，第12行二第1-2-3行o3.核定征收方式选择为“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的，第14行二第12x13行；核定征收方式选择为“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，第14行=第12行÷（1第13行）X第13行。4第5行=第6+7.1+7.2+8+9行5 .第16行=第14×15行。6 .“是否延缓缴纳所得税”选择“是"时，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，第L19行二第161718行。当第161718行VO时，本行=0。“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，第L19行=0。7 .“是否延缓缴纳所得税”选择“是"时，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，第19行=第16-17-18-L19行。月（季）度预缴纳税申报时，若第161718L19行Vo,第19行=0。8 .核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，享受“免征”优惠的，第20行二（第1617L19行）×40%;享受“减征”优惠的，第20行=（第16-17-L19行）x40%X减征幅度。核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的，享受“免征”优惠的，第20行=核定的年度应纳所得税额÷（4或者12）X截止申报所属期的实际应申报属期数一本表第L19行以40%;享受“减征”优惠的，第20行=核定的年度应纳所得税额÷（4或者12A截止申报所属期的实际应申报属期数本表第L19行40%减征幅度。9 .核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的户核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的，第21行=第19-20行。当第19-20行Vo时，本行=Oo核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的：第21行=核定的年度应纳所得税额÷（4或者12）X截止申报所属期的实际应申报属期数本表第L19行-本表第20行.截止上期本表第21行合计金额。当计算结果VO时，本行=Oo