税务师职业资格税法二（城镇土地使用税、船舶吨税）历年真题试卷汇编1.docx

税务师职业资格税法二（城镇土地使用税、船舶吨税）历年真题试卷汇编1（总分：140.00,做题时间：150分钟）单项选择题（总题数：14,分数：93.80）1.下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。（2018年）（分数：6.70）A.军队家属的院落用地B.国家机关的办公用地C.房地产公司开发写字楼用地D.企业内部道路绿化用地解析：选项A：免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。2 .下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。（2016年）（分数：6.70）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的经营用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税解析：选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收城镇土地使用税：选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税。3 .2On年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税年税额为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。（2012年）（分数：6.70）A. 125000B. 150000C. 475000D. 500000解析：机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税；在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；机场工作区用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税=（0.5+2.5）X5X10000=150000（元）。4.某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。（2017年）（分数：6.70）A. 16000B. 18000C. 20000D. 24000解析：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，从合同约定交付土地时间的“次月”起缴纳城镇土地使用税。应纳税额=6000×4×8÷12=16000（元）。5.某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，厂区以外向社会开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税（）元。（2016年）（分数：6.70）A. 80000B. 40000C. 100000D. 20000解析：对企事业单位兴办的非营利性的老年服务机构（含老年公寓）自用的土地以及企业厂区以外向社会开放的公园用地，均暂免征收城镇土地使用税。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税=（800002000040000）X2=40000（元）。6. 2018年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米，甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2018年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。下列有关2018年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是（）。（分数：6.70）A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税,6400元C.甲企业纳税4800元，乙企业纳税24002元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000X4÷5X4=25600（元）乙企业应缴纳城镇土地使用税=8000X1+5X4=6400（元）。7. 2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）（2010年）（分数：6.70）A.1800008. 1836009. 18680010. 188000解析：2008年应缴纳城镇土地使用税=6000X7+（120001000200）X4+6000XL2÷12×4=87600（元）；2009年应缴纳城镇土地使用税=6000X7+（120001000200）X4+6000X1.2+4000X1.2+12X9=96000（元）；2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600（元）。8 .某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。（2On年）（分数：6.70）A. 4B. 5C. 6D. 7解析：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。9 .位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。（2013年）（分数：6.70）A. 720000B. 800000C. 820000D. 900000解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂应缴纳城镇土地使用税=80000X10=800000（元）。10.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）。（分数：6.70）A.吨税只对外国籍船舶征收B.吨税适用比例税率C.船籍国与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率D.拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨计算吨税解析：选项A：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（包括中华人民共和国国籍的应税船舶），应当依法缴纳吨税；选项B：吨税适用定额税率；选项D：拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算吨税。11.下列各项中，应计算缴纳船舶吨税的是（）。（分数：6.70）A.吨税执照期满后24小时内不上下蓉货的船舶B.避难并不上下客货的船舶C.武装警察部队征用的船舶D.拖船解析：选项D：按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。12.某英国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，英国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知2000净吨10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。（分数：6.70）A. 10025B. 7250C. 3625D. 5012.5解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。应纳船舶吨税=2500X2.9×50%=3625（元）。13 .船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。（分数：6.70）A. O.2%oB. O.5%oC. 5%oD. 2%o解析：应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款5%。的滞纳金。14 .下列关于船舶吨税征收管理的表述中，错误的有（）。（分数：6.70）A.吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款C.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日D.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当中领新的吨税执照，自上一次执照期满的当日起续缴吨税E.纳税人未按期缴清税款的，自纳税义务发生之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金解析：选项D：应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照。自上一次执照期满的次日起续缴吨税。选项E：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。多项选择题（总题数：7,分数：46.20）15.下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有（）。（分数：6.60）A.实行差别幅度税额B.征税对象是土地C.征税范围中不包括农村D.本质是对土地的占用行为征税E.按占用面积实行从价计征解析：城镇土地使用税的特点有：对占用土地的行为征税；征税对象是土地；征税范围有所限定；实行差别幅度税额。选项E：城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算，属于从量计征。16.根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。（2018年）（分数：6.60）A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人C.土地使用权出租的，以承租人为纳税人D. 土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人E. 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人解析：选项C：土地使用权出租的，以出租人为纳税人。17 .下列关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。（2015年）（分数：6.60）A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税B.企业厂区以外绿化用地暂免征城镇土地使用税C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应征收城镇土地使用税E.企业办的医院用地免征城镇土地使用税解析：选项A：对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。18 .下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。（2013年）（分数:6.60）A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税解析：选项C：对企业厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税。19 .下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（）。（分数：6.60）A.军队的办公用地B.企业办的学校用地C.寺庙内的宗教人员生活用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地E.企业厂区以内的绿化用地解析：选项E：企业厂区以内的绿化用地应当征收城镇土地使用税。20 .下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。（分数：6.60）A.通过拍卖方式取得建设用地（不属于新征用耕地），应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税E.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起缴纳城镇土地使用税解析：选项E：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。21 .下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。（2013年考题改编）（分数：6.60）A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租的房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税解析：选项A：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选项B：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。