记账实操-家居装饰有限公司账务处理示例.docx

账务处理会计实操文库记账实操-家居装饰有限公司账务处理示例-S采购业务1.原材料采购公司购入装饰木材，采购量为20立方米，每立方米价格2000元，增值税税率13%,款项通过银行转账支付。原材料成本：20×2000=40000元，进项税额：40000×13%=5200元。账务处理：借：原材料装饰木材40000应交税费应交增值税(进项税额)5200贷：银行存款45200同时采购壁纸、涂料等装饰材料，总价30000元，增值税税率13%,供应商给予3%的商业折扣，款项暂未支付。扣除折扣后装饰材料成本：30000x(13%)=29100元，进项税额：29100×13%=3783元。账务处理：借：原材料装饰材料29100应交税费应交增值税（进项税额）3783贷：应付账款32883二、项目施工业务1 .领用原材料承接某家居装饰项目，施工部门领用装饰木材10立方米用于该项目，每立方米成本2000元；领用装饰材料价值15000元。领用装饰木材成本：10×2000=20000元。账务处理：借：工程施工直接材料20000贷：原材料装饰木材20000借：工程施工直接材料15000,贷：原材料装饰材料150002 .分配人工成本本月参与该项目施工的工人工资共计30000元，通过银行转账发放。账务处理：借：工程施工直接人工30000贷：银行存款300003 .分摊制造费用（如有）假设本月公司有少量工具设备折旧、水电费等制造费用共计5000元，按照项目施工工时比例分摊，该项目施工工时占总工时的60%,则该项目分摊制造费用5000×60%=3000元。账务处理：借：工程施工制造费用3000贷：制造费用工具设备折旧等50004 .项目完工确认收入与成本结转假设该家居装饰项目完工，合同总金额为80000元，增值税税率9%,已收到客户70%的款项，剩余款项预计下月收回。计算不含税收入：80000÷（1+9%）73394元，销项税额：73394×9%6606元。已收款：80000×70%=56000元。账务处理：借：银行存款56000应收账款24000贷：主营业务收入家居装饰项目73394应交税费应交增值税（销项税额）6606同时结转该项目成本：20000+15000+3000+30000=68000元。借：主营业务成本68000贷：工程施工直接材料20000工程施工直接人工30000工程施工制造费用3000工程施工其他费用（如有）0三、销售业务（如有软装产品销售）1 .销售产品公司展厅销售沙发、灯具等软装产品，销售总额为20000元，增值税税率13%,款项已收到存入银行。计算不含税收入：20000÷（l+13%）17699元,销项税额：17699×13%2301元。账务处理：借：银行存款20000贷：主营业务收入软装产品销售17699应交税费应交增值税（销项税额）23012 .结转销售成本假设销售的沙发、灯具等软装产品成本为12000元。账务处理：借：主营业务成本12000贷：库存商品沙发等软装产品12000四、其他事项1 .管理费用处理支付本月管理人员工资25000元通过银行转账支付;同时报销办公费3000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资25000管理费用办公费3000贷：银行存款25000库存现金30002 .销售费用处理为推广家居装饰业务，投放广告花费8000元，通过银行转账支付；支付销售人员提成5000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告费用8000销售费用提成费用5000贷：银行存款8000库存现金50003 .财务费用处理假设公司银行借款利息支出2000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出2000贷：应付利息2000