做账实操-瑜珈健身行业的会计处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-瑜珈健身行业的会计处理分录-S收入相关账务处理1 .会员费收入公司推出瑜伽年卡售价3000元/张本月售出50张,增值税税率6%,款项已全部收到。销售收入：50×3000=150000元，销项税额：150000×6%=9000元。账务处理：借：银行存款159000贷：主营业务收入会员费150000应交税费应交增值税（销项税额）9000同时，有部分会员选择按月付费，每月300元，本月共有20名会员按月缴费，款项已收。本月收入：20×300=6000元,销项税额：6000×6%=360元。账务处理：借：银行存款6360贷：主营业务收入会员费6000应交税费应交增值税（销项税额）3602 .私教课程收入瑜伽教练为学员提供一对一私教课程，每节课时收费500元，本月共完成80课时，增值税税率6%,款项已收到70%,剩余款项下月结清。本月应确认收入：80×500=40000元,销项税额：40000×6%=2400元。已收款:40000×70%=28000元。账务处理：借：银行存款28000应收账款12000贷：主营业务收入私教课程40000应交税费应交增值税（销项税额）24003 .瑜伽用品销售收入公司在前台售卖瑜伽垫、瑜伽服等用品，本月销售总额为100OO元，增值税税率13%,款项已全部收到。不含税收入：10000÷（l+13%）8849元，销项税额：8849×13%1151元。账务处理：借：银行存款100OO贷：主营业务收入瑜伽用品销售8849应交税费应交增值税（销项税额）1151二、成本相关账务处理1 .教练薪酬本月支付瑜伽教练工资60000元通过银行转账发放。其中，参与私教课程的教练工资30000元，团课教练工资30000元。账务处理：借：主营业务成本私教教练薪酬30000主营业务成本团课教练薪酬30000贷：银行存款600002 .场地租赁费用租赁瑜伽场地每月租金20000元,通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本场地租赁20000贷：银行存款200003 .瑜伽用品米购成本为销售采购瑜伽垫、瑜伽服等用品，花费6000元，取得增值税普通发票，款项以现金支付。账务处理：借：主营业务成本瑜伽用品采购6000贷：库存现金6000三、费用相关账务处理1 .管理费用支付本月管理人员工资20000元通过银行转账支付;同时报销办公费3000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资20000管理费用办公费3000贷：银行存款20000库存现金30002 .销售费用为推广瑜伽课程，在社交媒体投放广告花费8000元,通过银行转账支付；支付销售人员提成4000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告费用8000销售费用提成费用4000贷：银行存款8000库存现金40003 .财务费用假设公司银行借款利息支出2000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出2000贷：应付利息2000四、期末处理1 .结转损益将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方：借：主营业务收入会员费150000主营业务收入私教课程40000主营业务收入瑜伽用品销售8849贷：本年利润198849将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方：借：本年利润145000贷：主营业务成本私教教练薪酬30000主营业务成本团课教练薪酬30000主营业务成本场地租赁20000主营业务成本瑜伽用品采购6000管理费用工资20000管理费用办公费3000销售费用广告费用8000销售费用提成费用4000财务费用利息支出20002 .计提税费根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为9000+360+2400+1151=12911元,计提城市维护建设税（假设税率7%）和教育费附加（假设费率3%X城市维护建设税：12911×7%=903.77元教育费附加：12911x3%=387.33元账务处理：借：税金及附加1291.1贷：应交税费应交城市维护建设税903.77应交税费应交教育费附加387.333 .结账完成上述账务处理后，对各个会计科目进行结账，结出本月发生额及余额，为下月账务处理做好准备。