酒店账务处理及会计科目设置-做账实操.docx

账务处理会计实操文库酒店账务处理及会计科目设置-做账实操-S客房业务账务处理（）客房收入1 .现金收款当客人以现金支付房费时，前台收款后开具发票，会计分录如下：借：库存现金贷：主营业务收入客房收入2 .信用卡收款客人使用信用卡支付，酒店通过刷卡机收到款项，银行会扣除一定的手续费（假设手续费率为x%例如，客人房费为100O元，手续费为100oX%元。借：银行存款（实际收到金额）财务费用手续费（手续费金额）贷：主营业务收入客房收入（房费总额）3 .挂账处理（如协议单位、旅行社等）对于与酒店有协议的单位或旅行社，客人退房时可以挂账，后续定期结算。借：应收账款计办议单位;旅行社名称贷：主营业务收入客房收入收到协议单位或旅行社付款时：借：银行存款贷：应收账款协议单位/旅行社名称（二）客房成本1.客房用品成本酒店购入客房用品，如床单、被罩、洗漱用品等，按实际采购成本入账。借：库存商品客房用品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款客房部领用客房用品时，根据领用数量和成本计算金额。借：主营业务成本客房成本（客房用品）贷：库存商品客房用品2.客房清洁成本支付客房清洁人员工资时：借：主营业务成本客房成本（清洁人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款清洁用品（如清洁剂、消毒剂等）采购和使用的账务处理与客房用品类似。二、餐饮业务账务处理（）餐饮收入1 .餐厅现金收款客人在餐厅用餐后以现金付款，会计分录如下：借：库存现金贷：主营业务收入餐饮收入餐厅名称（中餐厅/西餐厅等）2 .餐饮挂账处理对于酒店内部住客在餐厅消费挂账到客房账单的情况,会计分录如下：借：应收账款客房挂账贷：主营业务收入餐饮收入餐厅名称当客人退房结算时，将餐饮挂账金额一并计入房费结算。3 .餐饮外卖收入（如果有）借：库存现金/银行存款/应收账款（根据收款方式）贷：主营业务收入餐饮收入外卖（二）餐饮成本1 .食材成本购入食材时：借：原材料食材应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款厨房领用食材用于烹饪时，根据领料单计算成本。借：主营业务成本餐饮成本（食材）贷：原材料食材2 .餐饮人工成本支付餐厅员工工资（包括厨师、服务员等）：借：主营业务成本餐饮成本（人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款3 .餐饮设备折旧及餐具损耗计算餐厅设备折旧时（假设采用直线折旧法，设备原值为A,预计使用年限为n,无残值）:每月折旧额=A/n/12借：主营业务成本餐饮成本（设备折旧）贷：累计折旧餐饮设备对于餐具损耗，定期盘点后根据损耗金额计入成本。借：主营业务成本餐饮成本（餐具损耗）贷：周转材料餐具三、会议与宴会业务账务处理（一）会议与宴会收入1 .收到会议或宴会定金借：银行存款/库存现金贷：预收账款会议/宴会客户名称2 .会议或宴会结束，确认收入借：预收账款会议/宴会客户名称应收账款会议/宴会客户名称（如果有未收款项）贷：主营业务收入会议与宴会收入3 .收到剩余款项借：银行存款贷：应收账款会议/宴会客户名称（二）会议与宴会成本1 .场地布置成本购入会议或宴会场地布置用品（如鲜花、装饰布等）时:借：原材料场地布置用品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款布置场地领用用品时：借：主营业务成本会议与宴会成本（场地布置）贷：原材料场地布置用品2 .会议设备租赁成本（如果有）租赁会议设备时：借：主营业务成本会议与宴会成本（设备租赁）贷：银行存款/应付账款3 .人工成本（包括会议服务人员等）支付会议与宴会服务人员工资：借：主营业务成本会议与宴会成本（人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款四、其他业务账务处理（一）酒店内娱乐设施收入（如健身房、游泳池等）1 .收取会员费或单次使用费用借：库存现金/银彳丁存款/应收账款贷：主营业务收入娱乐设施收入2 .娱乐设施成本（如设备维护、用品消耗等）设备维护费用：借：主营业务成本娱乐设施成本（设备维护）贷：银行存款/应付账款用品消耗（如游泳池的消毒剂等）：借：主营业务成本娱乐设施成本（用品消耗）贷：库存商品娱乐设施用品（二）客房迷你吧收入1 .客人消费后，客房部盘点并报告收入借：应收账款客房挂账（如果挂账到客房账单）库存现金/银行存款（如果客人即时付款）贷：主营业务收入迷你吧收入2 .迷你吧商品成本购入迷你吧商品时：借：库存商品迷你吧商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款客人消费后结转成本：借：主营业务成本迷你吧成本贷：库存商品迷你吧商品（三）停车场收入1 .收取停车费借：库存现金/银彳丁存款/应收账款贷：主营业务收入停车场收入2 .停车场运营成本（如设备维护、人工管理等）设备维护费用：借：主营业务成本停车场成本（设备维护）贷：银行存款/应付账款支付停车场管理人员工资：借：主营业务成本停车场成本（人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款酒店会计科目属性科目名称级类往来科目三级设置资产库存现金_级资产银行存款_级资产其它货币资金_级资产交易性金融资产_级资产应收帐款_级资产应收帐款一商务单位二级XX客户资产应收帐款一酒店职员二级XX职员资产坏帐准备_级资产应收票据_级资产应收票据一商务单位二级XX客户资产预付账款资产预付账款一供应单位二级XX供应商资产其他应收款_级资产其他应收款一员工短款二级XX职员资产其他应收款一备用金二级XX部门资产其他应收款一借款二级XX职员/XX单位资产其他应收款一其他二级XX个人资产物料用品_级资产物料用品一服务用品二级资产物料用品一清洁用品二级资产物料用品一印刷品及文具二级资产物料用品一工程用品二级资产物料用品一玻瓷器皿二级资产物料用品一厨房用品二级资产物料用品一其他物资二级资产原材料_级资产原材料一毛料二级资产原材料一净料二级资产原材料一边脚料二级资产库存商品_级资产库存商品一食品二级资产库存商品一饮品二级资产库存商品一香烟二级资产库存商品一局J档干货二级资产待摊费用_级资产待摊费用一报刊二级资产待摊费用一布草棉织品二级资产待摊费用一玻瓷器皿二级资产待摊费用一厨房用品二级资产待摊费用一其他二级资产待处理财产损益_级资产长期股权投资_级资产固定资产_级资产固定资产一土地及建筑二级资产固定资产一供电设备二级资产固定资产一空调设备二级资产固定资产一通讯设备二级资产固定资产一厨房设备二级资产固定资产一电脑设备二级资产固定资产一电梯二级资产固定资产一营业家具二级资产固定资产一办公家具二级资产固定资产一音响设备二级资产固定资产一其他设备二级资产固定资产一装潢二级资产累计折旧_级资产累计折旧一土地及建筑二级资产累计折旧一供电设备二级资产累计折旧一空调设备二级资产累计折旧一通讯设备二级资产累计折旧一厨房设备二级资产累计折旧一电脑设备二级资产累计折旧一电梯二级资产累计折旧一营业家具二级资产累计折旧一办公家具二级资产累计折旧一音响设备二级资产累计折旧其他设备二级资产累计折旧一装潢二级资产固定资产清理_级资产在建-L程_级资产无形资产_级资产累计摊销_级资产递延资产_级负债交易性金融负债_级负债应付帐款_级负债应付帐款一供应单位二级×X供应商负债预收帐款_级负债预收帐款一商务单位二级XX客户负债其他应付款_级负债其他应付款一员工押金二级XX职员负债其他应付款一员工长款二级XX职员负债其他应付款一员工工资二级XX职员负债应付职_L薪酬_级负债应交税费_级负债应交税费一应交营业税二级负债应交税费一应交城建税二级负债应交税费一应交教育费附加二级负债应父税费一应父房产税二级负债应父税费一应交城镇土地使用税二级负债应付利润_级负债其他应交款_级负债其他应交款一粮食补贴二级负债预提费用_级负债预提费用一利息二级负债预提费用一电费二级负债预提费用一水费二级负债预提费用一煤气二级负债预提费用一防洪费/堤围费二级负债长期借款_级权益实收资本_级权益资本公积_级权益资本公积-资本溢价二级权益资本公积-其他资本公积二级权益盈余公积-法定盈余公积_级权益盈余公积-任意盈余公积二级权益盈余公积-公益金二级权益本年利润_级权益利润分配_级权益利润分酉己一未分酉己利润二级权益利润分配一提取法定盈余公积二级权益利润分配一提取任意盈余公积二级权益利润分配一提取公益金二级成本劳务成本_级损益营业收入_级损益营业收入一客房二级损益营业收入一食品二级损益营业收入一饮品二级损益营业收入一海鲜二级损益营业收入一香烟二级损益营业收入一其他二级损益营业成本_级损益营业成本一食品二级损益营业成本一饮品二级损益营业成本一海鲜二级损益营业成本一香烟二级损益营业费用_级损益营业费用一员工工资二级损益营业费用一员工福利二级损益营业费用一员工膳食二级损益营业费用一印刷品及文具二级损益营业费用一洗衣及制服二级损益营业费用一布草棉织品二级损益营业费用一布草洗涤二级损益营业费用一清洁用品二级损益营业费用一报刊杂志二级损益营业费用一服务用品二级损益营业费用一电讯费二级损益营业费用一差旅费二级损益营业费用一水果鲜花植物二级损益营业费用一装饰费二级损益营业费用一广告及推销二级损益营业费用一试餐费二级损益营业费用一厨房用具二级损益营业费用一燃料二级损益营业费用一维修费二级损益营业费用一排污费二级损益营业费用一电费二级损益营业费用一水费二级损益营业费用一其他摊销二级损益营业费用一杂项二级损益营业税金及附加_级损益管理费用_级损益管理费用一员工工资二级损益管理费用一员工福利二级损益管理费用一员工膳食二级损益管理费用一印刷品及文具二级损益管理费用一洗衣及制服二级损益管理费用一报刊杂志二级损益管理费用一电讯费二级损益管理费用一差旅费二级损益管理费用一款待费二级损益管理费用一招工费二级损益管理费用一培训费二级损益管理费用一保险费二级损益管理费用一证照费二级损益管理费用一开办费摊销二级损益管理费用一维修费二级损益管理费用一董事会费用二级损益管理费用一其他摊销二级损益管理费用一坏帐损失二级损益管理费用一杂项二级损益财务费用_级损益财务费用一信用卡手续费二级损益财务费用一银行手续费二级损益财务费用一利息二级损益投资收益_级损益营业外收入_级损益营业外收入一资产盘盈二级损益营业外收入一罚款收入二级损益营业外收入一杂项二级损益营业外支出_级损益营业外支出一资产盘亏二级损益营业外支出一罚款支出二级损益营业外支出一杂项二级