吉林省项目支出绩效目标审核指南.docx

附件：吉林省项目支出绩效目标审核指南.doc附件L部门预算项目绩效目标管理流程图.xls附件2省级财政专项资金绩效目标管理流程图.xls.xls附件3,项目支出绩效目标申报表Ms附件4部门项目绩效目标申报表Ms附件5绩效目标审核表Ms附件6.绩效目标审核示例.docx附件：吉林省项目支出绩效目标审核指南一'绩效目标管理相关概念（一）绩效目标的定义。项目支出绩效目标（以下简称绩效目标）是指部门依据部门职责和事业发展要求设立并通过预算安排的项目支出，在一定期限内及相应的成本控制要求下预期达到的产出和效果。（二）绩效目标管理原则。谁申报预算、谁设置目标；谁审核预算、谁审核目标；谁批复预算、谁批复目标。（详见绩效目标管理流程图附件1、2）（三）绩效目标管理要点。1 .绩效目标是预算不可缺少的一部分。绩效目标用于反映申请财政资金“用多少钱”（成本），“干什么事”（产出），“有什么用“（效益）及“为谁干”（满意度）。2 .绩效目标来源于资金或项目所对应的政策、任务计划和预期目标，财和事不能脱节，与预算申请的财政资金金额相匹配，不能脱离实际业务随意设置。3 .绩效目标针对特定的区域（全省、一个地区或个别项目）和时间范围（一年或多年）设置。（四）绩效目标管理作用。预算部门（单位）：绩效目标是做实项目的指引和工具，利用设置绩效目标的过程，落实“先谋事、再要钱”的要求，把项目“做什么、怎么做”梳理清楚；作为预算的一部分，具有严肃性和硬约束，批复后不得随意更改。财政部门：绩效目标是全面实施预算绩效管理的起点和重要抓手，是对资金和项目进行全过程绩效管理的基础。在项目入库和预算编制阶段，绩效目标是财政部门审核判断项目“实不实”的重要参考；在预算执行及执行终了阶段，绩效目标是用来衡量项目有没有实现预期效益的标尺。二'绩效目标构成绩效目标一般包括“四要件”，即：基本信息、总体绩效目标、阶段性绩效目标、绩效指标（含指标值）。具体内容详见项目支出绩效目标表（附件3、4）。（一）基本信息。包括项目名称、属性、主管部门、实施单位、项目资金等信息，与项目申报入库时的项目基本信息一致。（二）总体绩效目标。对一个项目预期实现的绩效成果的概括性描述。年度目标应体现该项目计划完成的工作（即产出）以及拟通过这些工作预期达到的效果（即效益）。每个项目均应设置年度目标，项目实施周期超过一年的，实施期目标和年度目标均应设置。（三）阶段性绩效目标。年度绩效目标细化、量化成阶段性目标时，根据阶段性时点预期所能达到的产出和成果，设置阶段性绩效目标。阶段性目标也可以是一定时间内的项目进度或工作计划，即阶段性所要完成的工作量或要达到的预期成果。目前，阶段性时点固定为17月，阶段性绩效目标应填写17月份项目实施进度或工作预计完成情况及达到的预期效果，为开展定期绩效监控提供依据。（四）绩效指标（含指标值）。L绩效指标是用于衡量总体绩效目标实现情况的具体指标及指标值。共设三级指标，其中成本指标、产出指标、效益指标和满意度为一级指标。成本指标下设经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标3个二级指标；产出指标下设数量指标、质量指标和时效指标3个二级指标；效益指标下设经济效益指标、社会效益指标和生态效益指标3个二级指标；满意度指标是指项目服务对象或受益人及其他相关群体的认可程度。根据项目具体情况，二级指标下设具体个性化的三级指标。2.绩效指标值应以可量化的定量指标为主，确难以量化的,可以定性表述。通常用绝对值或相对值表示，主要依据或参考计划标准、行业标准、历史标准或财政部门和业务主管部门认可的其他标准进行设置。同时，要明确指标完成值来源，可以是统计部门统计数据（如GDP、工业增加值、常住人口等）、权威机构调查（如基本科学指标数据库高校学科排名、科学引文索引收录论文数等）、部门统计年鉴（如在校学生数、基本医疗保险参保率等）、部门业务统计、记录、问卷调查报告及媒体舆论（如培训人数、网站访问量、完成课题数、满意度等）等。绩效目标设置思路及绩效指标设置要求等内容以吉林省项目支出预算绩效目标管理办法（吉财绩（2021）1333号）为准。三'绩效目标审核绩效目标审核本质是对项目的全面审核，通过审核预期成果、效益、任务等关键要素，多维度深入剖析审查项目规划是否合理、资源配置是否得当、实施流程是否顺畅以及最终结果是否符合任务要求或预期规划等。（一）审核原则。L完整性审核。绩效目标的内容是否完整，是否存在重大缺项、漏项，绩效目标是否明确、清晰。绩效指标是否涵盖与业务相关的个性化、行业性的主要指标。2 .相关性审核。绩效目标的设置与支出内容、政策依据是否关联，与部门职能、事业发展规划是否相关，是否依据绩效目标设定了相关联的绩效指标。3 .适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否合理，能否如期实现。4 .可衡量性审核。绩效指标是否细化和量化，指标值是否可比较或可衡量。（二）审核要点。1 .总体绩效目标审核要点。总体绩效目标应描述清楚“通过做什么事，达到什么目的”。内容要与项目紧密相关（不得脱离项目实际，原封不动照抄政策文件中个别表述）；与申报单位提交的资金申请材料、相关政策要求、项目规划等文件中的内容和数据保持一致；形式上是一段完整的文字表述，单独提取出来也能够反映项目的基本概况；不可以简单地堆砌、复制绩效指标内容。实施期总体目标与年度总体目标内容不得雷同。2 .绩效指标及指标值审核要点。（1）绩效指标应同时设置产出类和效益类下的三级指标。三级绩效指标应与总体绩效目标的内容直接关联，且能反映出政策或项目的核心绩效，做到应设内容必设，不允许“避重就轻”的设置非主要内容或便于实现的绩效指标。（2）申报部门（单位）应结合项目行业领域实际设置相关类型的指标，不要求每类二级指标下都设置三级指标。但工程基建类项目和大型修缮及购置项目等应设置经济成本指标，工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目必须设置质量指标，生态环保类、自然资源类和改善农村生活环境类项目必须设置生态效益类的三级指标，直接面向社会主体及公众提供公共服务以及其他事关群众切身利益的项目必须设置满意度指标。（3）三级绩效指标应设置与项目相关的个性化指标，指向明确、含义清晰，严格把握绩效指标来源，不应使用易产生歧义或意思模糊的文字或概念。部门和单位可以从各级政府或本部门在某一个领域明确的目标、规划、计划、工作要求等政策文件中提炼绩效指标。此类指标主要是有明确的统计口径和获取规范的统计指标，有较高数据质量和权威性。如国民经济和社会发展五年规划提出的经济社会发展主要指标、城镇调查失业率、每千人口拥有执业(助理)医师数、森林覆盖率等。绩效指标也可以来源于部门日常工作，如统计指标、管理考核指标、工作计划、项目实施方案、社会机构评比或新闻报道等。(4)指标值应量化，不能以量化形式体现的，应使用可分析、评判的定性表述，要充分发挥绩效目标对预算编制执行的约束和控制作用。指标值应与项目资金规模相匹配，“用多少钱”干“多少事”，并在可实现的基础上，尽量从严从高设定，不能为了易于实现而故意矮化指标值。结合项目资料提及的计划与考核要求、相关行业标准、近三年绩效指标历史标准(平均值、上年值、历史极值)或预算支出标准等判定指标值是否合理。如无行业领域特殊要求，满意度指标值应设置为90%以上。(5)效益指标应突出政策项目执行的核心价值。根据立项依据、政策或项目实施方案等材料，结合政策目标、项目层级、行业领域特点等内容，严格审核效益指标。判定是否从经济效益、社会效益或生态效益方面反映政策项目的综合效果或间接效果。通过审核效益指标进一步判断项目执行的预期目标是否契合省委省政府决策部署、政策文件要求、事业高质量发展规划等，进而判定安排预算的必要性和合理性。（三）审核结果。可以利用绩效目标审核表（见附件5）对上述审核要点进行规范，确定审核结果。审核表中所有强制条件均符合的，予以审核通过，任何一项强制条件不符合，审核不予通过（退回）。绩效目标审核未通过的，不予安排预算。同时，可根据绩效目标质量适当进行奖惩。各级财政部门、资金主管部门可以根据实际情况丰富和细化绩效目标审核表。（四）审核流程。1 .审核主体。预算部门对所属单位报送的绩效目标进行审核。财政部门（资金主管处室）根据预算审核范围和内容，对部门报送的绩效目标进行审核。2 .工作流程。按照“谁审核预算，谁审核目标”的原则，绩效目标审核工作与项目入库及预算编审同步进行。部门对所属单位报送的绩效目标进行审核，提出审核意见并反馈给所属单位。单位根据审核意见对相关绩效目标进行修改完善后，重新提交部门审核，审核通过后按程序随预算报送财政部门。财政部门（资金主管处室）对部门报送的绩效目标进行审核，提出审核意见并反馈给部门。部门根据财政审核意见对相关绩效目标进行修改完善后，重新报送财政部门审核。财政部门根据绩效目标审核情况提出预算安排意见，随预算一并批复与下达。3 .省级预算项目。省级部门预算项目绩效目标审核工作执行“资金使用单位申报一省级资金主管部门审核一省财政厅部门预算主管处终审，绩效处抽审”的工作流程，其中新增3000万元以上部门预算重大项目绩效目标审核，由省财政厅部门预算主管处复审后，绩效处会同预算处终审。省级财政专项资金绩效目标审核工作执行“省级资金主管部门申报一省财政厅资金主管处审核一绩效处抽审，预算处终审”的工作流程。转移支付资金绩效目标审核执行“资金使用部门或单位申报一省财政厅资金主管处终审，绩效处抽审”的工作流程。对于据实结算资金、应急救灾资金、项目审批权限下放市县等预算编制阶段无法确定绩效目标的，应适时履行备案要求。绩效目标审核示例可参看附件6。附件：1.省级部门预算项目绩效目标管理流程图2 .省级财政专项资金绩效目标管理流程图3 .项目支出绩效目标申报表（部门预算项目）4 .XX部门XX项目绩效目标申报表（专项资金）5 .绩效目标审核表6 .绩效目标审核示例附件6：绩效目标审核示例一'总体目标示例（一）项目名称：医疗卫生机构能力建设总体目标：20XX年财政投入X万元，支持X个国家重大疾病多学科合作诊疗学科和Y个省域重点疾病领域专科。20XX年财政投入X万元，支持家庭医生临床服务能力建设°20XX年财政投入X万元，支持N家社会办医院临床专科建设。点评：上述总体绩效目标只说明了要做什么，但没有说明要达到什么效果。例如支持家庭医生临床服务能力建设，要达到什么水平？支持社会办医院临床专科建设，支持国家重大疾病多学科合作诊疗学科和省域重点疾病领域专科，要使这些专科达到什么水准？这些问题尚未解释清楚。修改建议：投入X万元，支持X个国家重大疾病多学科合作诊疗学科和Y个省域重点疾病领域专科，争取达到全国领先水平；投入X万元，支持家庭医生临床服务能力建设，增加家庭医生Y万人，达到平均每Z千人一名家庭医生的水平。投入X万元，支持X家社会办医院临床专科建设，使这些临床专科达到XX标准。（二）项目名称：某单位党建经费总体目标：深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记视察广东工作的重要讲话精神，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，始终坚持正确的政治方向和舆论导向，攻坚克难，守正创新。点评：上述文字只是摘抄文件的表述，与项目本身直接关联不大，不能直接作为总体绩效目标。修改建议：根据项目的具体实施内容设置目标，例如要组织什么活动，覆盖多少党员，达到什么效果等。二'绩效指标示例（一）某公路建设项目产出指标：一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标建成公路100公里100%点评：将绩效指标和指标值混写，不规范。修改建议：一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标建成公路里程（公里）100（二）某污水处理设施建设项目效益指标：一级指标二级指标三级指标指标值效益生态污水工程实施后，可有效的改污水工程实施后，可有效的指标效益善服务区域及下游区域的水质，为改善服务区域及下游区域的水指标城市服务，为社会服务；可改善城市市容，提高卫生水平，保护人民身体健康。质，为城市服务，为社会服务；可改善城市市容,提高卫生水平，保护人民身体健康。点评：将绩效指标写成了一段文章，不规范，不清晰。修改建议：将“有效改善服务区域及下游区域的水质”作为总体目标内容。具体指标可以设为:一级指标二级指标三级指标指标值效益指标生态效益指标XXX河水质X类