抚通项目责任成本管理制度(定版).docx

中铁十局二公司抚通项目责任成本管理制度第一章总则第一条目的为加强工程项目责任成本管理，严格限制各种资源消耗，确保项目责任成本盈余或尽量降低责任成本亏损额度，不断提高项目管理水平和企业经济效益，特制定本管理制度。其次条责任成本管理定义工程项目责任成本管理是以可控成本为限制对象，以责任成本为限制标准，以责任承包为制度核心，以项目管理策划、施工方案优化、工期平安质量管理、成本费用过程限制、成本核算与分析、考核与兑现等综合管理措施为手段，便项目成本严格限制在责任成本范围以内，最终实现企业增效、员工增收的目的。笫三条责任成本管理原则1 .领导者推动原则主要领导者是成本管理的责任人，应制定成本管理的方针和目标，组织建立健全成本管理体系，创建使全体员工能充分参加成本管理、实现成本目标的良好内部环境。2 .以人为本，全员参加原则项目责任成本管理是一项系统工程，项目的各项管理工作都与成本休戚相关，其每一项工作、每一项内容都须要相应的人员来完成。因此，必需全员参加、全过程限制、全项目覆盖，才能3 .目标分解，责任明确原则项目责任成本管理是通过各级、各个岗位的工作来实现的，必需对总目标进行层层分解，明确各个岗位的成本目标和所担当的责任，确保责任成本总目标的实现。4 .动态性、刚好性、精确性原则由于项目成本的构成是随着工程施工的进展而不断改变的，因而项目责任成本也就须要进行动态管理；须要刚好、精确地供应成本核算信息，并不断反馈，为上级部门或项目领导供应科学管理的决策依据。5 .过程限制与系统限制相结合原则项目责任成本是由施工过程中各个环节的资源消耗形成的，而形成的每一个过程又与项目的其他过程相互关联。因此，项目责任成本管理必需遵循过程限制与系统限制相结合的原则，从全局利益动身，不能仅为了眼前的、局部性的利益，而损害了企业的整体利益。其次章管理机构与职责笫四条管理机构为规范项目成本管理，强化过程限制，提升项目管理实力，刚好驾驭项目成本状况，抚通项目全面推行项目责任成本管理，成立以项目经理为组长，项目总工为副组长，项目各部门负责人为成员的成本核算领导小组，负责本项目的成本核算、支出审核及相关问题的决策和监督;笫五条职责1.项目部负责实行责任成本管理各项规章制度，全面开展责任成本管理，实现项目责任成本目标，完成工程费用上交；负责将责任成本目标进行层层分解，编制并下达责任成本支配，确保支配成本实现盈余；负责开展好、落实好工程项目的平安质量、进度、验工计价与二次经营以及各种资源消耗、工序组织、工艺技术创新等成本过程限制管理；切实搞好作业层内部经济承包及成本核算与分析、考核与兑现工作；在确保完成上交工程费用的同时，通过实现责任成本节余来提高员工收入；按时上报各种责任成本管理报表。（2） 关部门(1)合同管理部负责制定和完善子分公司工程项目责任成本管理实施方法；编制工程项目责任成本预算，制定项目目标责任成本、确认项目各项经济技术指标、工程量收支对比、劳务结算、对外计量、劳务合同、变更调差、清算索赔等工作。（3） .财务部制定和完善工程项目财务管理方法；负责对项目成本归集的合理性与各项成本费用开支的合规性进行监督、检查，监控项目资金运用状况；审查分包工程、材料、机械设备等有无实际超付款状况；依据项目责任成本和当期施工生产支配，编制和执行项目财务预算、资金运用支配、成本费用支配；严格限制资金支付,合理调度、运用资金；负责刚好、足额缴纳上缴款：牵头组织成本核算，保证会计信息的真实完整；定期开展经济活动分析，依据对责任成本执行状况和项目经济活动运行状况的分析，提出订正和改进看法或建议等工作。（4） .物资设备部负责项目机械设备配置，满意施工与平安须要。负责项目进货数量、材料消耗时比、已进料未入账核算、设备费用核算等工作。（5） .工程技术部负责施工组织设计编制和优化选择、工程量核算、工程项目的检验试验、量测、物资选购供应、信息等管理工作；督导项目竣工文件、工程总结的刚好编写与归档管理。（6） .安质部负责项目建立健全平安、质量保证体系；让项目配备专职平安、质量管理人员；检查工程的职业平安健康、环保和质量管理状况。（7） .办公室负责与子分公司联系，给项目配备合格的管理人员和作业人员，督导项目部对施工人员进行岗前培训及平安教化，检查持证上岗状况和工资发放管理。负责项目的季度、年度和竣工考核兑现工作。笫三章基本工作程序第六条项目管理策划工程项目中标后，公司要马上组织人员进行深化细致的现场调查，细致研析招标文件与合同条款等工作后，开展项目风险评估，探讨制定实施性施工组织设计，编制并发布项目管理策划书。笫七条界定经济责任公司编制项目成本预算，确定项目上交工程费用，下达项目责任成本目标，与项目部签订工程项目经济承包责任书。笫八条责任成本分解项目部依据公司下达的责任成本目标，并结合工程项目实际与成本管理阅历，在考虑实行一系列降低成本措施后，编制项目成本支配，并进行层层分解，确保项目责任成本目标实现。笫九条实施过程限制项目部及其作业层须细致落实公司各项管理规章制度，严格履行各项义务，大力加强各项管理。刚好驾驭项目成本管理实施过程中存在的问题并予以解决。通过强化管理和限制，达到有效限制项目责任成本的目的。笫十条核算与分析项目部须建立各类责任成本管理台帐和报表，要按时对实际完成的工作数量及各种资源消耗和费用收支进行确认与核算，编制成本报表，供应成本信息。通过成本核算，刚好开展成本分析,查找成本节超缘由，制定整改措施。笫四章责任成本预算编制第十一条责任成本预算编制由公司分管成本事导主持，由合同部门牵头，工程、经营、设备、财务、人事等部门协作，依据公司现行的责任成本预算编制指导看法进行编制，经公司责任成本管理第一责任人审批后下达执行。笫十二条责任成本预算由项目干脆费、临时设施费、项目部经费及税金等组成。笫十三条责任成本预算编制的基本方法1 .干脆费和临时设施费原则上应依据企业定额进行编制。也可采纳“综合费用分析法”、“综合利润分析法”、“阅历公式法”、“竞争比例法”等方法综合分析编制。2 .税金按主合同规定进行编制。3 .其他税费按国家相关税法规定进行编制。第十七条责任成本预算编制应遵循客观性、一样性、先进性和体现管理要求等原则，在兼顾企业效益与项目利益的基础上进行编制。笫十四条责任成本预算调整制度责任成本预算在项目实施过程中，对合同边界条件发生重大改变的，应调整责任成本预算。第五章责任成本限制笫十五条强化责任成本限制划分责任中心，明确责任范围。依据本项目的工程特点，项目部将分部分项工程或按作业班组划分为若干个责任成本中心，将施工费用依据各中心的施工范围进行分解，明确各中心的责任预算，并与各中心签订责任预算限制责任状，使各中心均肩负成本责任，并将实际成本低于责任预算的费用用于责任中心的嘉奖。笫十六条加强材料限制，明确限制重点材料费用占工程成本的60舟以上，所以材料的限制是成本限制的重点。项目部主要从三个方面着手工作。1.材料用量的限制。依据施工图预算、项目技术装备水平、施工人员的综合素养以及工艺质量要求，测算合理的材料耗用率指标；在实际管理过程中实行动态限制。路面结构层施工在保证质量的前提下，适当提高垫层、水稳层的标高、降低沥青层的施工厚度、合理设定松铺宽度，严格限制超宽等措施，确保压实后的结构尺寸在预定目标限制范围内。并建议每天进行实际材料用量测算，比较超耗或结余状况，结合现场状况分析缘由，必要时调整施工方案，特殊是高价位料实行严格监控，杜绝超耗。2 .材料选购环节的限制。主要由物资设备部执行。首先要对市场行情进行调查，在保质保量的前提下，货比三家，择优购料；其次是合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式以降低运输成本：最终综合市场调查的状况，选择多家供应商进行比对或招标，择优确定供货单位；3 .购料资金限制考虑资金运用的时间价值，尽量削减资金占用量，合理确定各种材料的进场时间、堆放地点和数量，加强周转性材料的管理与修理，提高周转性材料的运用次数，降低材料费；材料运输尽可能一次到位，削减中间环节，以降低运杂费和工地二次倒运费。笫十七条间接费的限制项目管理费是一笔特别大的开支，每增加一个百分点、项目效益就削减一个百分点，因此限制项目经费开支对项目效益有着特别重要的影响。间接费主要是管理人员的费用，在满意工作的前提下，项目部尽量压缩非生产投入，建议实行一人多岗或指标限制、费用包干的方法，最大限度的节约非生产性开支。第十八条人工费的限制1 .科学组织施工，合理支配劳力。对每道施工工序、施工环节依据施工进度和工程目标进行周密部署和支配，做到各工序间亲密协作，调配有序。制定科学的劳动力运用和调配支配，避开停工、窝工、使劳力得到最合理的运用、削减不必要的工费支出。2 .完善安排制度、加强资源管理。对项目部人员实行风险抵押，职能部门人员实行岗位工资加系数的方法，对作业层实行计件工资或定额包干，对协作队伍实行定时评价，通过对其施工进度、工程质量、劳动效率、听从管理程度、合同履约状况等方面进行分项评价，对优秀项实行嘉奖,落后项实行惩罚的方法。通过完善、公允、合理的安排手段，充分调动广阔作业人员的生产主动性，提高生产效率。笫十九条机械运用费限制按工程实际合理配置性能良好的机械设备，施工中动态优化机械设备配置，从而提高机械设备效率。充分利用自有机械设备，合理租赁常规机械设备，严格机械运用管理，加强机具的日常修理保养，提高机械设备的完好率和利用率。建立健全机械运转记录，做到机械设备管理有序，可控。自有机械或租赁机械设备，依据设备的新旧程度及性能，分别核定油耗指标（施工机械可按运转工时油耗指标，行走车辆采纳100公里油耗指标等）。定期核算机械设备的耗油、修理费用，并与工效挂钩，超罚节奖，在提高机械台班产量的同时降低消耗。其次十条施工措施费限制1 .小型临时设施管理在施工中精打细算布设临时工程，尽量削减临时房屋、临时设施的数量。有条件的地方多利用既有的民房建筑、通讯及电力设施等，削减新建临时工程。合理布置临时道路，尽量利用既有道路，对新建便道的标准要做到既满意施工须要，又不扩大规模造成奢侈，通过以上措施降低临时设施费用。2 .平安生产、文明施工管理制订严格的施工平安措施，确保施工人员、机械设备平安,把本标段建成文明施工、平安生产标准化工地，杜绝因各类平安事故造成的干脆和间接费用损失，施工前做好全体动员，搞好开工前的平安培训和平安交底，组织全体施工人员细致学习项目管理方法和平安生产有关规定，做到人人心中有数。加强危急源管理机制，制定各类危急源管理方法，落实管理措施。有预见性的超前制订自然灾难预防和抢修方案，在施工中实行必要的防护措施，尽量避开自然灾难造成的损失或使其降低到最低限度。其次十一条成本管理机制限制全面推行项目责任成本管理，成立以项目经理为组长，项目总工为副组长，项目各部门负责人为成员的成本核算领导小组，负责本项目的成本核算、支出审核及相关问题的决策和监督；建立健全成本核算体制，制订和完善工程成本限制管理方法，实行党政联签制和会计委派制，定期进行成本分析，发觉问题刚好实行措施，使工程成本有章可循，有序可控。其次十二条施工方案逐级优化1 .施工方案在很大程度上确定着项目的成本盈亏。各级要依据公司施工技术管理的有关规定，围绕施工方案、工期支配、资源配备、临时过渡工程布置和平安质量保障措施、环境爱护措施等重点内容，逐级进行方案优化和审批，实现施工方案对项目成本的预控。2 .总工程师是组织编制和优化、审批项目实施性施工组织的责任人。3 .项目整体实施性施工组织因故不能刚好编制时，应依据图纸到位等状况，分阶段、分部位进行编制和审批，并逐步完善。责任成本预算也可据此进行分阶段、分部位同步编制。4 .各级施工方案优化节约的成本同各级经济利益挂钩。项目部优化形成的节约成为责任成本节余。其次十三条工程数量逐级限制1 .工程数量的逐级审核。项目部依据现场实测和图纸尺寸对施工设计图的工程数量进行核实，经项目总工程师审核后报公司进一步审核、总工程师批准。2 .量差处理。项目部审核出来的施工设计图节约数量成为责任成本节余。3 .严格计量。项目部要确保将施工设计图数量与变更数量从业主处全部脸回，对分包工程数量要严格限制在分包队伍实际完成的合格工程数量之内，不得超验。其次十四条资源消耗逐级量化资源消耗包括数量消耗和价格费用消耗，主要为工、料、机和工程分包，各种资源消耗必需限制在规定的消耗量与价格或费用之内。1 .项目部依据工程的实际状况，实行因岗定人、一人多职等方法加强劳动力管理，节约劳动力运用。2 .作业层通过加强作业程序的优化，合理界定作业时间与作业量，避开人浮于事、窝工怠工现象，进一步节约劳动力运用。3 .物资管理1 1）严格执行公司现行物资设备管理规章制度，确保材料从选购到验收、入库、发放、运用等过程受控。（2）物资选购严格实行招标制度。由公司物资供应中心、项目部等组成招标小组，各自对材料调查后进行比质、比价、比运距、比成本，优中选低（价）。施工过程中要随时对材料进行市场跟踪，确保阳光选购、价廉物美。（3）材料验收与入库要坚持多人共同参加制度，确保质量与数量。材料发放要坚持分管领导审批，固定专人领取，材料部门定限额发放。材料运用要坚持厉行节约、杜绝奢侈，严格限制在施工协作比或物资消耗定额之内。（4）要建立健全材料验收、入库、领用记录，按时对材料的消耗进行核算，并分析材料节超壕由，刚好予以改进和提高。4 .机械设备管理（1）严格执行公司现行机械设备管理规章制度，确保机械设备从配置到选购、验收、运用、修理保养以及配件从选购到验收、入库、发放、运用等过程受控。（2）公司要依据工程项目实际状况合理配置机械设备，同时要结合公司现有机械设备状况确定调配、新购或租赁，确保设备技术先进、经济适用。设备管理部门要下达机械设备配件、油脂、动力等消耗指标，对项目机械设备的市场租赁价格进行审批。（3）项目部要加强机械设备运用环节的管理，合理支配设备运转时间，既要削减闲置，又要避开超负荷运转，修理保养刚好到位，不断提高机械设备的完好率和利用率。（4）项目部要建立健全机械设备配置、选购、验收、修理保养、运转记录以及配件的选购、验收、入库、领用记录，按时对配件的消耗进行核算，并分析其节超缘由，刚好予以改进和提高。（5）项目部要依据公司电力管理规则作好支配用电和节约用电工作。5 .工程分包管理（1）严格执行公司现行工程分包管理规章制度，模拟招标择优选用分包队伍，在公司授权内先签合同后进场施工。过程实行旁站施工制度，严禁以包代管，包而不管。（2）分包单价必需限制在子分公司批准的单价之内，按规定据实收方计量，严禁超验超付，建立健全工程分包管理台帐。其次十五条进度管理I.严格执行公司现行施工进度管理的各项规章制度，建立健全施工进度管理体系。在确保合同总工期实现的前提下，结合业主和公司年度、季度支配以及施工现场的实际状况，科学、合理的编制工程项目年度、季度、月度、旬（周）施工进度支配。2 .要加强工程项目工期的限制，正确处理工期与成本之间的相互关系，在工期达到合同工期目标的前提下，实现合理工期下的最佳工期成本。切不行为了缩短工期而盲目抢抓施工进度，从而导致项目资源投入增加和平安质量事故发生，造成项目成本亏损。3 .要加强施工进度支配的管理，通过支配、组织、协调、限制、检查与分析等手段，调动一切主动因素，努力实现施工过程中的各个阶段施工进度支配目标，从而保证项目总工期目标的实现。避开工程项目出现“前松后紧”现象，最终为赶工期而不惜任何代价的增加成本投入。4 .在保证合同工期和保证工程项目平安质量可控、不增加资源投入的前提下，应切实加强项目内部各项管理，细心组织，细心支配，狠抓施工过程中的薄弱环节，加快施工进度，缩短工期，降低成本，提高效益。5 .施工进度支配应实行动态管理，不断进行优化和调整，以确保各种资源的刚好调配与合理投入，把工期成本降低到最低点O其次十六条测量管理1 .严格执行有关测量标准、规程与规范，并依据工程项目的设讨图纸和技术标准，确定测量方法和测量精度，编制测量成本限制方案。2 .严格按设计桩位（施工导线点、限制桩和水准点等）测量放线和设计尺寸测量放样，并坚持换手复测与资料复核制度，定期对桩位和尺寸、标高进行检查与复核，以保证其精确性，避开因测量精度不够造成工程返工或报废，给项目带来巨大的经济损失。3 .在保证工程项目平安和质量的前提下，要依据施工量测资料和地质改变等状况随时进行施工方案优化，以降低工程成本，提高经济效益。4 .定期进行测量培训工作，提高测量人员的技术水平。其次十七条试跄检测管理1 .严格执行有关试验检测标准、规程与规范，建立健全试验检测管理体系。通过对试验检测工作的有效管理，主动引进、推广应用新技术、新材料、新工艺，不断提高工程质量，加快施工进度，降低工程造价，推动施工技术进步。2 .加强对工程所需原材料、半成品、成品材料的检验，经检验合格后方可运用，以确保工程质量。严禁运用不合格材料，避开因工程质量事故给企业造成损失。3 .要通过试验检测的有效手段，刚好对当地材料进行检验试验，以便就地取材，降低工程成本。4 .要常常深化施工现场，对原材料的运用、施工限制参数的确定和施工过程质量的限制进行监督、检查、指导，发觉问题，刚好改进和处理。同时，要依据原材料质量，在保证工程质量的前提下，刚好调整施工协作比。5 .定期进行试验检测培训工作，提高试验检测人员的技术水平。其次十八条平安质量管理严格执行公司现行平安质量管理的各项规章制度，切实做好平安质量管理工作，确保生产平安，质量优良，防止发生平安质董事故造成项目成本增加。其次十九条环境管理项目部应遵照环境管理的相关要求，建立健全环境管理体系，切实加强对环境因素的识别和评估，对所确定的重要环境因素进行有效防控，防止因环境事故造成项目成本增加。笫三十条资金管理1 .项目部要依据公司现行资金管理规定，刚好将工程费用、设备折旧大修与各种财务费用上交公司，除特殊状况外（需公司财务部认可），不得以任何理由不交、少交或拖交。严格执行超交则奖，欠交则罚的资金管理制度。2 .坚持“严格管理、刚好结算、按月拨付、留有余地”的原则，不得超付工程资金。3 .要坚持做好项目的资金分析，进行支配收支与实际收支对比，找出差异，分析缘由，改进资金管理。4 .要大力加强即将完工项目应收款的管理，落实清收责任制，保证资金刚好回笼。5 .项目部必需将项目全部收支纳入财务账项，不得设置“账外账”、“小金库”。严禁对外投资、借款、担保。笫三十一条项目收尾管理项目收尾工程，项目部务必要确保事事有人做，件件有人管。同时，公司相关部门要亲密关注收尾工作的进展状况，刚好督导项目做好末次验工计价、竣工决算和资产移交等工作，刚好地回收工程质量保证金和其他资金。笫三十二条台帐与报表管理各级应建立和健全各类责任成本管理台帐和报表，做到帐表相互对应，数据真实精确，信息全面牢靠，上报完整刚好。笫六章责任成本核算与分析笫三十三条项目成本核算与分析由各级第一责任人主持，成本管理部门牵头，其他相关部门协作。每季度进行一次。笫三十四条成本核算与分析不仅要按正式工程与临时工程、自完工程与分包工程绽开核算，还要按岗位、部门及工序、分项、分部、单位、单项工程进行逐级核算与分析。务必横向到边，纵向究竟。笫三十五条成本核算必需遵循一贯性、刚好性、明晰性、配比性以及分期核算、权责发生制等原则。严格划清成本界限，真实精确地反映实际收入和实际支出状况，严禁弄虚作假，虚列收入或成本费用。笫三十六条项目部要明确成本核算的范围、程序、方法、内容、责任和要求，确定核算对象，设置核算台帐，记录原始数据。确保成本核算做到形象进度、产值统计、成本归集三同步。笫三十七条成本核算要正确划清工程项目成本和期间费用的界限、以及本期成本费用与下期成本费用、已完工程成本与未完工程成本、不同成本核算对象之间的界限。笫三十八条成本核算所须要的实际成本必需依据计算期内的实际已完工程量和实际消耗、实际价格进行计算，不得以预算成本、支配成本代替实际成本。笫三十九条成本核算相关的原始记录、凭证、帐册、费用汇总和安排表、统计资料等的内容必需真实、精确、完整、刚好,照实反映施工、生产和作业过程的各种消耗。笫四十条成本核算肯定要以“谁受益、谁负担”为基准，计入受益成本核算对象，杜绝“少计”、“漏计”或“乱挤”、“摊派”等现象，达到项目成本核算“一本帐”的要求。笫四十一条成本分析必需遵循实事求是、用数据说话、注意时效和为生产经营服务的原则。要通过成本分析达到发觉问题、查找壕由、落实措施、刚好改进、总结阅历、吸取教训、提高项目效益的目的。笫四十二条成本分析应采纳比较法、因素分析法、差额分析法和比率法等基本方法。对实际完成工程量与支配工程量，实际消耗量与支配消耗量，实际价格与支配价格，各种费用实际发生额与支配发生额等逐一进行分析。笫四十三条成本分析不但要对资源超耗和费用超支进行分析，也要对资源节约和费用节支进行分析，以确保成本节约的合理性，防止工程项目存在平安质量等事故隐患。笫四十四条成本分析必籥依据成本核算资料并广泛征求看法后召开成本分析会议，成本分析会议应定期按时进行，不得拖延，避开问题不能得到刚好的发觉和解决。笫四十五条成本分析要做到五不放过。问题查找不全面不放过、缘由分析不透彻不放过、整改措施不详细不放过、改进落实不到位不放过、责任人员未处理不放过。笫四十六条各级成本核算和分析完成后，必需编制责任成本核算与分析报告并逐级上报。笫七章责任成本考核与兑现笫四十七条公司应建立健全责任成本考核与兑现制度。责任成本考核由各级责任成本管理分管领导人主持，成本管理部门牵头，其他相关部门协作，对项目实施考核与评价。笫四十八条依据考核结果和兑现要求，由各级按规定刚好予以兑现。本方法自行文之日起施行，由合同管理部门负责说明。抚通项目计合部编制