做账实操-银行会计存取款业务的账务处理实例.docx

财务分析会计实操文库做账实操-银行会计存取款业务的账务处理实例一、个人存款业务1.个人现金存款客户张某到银行柜台存入现金30,000元到其个人活期储蓄账户。账务处理如下：借：库存现金30,000贷：吸收存款一一个人活期储蓄存款（张某）30,0002 .个人活期储蓄账户取款张某从其个人活期储蓄账户支取现金8.000元。账务处理如下：借：吸收存款一个人活期储蓄存款（张某）8,000贷：库存现金8z0003 .个人定期存款存入张某将其活期储蓄账户中的50.000元转为2年期定期存款，年利率为2.5%账务处理如下：借：吸收存款个人活期储蓄存款（张某）50,000贷：吸收存款一个人定期存款（张某2年期）50,0004 .个人定期存款到期支取张某的2年期定期存款到期，银行支付本息。利息计算：50,000×2.5%×2=2,500元.账务处理如下：借：吸收存款一一个人定期存款（张某2年期）50,000借：利息支出2,500贷：库存现金52,500二、单位存款业务1 .单位现金存款企业ABC公司将现金150,000元存入其单位活期存款账户。账务处理如下：借：库存现金150,000贷：吸收存款一一单位活期存款（ABC公司）150,0002 .单位活期存款转账存入ABC公司收到其客户XYZ公司转账支付的货款800,000元。账务处理如下：借：清算资金往来等（根据具体转账清算科目）800,000贷：吸收存款一一单位活期存款（ABC公司）800,0003 .单位活期存款支付货款ABC公司通过其单位活期存款账户向供应商DEF公司支付货款300,000元。账务处理如下：借：吸收存款一一单位活期存款（ABC公司）300,000贷：清算资金往来等（根据具体转账清算科目）300,0004 .单位定期存款存入ABC公司将其单位活期存款账户中的1.OOOQoO元转为3年期定期存款，年利率为3%。账务处理如下：借：吸收存款一一单位活期存款（ABC公司）1,000,000贷：吸收存款一单位定期存款（ABC公司3年期）1.,000z0005 .单位定期存款到期自动转存ABC公司的3年期单位定期存款到期，本息合计1,090,000元（本金1.OOoQOO元，利息90,000元），银行自动将其转存为新的3年期定期存款，年利率不变。账务处理如下：借:吸收存款一单位定期存款（ABC公司3年期）1,090,000贷：吸收存款一单位定期存款（ABC公司新3年期）1,090,000