记账实操-事业单位会计账务处理分录实例.docx

账务处理会计实操文库记账实操-事业单位会计账务处理分录实例1.收到授权支付额度12月1日,代理银行转来才政资金授权支付额度通知书，拨入授权支付额度504400元。其中日常公用经费51400元，通用设备购置项目97000元，固定资产购置项目236000元，审计软件购置项目120000元。财务会计借：零余额账户用款额度504400贷：财政拨款收入504400预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度504400贷：财政拨款预算收入-项目支出-审计软件购置项目120000财政拨款预算收入-项目支出-固定资产购置项目236000财政拨款预算收入-项目支出-通用设备购置项日97000财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费514002、预付审计软件款12月1日，审计软件总价款120000元，根据合同预付30000元，通过财政授权零余额账户支付。借：预付账款-某公司30000贷：零余额账户用款额度30000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-审计软件购置项目30000贷：资金结存-零余额账户用款额度300003、出纳提取现金12月2日，出纳填制现金支票，从零余额账户提取现金4000元。借：库存现金4000贷：零余额账户用款额度4000预算会计借：资金结存-货币资金4000贷：资金结存-零余额账户用款额度40004、收到授权支付额度12月2日，零余额账户收到财政"五年总结”审计工作规划课题经费32000元。借：零余额账户用款额度32000贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款32000预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度32000贷：财政拨款预算收入-项目支出-审计工作五年总结320005、法规处借现金12月2日，法规处0022杨凡借差旅费4000元，用以本单位库存现金支付。财务会计借：其他应收款-单位-杨凡4000贷：库存现金4000预算会计注：用现金支付差旅费借款，预借款暂不做预算会计处理，待实际报销时按照报销金额再行处理。6、办公室报饮用水12月2日，办公室报饮用水360元，通过财政授权零余额财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-办公费360贷：零余额账户用款额度360预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-办公费360贷：资金结存-零余额账户用款额度3607、支付劳务费12月2日，支付审计工作十三五规划项目课题组专家劳务费，10人，每人800元，共计8000元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一劳务费8000贷：零余额账户用款额度8000预算会计借：行政支出一财政拨款支出一项目支出一资本性支出一审计工作十三五项目8000贷：资金结存一零余额账户用款额度80008、支付取暖费12月5日，支付冬季办公室取暖费，按面积计算应缴8460元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-取暖费8460贷：零余额账户用款额度8460预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-取暖费84609、支付审计公告快递费12月5日，法规处报审计公告邮电费200元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-快递费200贷：零余额账户用款额度200预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-邮电费200贷：资金结存-零余额账户用款额度20010、收到授权支付额度12月5日，零余额账户收到财政"十三五"审计工作规划课题经费150000元的额度。财务会计借：零余额账户用款额度150000贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款150000预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度150000贷：财政拨款预算收入-项目支出-审计工作十三五项目11.支付审计公告印刷费12月8日，支付审计公告印刷费2500元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一印刷费2500贷：零余额账户用款额度2500预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出-印刷费2500贷：资金结存一零余额账户用款额度250012、支付邮寄费12月8日，出纳申请支付邮寄费金额100元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一邮电费100借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一邮电费100贷：资金结存一零余额账户用款额度100注:此笔业务属于通过财政授权零余额账户支付费用，借彳亍政支出,贷:资金结存-零余额账户用款额度。政府会计准则中部门预算支出经济分类科目解释，邮电费是指反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费，以及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等费用的总称13、支付电话费12月10日，支付11月份办公固定电话费600.00元，通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用一商品和服务费用一邮电费600贷：零余额账户用款额度600预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一邮电费600贷：资金结存一零余额账户用款额度60014、取现12月10日，出纳从建设银行取现2000元。借：库存现金2000贷：银行存款2000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录15、支付办公室宽带费12月10日，支付办公室宽带费，一年3600元，通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用一商品和服务费用一邮电费3600贷：零余额账户用款额度3600预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务费-邮电费3600贷：资金结存一零余额账户用款额度360016、报销U盘款12月10日，财政金融审计处0019谢楠报销U盘款120.00元,通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用一商品和服务费用一邮电费120贷：零余额账户用款额度120预算会计借：行政支出-财政拨款支出一基本支出一商品和服务费-办公费120贷：资金结存一零余额账户用款额度12017、支付11月电费12月10日，支付11月份电费2450元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一电费2450贷：零余额账户用款额度2450预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一电费2450贷：资金结存一零余额账户用款额度245018、计提并发放12月工资12月15日，计提12月工资，其中应发工资219727元（基本工资59902元，津贴补贴159825元）,单位承担的养老保险费37685.40元，医疗保险费13189.89元，职业年金15074.16元，住房公积金22611.24元，单位从应付职工薪酬中代扣代缴扣个人养老保险费15074.16元,医疗保险费3768.54,职业年金7537.08元公积金22611.24元，个人所得税10.88元，实发工资170725.1元，财政直接拨付。财务会计（计提12月工资）借：业务活动费用一工资福利支出一基本工资59902业务活动费用一工资福利支出一津贴补贴159825业务活动费用一工资福利支出一社会保险费一养老保险37685.4业务活动费用一工资福利支出一社会保险费一医疗保险13189.89业务活动费用一工资福利支出一社会保险费一职业年金15074.16业务活动费用一工资福利支出一社会保险费一住房公积金22611.24贷：应付职工薪酬一基本工资55902应付职工薪酬一津贴补贴159825应付职工薪酬一社会保险费一养老保险37685.4应付职工薪酬一社会保睑费一医疗保险13189.89应付职工薪酬一社会保险费一职业年金15074.16应付职工薪酬一住房公积金22611.24（发放12月工资）借：应付职工薪酬一基本工资59902应付职工薪酬一津贴补贴159825贷：应付职工薪酬一社会保险费一养老保险15074.16应付职工薪酬一社会保险费一医疗保险3768.54应付职工薪酬一社会保险费一职业年金7537.08应付职工薪酬一住房公积金22611.24其他应交税费一应交个人所得税10.88财政拨款收入一公共财政预算拨款170725.10预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一工资福利支出一基本工资10900行政支出一财政拨款支出一基本支出一工资福利支出一津贴补贴159825贷：财政拨款预算收入一基本支出一人员经费170725.119、缴纳单位保险、公积金12月15日，缴纳12月份社会保险费及住房公积金总计122477.55元，其中医疗保险16958.43（单位13189.89元、个人3768.54元）;养老保险37685.40（单位22611.24元,个人15074.16元）；职业年金22511.24（单位15074.16元、个人乃37.08元）住房公积金45222.48（单位、个人各22611.24元财务会计借：应付职工薪酬一社会保险费一养老保险37685.4应付职工薪酬一社会保险费一医疗保险16985.43应付职工薪酬一社会保险费一职业年金22611.24应付职工薪酬一住房公积金45222.48贷：财政拨款收入一公共财政预算拨款122477.55预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一工资福利支出一养老保险37685.4行政支出一财政拨款支出一基本支出一工资福利支出一医疗保险16958.43行政支出一财政拨款支出一基本支出一工资福利支出一职业年金22611.24行政支出一财政拨款支出一基本支出一工资福利支出一住房公积金45222.48贷：财政拨款预算收入一基本支出一人员经费122477.5520、缴纳个人所得税12月15日,财政直接支付方式支付个人所得税10.88元。财务会计借：其他应交税费一应交个人所得税10.88贷：财政拨款收入一公共财政预算拨款10.88借：行政支出一财政拨款支出一基本工资福利支出一基本工资10.88贷：财政拨款预算收入一基本支出一人员经费10.8821、预提租金12月15日，根据与建行解放路支行签订的房屋租赁合同，预提临街门面2020年度房租20000元。财务会计借：其他应收款一单位一建行房租费20000贷：应缴财政款一非税收入一国有资源（资产）一有偿使用收入一行政单位国有资产出租、出借收入20000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。22、法规处报差旅费12月15日，法规处0022申请差旅费3750元,退回借款250元。（关联业务5）财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一差旅费3750库存现金250贷：其他应收款一单位一杨凡4000预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一差旅费3750贷：资金结存一货币资金375023、支付业务餐费12月15日，办公室申请支付接待费市“双创评优"检查小组餐饮费2300元，通过财政授杈零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一公务招待费2300贷：零余额账户用款额度2300预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一公务接待费2300贷：资金结存一零余额账户用款额度230024、收到授权支付额度12月15日,代理银行转来财政资金授权支付额度通知书,拨入授权支付额度196900元,其中日常公用经费拨款180000元，固定资产购置项目支出拨款16900元。借：零余额账户用款额度196900贷：财政拨款收入一公共财政预算拨款196900预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度196900贷：财政拨款预算收入一基本支出一日常公用经费180000财政拨款预算收入一项目支出一固定资产购置项目1690025、收到授权支付额度12月15日零余额账户收到行政运行人员经费116340元。借：零余额账户用款额度116340贷：财政拨款收入一公共财政预算拨款116340预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度116340贷：财政拨款预算收入一基本支出一人员经费11634026、支付车辆保险费12月15日，办公室申请支付车辆保险费4356元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一公务用车运行维护费4356贷：零余额账户用款额度4356预算会计借：行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出-公务用车运行维护费4356贷：资金结存一零余额账户用款额度435627、支付车辆维修费12月15日，办公室0006申请支付车辆维修费2200元,通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用一商品和服务费用一公务用车运行维护费2200贷：零余额账户用款额度2200预算会计借：行政支出一财政拔款支出一基本支出一商品和服务支出公务用车运行维护费2200贷：资金结存一零余额账户用款额度220028、加油卡充值12月16日，在定点加油站加油卡充值100OO元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：其它应付款一单位一加油卡10000贷：零余额账户用款额度10000预算会计借：行政支出一财政拔款支出一基本支出一商品和服务支出一公务用车运行维护费10000贷：资金结存一零余额账户用款额度100OO29、租金上缴入库12月16日建行解放路支行门面租金20000元上缴国库。财务会计借：银行存款20000贷：其他应收款-单位-建行房租费20000借：应缴财政款-非税收入-国有资源（资产）有偿使用收入-行政单位国有资产出20000贷：银行存款20000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录30、支付审计软件尾款12月16日，审计软件合同总价款120000元,己付30000元，本次由财政授权零余额账户支付审计软件开发尾款90000元，审计软件经验收合格，交付使用。财务会计借：无形资产-审计软件120000贷：零余额账户用款额度90000预付账款-广州市乾坤软件有限公司30000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-审计软件购置项目90000贷：资金结存-零余额账户用款额度9000031、收到授权支付额度12月16日,代理银行转来«财政资金授权支付额度通知书,拨入授权支付额度116100元。其中固定资产购置项目33100元，路灯安装项目83000元。财务会计借：零余额账户用款额度116100贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款116100预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度116110贷：财政拨款预算收入-项目支出-固定资产购置项目33100财政拨款预算收入-项目支出-路灯安装项日8300032、预付别克商务购置款12月16日，预付别克商务车购置购置款50000元，通过财政授权零余额账户支付。借：预付账款-上海通用广州市销售服务有限公司50000贷：零余额账户用款额度50000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-固定资产购置项目50000贷：资金结存-零余额账户用款额度5000033、收到授权支付额度12月16日,代理银行转来«财政资金授权支付额度通知书,拨入职工购房补贴168200元。财务会计借：零余额账户用款额度168200贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款168200预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度168200贷：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费16820034、发放购房补贴12月16日，发放职工购房补贴168200元，通过财政授权零余额账户支付。（关联业务33）财务会计（计提购房补贴）借：业务活动费用-工资福利支出-津贴贴168200贷：应付职工薪酬-津贴贴168200（发放购房补贴）借：应付职工薪酬-津贴补贴168200贷：零余额账户用款额度168200借：行政支出-财政拨款支出-基木支出-工资福利支出-津贴补贴168200贷：资金结存-零余额账户用款额度16820035、慰问我局帮扶对象12月16日，发放因公的牲人员家属感问金100O元，用以本单位现金发放。财务会计借：业务活动费用-对个人和家庭补助费用-对其他个人1000借：行政支出-财政拨款支出-基木支出-补助支出-慰问金168200贷：资金结存-货币资金100036、支付咨询费12月16日，支付十三五审计工作规划课题审计课题咨询费80000元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-咨询费80000贷：零余额账户用款额度80000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-审计工作十三五项日80000贷：资金结存-零余额账户用款额度8000037、报销维修费12月18日，办公室李慧娟报销办公桌椅维修费230元，用以本单位现金支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-维修（护）费230贷：库存现金230预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-维修（护）费230贷：资金结存-货币资金23038、支付会议费12月20日，支付十三五审计工作规划课题会议费56000元，其中：会议室租金4000元，餐饮24000元，住宿费28000元，通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用-商品和服务费用-会议费56000贷：零余额账户用款额度56000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-审计工作十三五项日56000贷：资金结存-零余额账户用款额度5600039、收到授权支付额度12月20日，代理银行转米财政资金授杈支付额度通知书，拨入授权支付额度144000元。借：零余额账户用款额度144000贷：财政拔款收入-公共财政预算拔款144000预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度144000贷：财政拔款预算收入-项目支出-审计工作十三五项目14400040、支付组宣处培训费12月21日，组宣处申请支付培训费5000元，通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用-商品和服务费用-培训费5000贷：零余额账户用款额度5000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-培训费5000贷：资金结存-零余额账户用款额度500041、支付上级工会经费12月22日，支付上级工会经费43200元，通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用-商品和服务费用-工会经费43200贷：零余额账户用款额度43200预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出-工会经费43200贷：资金结存-零余额账户用款额度4320042、支付工作餐费12月22日，支付工作餐费600元，通过财政授权零余额财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-其他商品和服务支出600贷：零余额账户用款额度600预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出-其他工资福利支出600贷：资金结存零余额账户用款额度60043、商务车维修费12月22日，办公室申请支付商务车维修费2300元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-公务用车运行维护费2300贷：零余额账户用款额度2300预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-公务用车运行维护费2300贷：资金结存-零余额账户用款额度230044、报销过路费、停车费12月22日，办公室采购员张海报过路费200元、停车费90元，用以本单位现金支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-公务用车运行维护费290贷：库存现金290预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基木支出-商品和服务支出-公务用车运行维护费290贷：资金结存-货币资金29045、支付办公楼粉刷费12月22日，支付办公楼粉刷费6300元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-维修（护）费6300贷：零余额账户用款额度6300预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-维修（护）费6300贷：资金结存零余额账户用款额度630046、支付搬运费12月23日，因办公楼粉刷，需搬运桌椅，支付搬运费1200元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-劳务费1200贷：零余额账户用款额度1200借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-劳务费1200贷：资金结存-零余额账户用款额度120047、收到授权支付额度12月23日,代理银行转来才政资金授权支付额度通知书,投入日常公用经费120000元。财务会计借：零余额账户用款额度120000贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款120000预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度120000贷：财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费12000048、购买椅子12月24日，购入会议室用椅子20张，单价200元，共计4000元，由财政授权零余额账户支付并己验收入库。财务会计借：固定资产-家具、用具及装具-办公家具4000借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-办公费4000贷：资金结存-零余额账户用款额度400049、支付车辆尾款12月24日，支付车辆购置尾款204000元，总价254000元，已预付50000元，本次由财政授权零余额账户支付204000元（含购置税20650.41元），交付使用。财务会计借：固定资产-通用设备-车辆-别克汽车254000贷：零余额账户用款额度204000预付账款-上海通用广州市销售服务有限公司50000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-固定资产购置项目204000贷：资金结存-零余额账户用款额度20400050、支付保险费12月24日，支付别克商务车保险费5600元，通过财政授权零余额账户支付。借：业务活动费用-商品和服务费用-公务用车运行维护费5600贷：零余额账户用款额度5600预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-公务用车运行维护费5600贷：资金结存-零余额账户用款额度560051、将别克车调拨给B县审计局12月25日，将别克商务车无偿调拔给B县审计局，原价254000元，未计提折旧。财务会计借：无偿调拨净资产254000贷：固定资产-通用设备-车辆-别克汽车254000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录52、计提12月固定资产折旧12月25日，计提12月固定资产折旧。（计提固定资产折日）借：业务活动费用-固定资产折旧费用7006.67贷：固定资产累计折旧7006.67（计提公共基础设施折旧）借：业务活动费用-公共基础设施折旧费用850贷：公共基础设施累计折日（摊销）850预算会计此笔业务预算会计不需要做分录53、计提12月无形资产摊销12月25日，计提12月无形资产摊销。财务会计借：业务活动费用-无形资产摊销费用100O贷：无形资产累计摊销1000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。54、收到帮扶对象慰问品12月25日，收到广州市白云区总工会指定帮扶对象新年慰问品，价值600元。财务会计借受托代理资产-广州市白云区总工会指定帮扶对象慰问品600贷：受托代理负债-广州市白云区总工会600预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。55、发放受托保管慰问品12月25日，发放受托保管慰问品（关联业务54）财务会计借：受托代理负债-广州市白云区总工会600货受托代理资产-广州市白云区总工会指定帮扶对象慰问品600预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。56、报废投影仪12月26日投影仪报废原值7500元累计折旧1041.67。借：待处理财产损溢-待处理固定资产损益6458.33固定资产累计折旧1041.67贷：固定资产-通用设各-计算机设备-投影仪7500借：资产处置费用-固定资产-投影仪645833贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损益6458.33预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。57、投影仪残值入国库12月26日，处置报废的投影仪，取得残值收入150元上缴国库。财务会计（收到残值）借：银行存款150贷：应缴财政款非税收入-国有资源（资产）有偿使用收入-行政单位国有资产处置收入150（上缴残值）借：应缴财政款-非税收入-国有资源（资产）有偿使用收入-行政单位国有资产处置收入150贷：银行存款150此笔业务预算会计不需要做分录58、现金存入银行12月31日，出纳将现金480元存入建设银行。财务会计借：银行存款480贷：库存现金480此笔业务预算会计不需财务会计要做分录59、出纳赔付盘亏现金12月31日，月末盘点发现现金盘亏24元。经查，盘亏现金系出纳现金支付错误且不能说明收款人，经批准由出纳承担。出纳王燕赔款存入银行。财务会计（现金盘亏）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益24贷：库存现金24（出纳赔付盘亏现金）借：其他应收款-个人-王燕24贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益24（赔付金额存入银行）借：银行存款24贷：其他应收款-个人-王燕24预算会计此笔业务预算会计不需要做分录12月31日，本月公务用年在定点加油站加油4000元。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-公务用车运行维护费4000贷：其他应付款-单位-加油卡4000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录61、收到受托代理资金12月31日，收到名家居家具销售有限公司委托代理接受货币捐赠33000元。财务会计借：库存现金33000贷：受托代理负债-广州市名家居家具销售有限公司33000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。62、购入抗震救灾储备物资12月31日，购入一批抗震救灾政府储备物资,共花费162400元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：政府储备物资-抗震救灾物资162400贷：零余额账户用款额度162400预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-物资准备162400贷：资金结存-零余额账户用款额度16240063、定做工作服12月31日，定做一批工作服己验收入库货款暂欠,价格为80000元。财务会计借：库存物品-工作服80000贷：应付账款-单位-广州市超美服装有限公司80000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。12月31日，将现金33000存入银行。财务会计借：银行存款33000贷：库存现金33000预算会计此笔业务预算会计不需要做分录65、王磊出境12月31日，王磊参加省政府统一组织的新加坡经济交流财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-差旅费26890贷：零余额账户用款额度26890预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-因公出国（境）费用26890贷：资金结存零余额账户用款额度2689012月31日，发放困难家庭救济费37000元，通过财政授杈零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-对个人和家庭补助费用-救济费37000贷：零余额账户用款额度37000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-补助支出-救济费37000贷：资金结存零余额账户用款额度3700012月31日，支付方式支付安装路灯款62100元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：公共基础设施-公共照明设施62100贷：零余额账户用款额度62100预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-路灯安装项日62100贷：资金结存零余额账户用款额度6210012月31日，以分期付款方式从公司购入1套办公家具,分三年年末支付。财务会计借：固定资产-家具、用具及装具-办公家具贷：长期应付款-单位-广州市力超办公家具销售有限公司预算会计此笔业务预算会计不需要做分录。69、偿还力超公司设备价款12月31日，年末支付方式偿还力超办公家具销售公司设备价款70000元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：长期应付款-单位-广州市力超办公家具销售有限公司70000贷：零余额账户用款额度70000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-通用设备购置项目70000贷：资金结存-零余额账户用款额度7000070、今天发放遗属人员生活补贴12月31日，通过财政直接支付方式发放遗属人员生活补助5040元。财务会计借：业务活动费用-对个人和家庭补助费用-抚恤费5040贷：应付职工薪酬-津贴补贴5040借：应付职工薪酬-津贴补贴5040贷：财政拨款收入-公共财政预算拨款5040预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-补助支出-抚恤金5040贷：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费504071、临时工工资12月31日，发放长期聘用临时工工资340元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-工资福利支出-基本工资340贷：零余额账户用款额度340借：行政支出-财政拨款支出-工资福利支出-基本工资340贷：资金结存-零余额账户用款额度34072、发放先进人员奖励金12月31日，发放先进人员奖励金78000元，通过财政授权零余额账户支付。财务会计借：业务活动费用-工资福利支出-效绩奖金78000贷：应付职工薪酬-绩效奖金78000借：应付职工薪酬-绩效奖金78000贷：零余额账户用款额度78000预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出-绩效奖金78000贷：资金结存-零余额账户用款额度73、向审计中心拨资金12月31日，向所属审计服务中心转拨预算资金1,400.00元，用以本单位存款支付。财务会计借：业务活动费用-商品和服务费用-办公费1400贷：银行存款1400预算会计借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-商品和服务支出-办公费1400贷：资金结存-货币资金140074、银行收到利息收入12月31日，本单位银行账户收到利息收入1400元。借：银行存款1400贷：利息收入1400预算会计借：资金结存-货币资金1400贷：其他预算收入-非专项收入-利息预算收入140075、收到退回软件款12月31日，银行收到退回2018年度支出的审计软件购置项目款41000元。财务会计（收到退回软件款）借：银行存款41000贷：以前年度盈余调整41000（结转到累计盈余）借：以前年度盈余调整41000贷：累计盈余41000预算会计借：资金结存-货币资金41000贷：财政拨款结转-年初余额调整-项目支出结转-审计软件购置项目4100076、归集上缴资金12月31日，按照规定上缴财政拨款中，一般行政管理事务中固定资产购置项目结余资金53000元款项以零余额账户结算。财务会计借：累计盈余53000贷：零余额账户用款额度53000预算会计借：财政拨款结转-归集上缴-项目支出结转-固定资产购置项目53000贷：资金结存-零余额账户用款额度5300077、归集调入资金12月31日，从其他单位调入财政拨款一般行政管理事务中固定资产购置项目结转资金53000元。财务会计借：零余额账户用款额度53000贷：累计盈余53000预算会计借：资金结存-零余额账户用款额度53000贷：财政拨款结转-归集调入-项目支出结转-固定资产购置项目5300078、注销零余额用款额度12月31日，年末未使用授权支付额度315564元结转。财务会计借：财政应返还额度-财政授权支付315564贷：零余额账户用款额度315564预算会计借：资金结存-财政应返还额度315564贷：资金结存-零余额账户用款额度31556479、单位内部调剂12月31日，经财政批准，将固定资产购置项目32000元调剂用于日常公用经费。预算会计借：财政拨款结转-单位内部调剂-项目支出结转固定资产购置项目32000贷:财政拨款结转-单位内部调剂-基本支出结转-日常公用经费3200080、结转财政拨款收入-基本支出12月31日，结转财政拨款收入-基本支出。预算会计借：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费597867.69财政拨款预算收入-基本支出日常公用经费351400贷：财政拨款结转-本年收支结转-基本支出结转人员经费597867.69财政拨款结转-本年收支结转-基本支出结转-日常公用经费35140081、结转财政拨款收入-项目支出12月31日，结转财政拨款收入-项目支出。预算会计借：财政拨款预算收入-项目支出-审计软件购置项目120000财政拨款预算收入-项目支出-固定资产购置项目286000财政拨款预算收入-项目支出-通用设备购置项目97000财政拨款预算收入-项目支出-审计工作十三五项目326000财政拨款预算收入-项目支出-路灯安装项目83000贷:财政拨款结转-本年收支结转-项目支出结转-审计软件购置项目120000财政拨款结转-本年收支结转-项目通用设备购置项日97000财政拨款结转-本年收支结转-项目支出结转-固定资产购置项目286000财政拨款结转-本年收支结转-项目支出结转-审计工作十三五项目326000财政拨款结转-本年收支结转-项目支出结转-路灯安装项目8300082、结转其他预算收入12月31日，结转其他预算收入。预算会计借：其他预算收入-非专项收入-利息预算收入1400贷：其他结余140083、结转行政支出-基本支出12月31日，结转行政支出-基本支出中工资福利支出和补助支出。预算会计借：财政拨款结转-本年收支结转-基本支出结转-人员经费626593.53贷：行政支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出-基本工资Ii250.98行政支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出-津贴