做账实操-酒店会计处理分录.docx

做账实操-酒店会计处理分录账务处理酒店会计核算原则一、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。二、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年工三、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。四、本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。五、企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。六、企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。七、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。八、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。一、酒店营业收入会计分录1.日常结账收入借：银行存款贷：主营业务收入2、计提税费时：借：增值税金及附加贷：应交税费-增值税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加3、SPA收入：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：主营业务收入一SPA4、客房收入：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：主营业务收入一客房5、客房押金：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：其他应付款客房押金二、酒店营业成本会计分录1.根据酒店的经营特点,营业成本,主要包括直接材料商品进价成本.、直接材料成本:酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工,经营过程中发生的各种原料,如鸡、调料和配料的耗费.、商品进价成本:商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用.分为:国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本.国内购进商品进价成本,是指商品的实际采购成本,不包括购入商品粮时发生的时进货费用；2、期间费用的划分、认定酒店的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用,这些费用直接计入当期损益,从酒店获得的当期营业收入中得以补偿.分录如下1、人员工资：借：销售费用管理费用等贷：应付职工薪酬2、销售食品、酒水等商品：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品3、房屋租赁借:主营业务成本-房租贷:库存现金/银行存款酒店开设的会计分录1 .投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积资本溢价（股本溢价）2 .酒店装修：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产一一装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时,应将*9次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产一装修3 .在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款酒店资产的会计分录酒店资产包括：固定资产、流动资产、低值易耗品、存货等。原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种：（1）个别计价法借：库存商品A商品贷：银行存款销售出借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品A商品（2）加权平均法借：原材料一食品原材料（清选户）贷：原材料食品原材料银行存款有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价二清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数:某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数借：委托加工物资或原材料一委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料一某类加工成品原材料一某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料一委托委托加工原材料燃料有三种办法：Q)实际耗用法(2)定额耗用法(3)倒挤耗用法借：主营业务成本管理费用(其他部门领用)贷：原材料一燃料物料用品：办公用品,小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料_物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料一物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料一物料用品包装物借：周转材一包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款'中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料一一包装物随同食品出售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业成本贷：周转材料一包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销（一次摊销法）借：管理费用销售费用贷：低值易耗品（分次摊销法）借：低值易耗品一在用贷：低值易耗品在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品摊销借：低值易耗品一摊销贷：低值易品一在用低值易耗品的修理借：管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款贷：销售费用管理费用固定资产1 .外购借：固定资产贷：银行存款2 .自行建造借：预付账款贷：银行存款借：固定资产贷：预付账款3 .投资者投入借：固定资产贷：实收资本4租入预付租金借：其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用销售费用贷：其他应收款盘盈入账价值;同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折IB处置借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款一赔款贷：固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷：管理费用一开办费生产经营期借：固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用一开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出非常损失一处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借：管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷：累计折旧现金管理（一）备用金管理根据经营业务的特点,泅店设置前台符川金和店长备用金.1 .备用金均由店长在酒店开业之初向集团公司总部提出借款申请,经审批后在财务部办理借款手续。2 .备用金的限额为前台的用金I万元、店长备用金1万元,如遇特殊情况需临时增加前分备用金的.应向集团公司总部说明原因、提出申请.在特殊情况消除后及时归还增加的备用金.3 .各分店实行卷用佥制度的，原则上不再允许其他借支.1 ,各分店严格实行收支两条线,严禁各分店擅自持用行台现金。团财务部将对各分店现金管理情况不定期不通知地进行抽检.并对抽检情况进行通报.5 .前台备用金仅用于退还住店客人多交的交费押金等前台结算项目,不得挪用,不允许存在白条抵用的现象。如遇到前台备用金不足以支付退还客人款的情况时，可临时从店长备用金中金行借支，次日补充需用金后返还。6 .店长招用金用干店内紧急支付项目不得擅自撑用.对于各项从店长备用金中开支的项目，店长应及时报销后补足备用金，不得从而台备用金中借款开支.7 .前台备用金应每天补充，天店长或店助补完备用金后，将当日首业现金净额仍存放在投币保险箱中，按规定时间送存银行。8 .店长发生人事变动时,在这营部监督下,交接双方办理备用金的交接手续、签*备用金交接报告，并到财务部办理相关于续.对于前台备用金，在核对无误后，交接双方到财务部办理借款的转名手续；对于店长备用佥，岗任店长口接还款至财务部,新任店长直接从财务部另行借款。（二）营业收入现金管理为保证酒店资金安全，特制定如下现金管理办法,相关人员均应绝对遵守本管埋办法的各项规定，比反者将受纪律处分，以至追究经济及法律费任，】收银员不得携带个人现金上岗，如违反此规定将埴写过失通知书.所带现金一律没收.9 .收银员应严格加强前台系统中各自操作员密码的管理,在前台系统中入账时应首先确认系统中当前的操作员是否为本人，无误后方可录入账项，入账完毕后应及时退出。未按本项规定进行者，对因此引起的所有后果负全部货任。10 营业收入现金的投缴必须即核、即签、即时投箱.不得以任何理由拖延,应缴款的收银员和见证人均有说任监督对方按照规定的流程完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引起的后果，双方均负同等而任，受同等处分。11 “收银袋投放/收取记录簿”和“总出纳现金记录表”的每-栏.均应按规定的内容和格式堵写并在规定的位置卷名,不得有遗漏、错填.若确因错写需要更正的，应用横线划去，再在其上方写上正确数据，然后由缴款和见证双方签名确认.12 每一班次的主管或领班应对该班收银员的营业现金收入的缴纳情况加以检交，保证所有营业收入现金已投撤,所有收银员必须办妥当班营业现金的缴纳,并完成当班报役及账务后，方可下班,每一班次的值班经理或领班应对“收银袋投放/收取记录簿”进行依杳，发现不完善的情况即时也明原因，并将情况通知在班的上圾主管人员。13 财务部应对前价备用金不定期检查.检查时间按营业情况定,但不便先通知.检查应有记录，记录应有检查人员和收银员双方签名，以确认当时的检查结果.为保证检杳在公正和认出的情况下进行，所有的现能检均应具备第三者作为见证,郎个检查过程应在见证人监”卜进行，并由见证人在双方人员在检费记录上签名后最后签名证明.对发现的连规行为将知会运营部对相关责任人进行产相处理.14 .财务部定期时酒店的现金缴存银行情况iS行检杳，如发现酒店未在规定时间缴存首业收入现金,将知会运营部时相关责任人进行严萧处理.15 收垠员在结账过程中,造成短款的.一律由当事人全部赔偿.16 “收银员缴款袋”和“总出纳现金记录我”应予保存不少12个月，“收银袋投放/收取记录簿”应保存不少于18个月.（=）现金投保险箱流程项目掾作注意清点核对1 .前台员工认真清点当班的现金收入和现金支出.2 .从报表系统中调出f收银员入账项目汇总表杳看自己当班的现金收入和现金支出情况,并与实际麻存现金核对.3 .将备用金余额（上班转交本班的现金一本班现金支出）转交给下班人员，并在“备用金交接簿”上签字。如实际照存现金与£收银员入账项目汇总去中自己操作的现金收入和现金支出情况不符,应阐出收慑员入账项目明细衣3.逐帝皆看自己愫作的现佥收入和现佥支出明细找出问应.及时解决，封包1.如核对无误，在其他曲台员工见证下将当班现金收入封入收极袋中.5 .在收银袋上写明日期、班次、收款员、现金明细等项目，并在袋口骑缝加签.6 .在其他前台员工见证下将收锹袋投入前台投币式保险箱内，包业收入现金的投缴必须即核、即签、即时投箱,不得以任何理由拖延.记录7.在''收银袋投放/收取记录簿”上记录投缴情况（日期、时间、班次、收银员、封包金额、证明人），并请见证人器名证明.所有收银袋必须用胶水封口，不准使用透明胶或钉书机封口。（四）保险箱钥匙及密码掌控1 .保险箱钥匙由（ft班羟理保管，每班必须交接并记录，密码由分店店长掌控.2 .店长清假或外出时，密码只能交给店助，特殊原因不能按规定进行交接的，必须书面通知公司财务部和运营部总监.3 .保险柜钥匙与密码必须分开管理.不得由一人同时兼管.违反规定的.公司将予以通报并迫咒相关人员法任，（五）银行存款及现金送行的规定项目掾作注意准备1 .上午10：00.由店长从前台系统中网出前一天全天的M收银员入账项目汇总表。2 .分别按每班次、好个员工将现金收入和现金支出金额填入总出纳现金记录表的应收金额中,该表应收现金的合计数为当天应存入垠行的现金总额。分店每两天送存一次现金,即周一送存上周日至周日现金、周三送存周一至周二现金、周五送周三至周四现金.开保险箱3.4总出纳现金记录去3的应收金额填写完毕后，店长和一名前台员工一同打开保险箱按“收银袋投放/收取记录簿”中的内容将前一天投入保险柜中的收银袋逐个点收，如果发现“收银袋投放/收取记录簿”上有记教而保险箱内并没有该收银袋或收愠袋存在破损情况.应立即追逐原因。现金清点1.由该前台员工逐个拆开收银袋，倒出现金.5. 根据收银袋上各币种的数题进行清点，店长在场监点。6. 在现金湎点过程中,店长将实际清点的金额分别每班次、每个收银员填入总出纳现金记录衣$的实收金额栏如现金金额与收银袋上记录金额不一致应追咒封袋人的责任.“收银员徽秋袋”和“总出纳现金记录表”、“收银袋投放/收取记录簿”应保存不少于3个月.“收银袋投放/收取记录簿”和“总出纳现金记录表”的包一栏，均应中，实收金额与应收金额存在的差异为现金长短款.对于现金长短款应立即查明原因.出现长款时,应由财务入帐转入酒店的营业外收益：出现短款，原则上由短款个人赔偿。7.如果内袋现金金额与收银袋上记录金额一致,由店长在收银袋投放/收取记录簿3上签收。按规定的内容和格式填写，井在规定的位置签名,不得有遗也、错城.若确因错写需要更正的.应用横线划去，再在其上方写上正确数据，然后由缴款和见证双方卷名确认，补充备用金8.店长根据总出纳现金记录表应收金额中的现金支出金额，补充前台;用金.送银行9.店长应保证在每天上午12：OO之前将所收前一日现金收入净额存入公司财务部指定的银行账户。不定期更换袋现金的袋子.为保证营业现金送存的安全,凡现金金额超过5万元，分店必须派两人同时送存现金。由店长指定人送存甘业款的，若出现货仔事故，店长全权货费：年次存入银行的回单及时交前台,前价核对现金实存数与应存数是否一致.前代未及时跟进、核对现金回单的.若出现无任W故，前台全权负员，现金回单是财务入账依据，前台用周五将现金回单寄回集团财务部或指定地点。（六）外币政策分店-般情况下不接受外汇付款，特殊情况必须般过财务部批准.六、夜核（一）初核的目的夜核又称夜间核帐是泗店所必兴的工作之一,日班员工忙了i整天,可能会发生错俣.到了深夜涉及外部的业务较少时，必须有人去核对帐目，确定帐项记录等有无错误或遗漏.以保护酒店利益。（二）双核的流程项目操作注意夜市前核对1、 核对早转券数址和当H收入平衡，2、 核对小商品进料存交接衣和系统显示的营收.3、 打印全天的4收银员入账项目汇总友3.与收银袋投放/收仔细核对票根，确保丫书分数值与系统营收一致：分别统计会员与非会员消费人数并登记：盘点婀余早款养股班。确保姆班实际现佥收入与系统收入一致：检查备用金交接表,确保每班支出与电脑系统一政：核对信用卡纸是否已经登记,与电脏系统是否一致.仔细核对RC单，确保姓名、地址、身份证号码、入住时间填写清题，准确.并且与取记录簿核对现金，与当11结帐消费的信用卡通核对.1、打印在住客人信息,核对RC单与当口入住客人信息。5, 打印超限催收报表.6, 打印£换房网价报表,与相应房间核对.7, 冲M账项的审核；从前台系统报我模块调出当日冲减明细表.检查冲破账项是否存在异常情况。8, 调整账项的审核：从前台系统报表模块调出当日名收银入账明细报去3,杳询当H"房况调ST、“转集团总部”的入账明细.9, 打印日租控制报表。10, 帐单的统计与归类IK银联机的结算12、非现金及信用卡结算项目的审核：从曲台系统报农模块调出当日收银入账明细报表§.分别查询当日“窠团收预付款”、“外客挂账”、“兑换积分"、“转集团总部”的人账明细电脑致，没有遗漏，注意茶注栏要求，仔细核对RC单和电脑中房价是否一致，如有差异需在侵事前查明原因井做好更改.中班应在22点前，完成催牧工作，如有无法催收的应及时汇报店长处理，并且交班。要求核对对应的房间类型和房价是否一致，RC单上的信息是否更改并注意备注栏的特殊说明，再存档交由店长审核.主要检查：冲战理由是否直实、合规：冲M处理是否开具调整单，并经店长或店助签字认可.同时调阅当日收粮员入账明细表，检杳是否存在消费类项目为负数的KK项，如有，应杳明原因。主要检查：网整理由是否我实、合规：网整处理是否开具调整单,是否经店长或店助签字认可。核对FI租收取是否与公司要求一致，注意退房时间，存档交由唐长审核.将当日所有收假员的帐单按照现金.信用R等归类放好，检杳所有帐单是否按照要求装订好,并再一次统计帐单上的总佥额是否与M收银员入账项目汇总表相符.按照银联机上的提示将当同所有交易进行结算，切记在夜审照完成该步骤，确保夜审后系统和银联机上的记录相同。主要检查：(1)检查“集团已收预付款”入账是否得到财务部输认收到账款的确认.金额是否与财务部确认的实际已收款金额一致，入账代码的“备注”中是否注明了订单号,是否准确无误:(2)检查“外客挂账”入账是否得到财务部确认,入帐代码的“备注”栏中是否录入了挂账的公司名称或个人名称，挂账账单是否经过客户卷名；(3)检查“兑换枳分”入账项目是否恰当，是否有客服中心“积分兑换房晚”的备注指引.(力检查“转集团总部”入账项目是否恰当,是否由齐眼中心的备注指引。制作手工报表13、制作以下报表:信用卡收入每日记录表.转集团总部明细表.外客挂贰明细表.集团己收预付款明细表。报表随本期帐单一起存档。系统夜市14、点击系统“开始夜审”.开始前确保所有电脑退出系统.结束夜审15,解除系统的夜审状态标志.16,通知其他电脑可以恢复正常的愫作.