【《论采购环节的内部控制（论文）》7800字】.docx

论采R节的内部控制第一章结论I1.1.论述的对象I1.2论述的息义-1第二堂采购环节的现状和问题分析22.1 采购环节的现状22.1.1 采购计划的不合理22.1.2 采购价格不合理22.1 3合同行为不当22.14 验收环节控制失效32.15 购环节内部控制问题的假因分析32.15.1 按合同的严格程序进行审批31.1.1 材料采购控制的漏洱42.2.3 人事管理制度的失效42.2.4 内部控制违反相互牵制原则4第三童采购业务内部控制制度的措施43.1 对采购合冏进行全面严格的审核43.1.1 企业应该明确合同签订的相关规范43.1.2 合同审批人员严格审核相关条款53.1.3 合同的变更或者解除权限由合同明确规定53. 1.4企业严格履行采购合同53.2 重视完善预算体系、招投标计划和采购流程的控制规范53.2.1 建立完善的预算体系，做好采购计划53.2.2 规范授权审批制度并严格执行5323引入招投标5324建立供应商选择制度63.2.5 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度63.2.6 采购合同管理和采购成本控制73.2.7 货物验收环节的控制7328付款流程控制7329退货控制833提高员工的职业素养和专业能力83.4相互牵制和协调配合并行83.5信息系统在采购控制中的应用致谢9第四章结论10参考文献10I结论1.1 论述对象现在,隐着市场经济的快速发展,企业面临着各种各样的竞争。另一方面.企业的竞争反映在产品和服务质量的竞争中。这体现在人才、文化、管理竞争中.企业要想在市场竞争中保持竞争优势，不断为股东创造更大的利益，有影响管理效果的关键因素。管理制度是提高企业管理水平的手段。企业内部的控制关系到企业生产经营的各个方面。为了更好地管理公司，必须强化内部控制。内部控制是全员的控制,谁都以参加公司内部管理为目标。整个过程的控制,内部控制是完全的控制,覆盖了企业管理的整个过程。企业加强内部控制，房地产管理、制度管理、财务管理、财务管理等方面进行控制,加强流程设计、审计监督.内控制制度覆盖企业经营谆理方面.由于企业性质和设计过程的不同大的小企业内部控制的重点也不同。但是，作为所有企业的生产经营的开始，购买环节是非常重要的一环，在企业中起着重要的作用。同时，合同控制不好也是解败的重要组成部分。所以.合同是内部控制的主体。采购主要是指购买货物和原材料，支付价格的经济活动，物资供应部门的要求是：根据企业生产经营的实际情况,完成各采网阶段的设计,完善物费合同管理制度.合理编制物资合同年度、月度预算,采用总,合同.采购审查、供应商选择、采购、验收入库、付款等环节,合同结束后,评估等阶段后的责任及部门和管理层的审查许可权,保证工艺设计的科学合理性企业各部门应当按照审批权限和审批程序进行实物采购活动。责任在每个人身上。建立采购管理价格监督机制。定期检查和评估采购过程中薄弱环节,采用更有效的控制方法,使物资和劳务合同经济有效地满足企业的生产经营需求。1.2 讨论的意义本文件论述了购买过程中的相关风险和控制,避免了购买过程不合理导致的生产经营损失。避免契约欺诈和欺诈，合理利用资源,给企业带来巨大利益。2采购业务的现状和问题分析2I.采网现状从案例研究开始吧。2007年10月1日.国际酒店正式开业。酒店大厅顶棚月水晶灯势头很高.公司副社长王先生亲自寻找赁源,最后以120万美元的总价格从瑞士珠宝公司均买了水晶灯。两个月后,这些水晶灯失去了亮度，变成了灰色。人11谈论若自己花了数百万美元买的豪华木鬲灯。后来确认百万美元的水晶灯并不是最初从瑞士珠宝店购买的,但由于在南方AOR的代理店购买的假水晶灯.王副局长偷了受贿,最终王副局长受到了法律的严惩。国际消费品店也遭受了巨大的经济损失。酒店的声誉也遭受了很大的损失。这对酒店来说是致命的打击。购买合同不仅规范了双方的责任和义务,而且为了避免风险.合同双方根据合同履行权利、履行义务、履行规范行为。我们认为经莒者的合法权益受到侵害。有些经营者由于缺乏合同监督和监督管理,认为合同方和合同方会坐在一起,签订虚假合同，获得企业的融资资金，损害企业的经济利益。公司的购买者与合同的对方合作,对合同中的材料合同提高价格，交易成立后给购买者打折。合同中不合理的现象如下。2.1.1 购买计划不合理公司实现的采购计划不符合实际需求,引起实际和计划的偏差,导致生产部门所需材料不足,导致产品不足和成本不足。两者都会给企业带来负面影响。2.1.2 购买价格不合理原材料的购买价格应包括原材料的购买价格、运输成本、选择、搬运、装卸、储藏前的包装成本。这会影响产品的生产成本。最终.企业购买者在签订合同时没有进行充分的市场调查。没有对商品进行比较。因为没有严格的报价,所以选择了供应商。合同管理者没有明确约定会向条款。这将引起双方之间的不必要的纠纷。2.1.3 I3合同运输销售商为了获得竞争优势,采取不正当的竞争手段,例如行贿给购买者以获得基本价格、行贿，或者诱导购买者到社会销售虚露、廉价的产品，损害公司的经济利益。2.1.4 验收中控制不足进货验收和入库的连接是企业的里要拴制点,验收仓库必须与不可接受的位苦分开.受理独立于购买、购买、融资服务以外的其他服务。仓库内的产品型号、规格不符合验收要求和合同规定的义务,所以险收过程的质录管理是徒劳的。2.2采购环节内部控制问题的原因分析2.2.1 未按照合同审查程序严格批准合同购买过程中内部性制的主要方面是购买、购买、蛤收、审查、贷款支付和退赁。在电买过程中.企业重视购买数量的审盲。疏忽了供应商的选择、购买过程的控制、订单和交货时间的确定以及货物质量的骗收。如果不严格管理这样的联络,就有可能利用虚假合同来提取资金。公司合向经理经常利用这个漏洞,与对方合作签订虚假合同提取公司资金。如果不遵守严格的合同审查程序,即使买的人不签虚假合同,也不能规定合同条款。在交货期、标的物说明等方面，容易引起双方不必要的纠纷.分担成本等敏感部分,导致企业合同失效，原材料不足，给企业带来严重的经济损失。222原材料合同控制缺陷物资供应过程一般建立需求、计划、合同、验收、储藏五个控制点。但是，由于市场环境下企业竞争激化,企亚展开市场调查,t窕市场上的标准产品的价格。他们选择被友好供瓯商和熟人介绍的供应商，选择受欢迎的大型企业作为供应商。如果不以真正的调查和价格比来匕曲产品的话.材料的价格很容易偏高。对于进货价格,我们想进行“商品比较”。这些价格与网络、电话、信件相比.对市场没有详细研究。采购员只靠自己的经鸵。或者,通过对某一方式的片面理解和盲目的价格设定,这些现象会引起购买价格的不合理,影响企业的采购成本.选择合理的价格,节约合同成本。2.2.3 员工管理系统失效购买活动的内部控制和1人联系若。员工的个人道德、价值观、职业能力和诚信影响合同控制的实施的有效性。对于购买者的选拔.既不慎重.也没有严格的要求。随着时间的推移,员工缺乏热情.看不到企业的未来和金钱,被眼前的利益所吸引.容易发生欺诈和欺诈。2.2.4 内部控制违反相互制约原则必须明确合同的内部控制.不同的购买环节由不愿意连接的服务部门实施.不同职位的授权应分开。各服务部门都有自己的贡任,根据公司部门的介绍,负责分工的部门有生产物资的供给、保管、验收等，负贲分工。生产经理实险室销售经理负责包装材料的采购、保管、验收和运输C财务总监和行政总监与销隹和生产无关。这种模式在购买过程中容易引起脆弱性，并没有起到监督的作用。3采购业务内部控制制度的措施3.1 对采购合同进行全面严格的审核3.1.1 誓约书必须明确合同的相关规则。根据具体供应商、购买方式和合同价格制定合同，正确说明合同条件，明确权利,并有权规定双方违约时的义务和责任重要物资的险收数量和合同数量的差额必须统一规定。与公司合作,建立供应商的系统库,培养供应链管理者。3.1.2 负责合同审盲的人员必须严格审查相关条件。对法律关系重大、豆杂的合同,实行集体签名制度或专家意见,组织负责人退行集体审杳。3.1.3 合同明确规定了修改或终止合同的权限。未授权合同和采购合同外品种执行时,还需要三个供应商按照合同签订程序形成合同审查意见，签订合同。3.1.4 公司严格执行合同根据台冏的实际执行情况,将不协调或不明确之处纳入合问,如果发现合同条款己损害企业.应按照规定程序及时报告，双方协商一致按照规定的权限和程序处理合同的变更或终止问题,加强合同纠纷的管理。3.2 重视完善预算体系、招投标计划和采购流程的控制3.2.1 建立完善的预算体系，制定采购计划。避免盲目购买的最好办法是充实预算制度,制定采购计划,根据生产需要.准备物资供应需求，平衡库存，制定采购计划,取得主管部门批准签署后.越买.招标,竞争性谈判必须以考察等方式选择合适的供应商,研究相关的调查记录。供应符合有关供应管理规定,不爱盲目购买。经营者应科学预测市场动态.合理评价未来的生产需求,全面评价供应商材料的库存状况和生产周期，合理安排供应时间和数量,避免因库存过剩而造成黄源浪费。3.2.2 规范和严格执行授权审杳制度。经营者应当建立采购许可审直制度,明确规定相关服务人员的职责和权限，明确相关申请和审杳程序。不得签署任何合同实体或合冏实体.不得以授权权限和权限以外的方式管理或批准任何购买活动。经营者实行集体批准或签名制，任何个人都不得度目决定或修改集体决定,经营者应根据购买金额设定审批权限.最小金额应得到服务或系统负责人的批准大宗货物的购买应该得到总干事的批准。发出批准的人应根据服务预算和实际需要确定是否批准合同,特别是对外采购,必须经总干事批准,建立科学的供应商评估准入制度“323投标书的介绍经营者根据市场情况和网买计划，合理选择购买方式,建立购买物资的价格决定机制,通过协商购买、收购、收购等方式,合理确定采购价格,调查比较价格必须尽量减少市场变化对经营者收购价格的影响。大宗合同应采用招标方式，合理确定招标范围、规则，执行程序和招标规则。一般物资、劳务可以合并直接购买，签订集体合同购买。少量的零碎物资和服务可以直接购买。324建立供应商选择制度台同管理者根据物资供应计划,通过原材料目录、原材料导入、采购等,充分调瓷、分析、论证所需各种材料的市场分布、生产厂家、价格、发展趋势等，通过行业杂志等渠道应该和行业和技术人员进行联合调查和信用检查。必要时形成供应商信息数据库。建立供应商淘汰制度,对供应商提供的材料和服务质至、价格、交贯明、交货条件、信用、经营状况等进行实时管理、评价和评价。根据审查结果,提出淘汰和更换的供应商列表,经批准后对供应商进行合理选择和调整,在供应商管理体系中进行相关登记。3.2.5 企业必须建立科学供应商的评价和参与制度。确定、调查合格供应商名单,选择供应商.调查过程是了繇市场的过程.也是了解产Is性能和质量的过程有句谚语叫“商品比三”,为了俣管和审查,需要调查记录。招聘说明书作为采购申请书的附件提交给审查员,供应商的选择是采购的中心环节,供应商是企业的战略合作伙伴,供应商的选择应充分考虑质量、价格、信用和支付条件。重点供应商上门考察，通过“采购委员会”投票选择价格便宜、品质好、信誉好的供应商,定期对供应商进行考核。供应商控制由内部监查人员进行，主要检验供应商的经营状况、内部管理、质量管理等方面.公司应制作供应商文件,收集供应商的相关信息。及时了解并记录供应商公平性变化、企业环境变化、乃至主要原材料价格变化,与供应商签订质量保证俗议.制作供应商管理信息文件，供应商提供的材料质量、价格、交货期、交货条件、实时管理和全面评估信用和经营状况,确定购买价格直接影响企业成本,是购买控制的绝对优先。在确定购买价格时.要注意削弱员工和领导的个人行动,调查产品的市场价格。我们可以充分利用网络平台，收集购买物资价格的市场信息。可以在网上知道产品的网上报价。通过电子邮件也可以知道其他地区的报价。我们也可以请一些生产者和专业人士了解他们内部的报价,重点了解和掌握商IS的成本，请理解不同销售者的利润构成,消除雳敢的隐患。我们应该充分理解在竞争中决定价格的规则。在市场调查的基础上,积极与供应公司进行竞争性谈判,利用供应公司急于中标的心理，在保证合理利润的前提下，将价格降到公认水平。326合同管理和成本拴制合同是购买过程中的重要法律文件。制作、签名、修改合同,符合公司合同管理要求和公司利益.有助于购买过程的安全和正常发展,有助于降低合同成本。签订采购合同的供应商必须审查合格供应商。三个供应商比较后,可以签订购买合同。合同必须书面签订。签订合同必须经过批准系统的一级审查。主要购买合同应与集体审查签订合同,购买合同应包括以下主要内容：。双方的商业信息、采购货物的单价、总价格、采啊货物的数量、规格、交贷方式和期限、的收地点和等级、支付方式和期限、售后服务方式和争议解决万式，采购价格必须由负责人确认。支付条件和发票税应参考财务意见书。签订合同后必须按照合同执行。有变更的情况下.必须在变更前按照合同的承认权限再次承认。3.2.7 货物验收控制公司采购的物资到达仓库后,采购胡会事先通知仓库组员晚收。仓库人员根据供应商的“订单”和“出货单”的品种、规格、型号对数量进行检盲。发现外协品品种、规格、型号、数量过多的,拒绝接受.同时反馈采购部调整,皴量检有后,报册所检查部门检查。检查合格后,发行“品质管理证明书”.在蛤收证明书上盖上“品质管理证明书”，登录后办理保管手续。认真确认产品数量.填写“材料损失清单”交给采购部处理,采购部必须将其作为供应商的评价指标。如果质量管理服务不超过检鸵标准.我们将立即联系采购部.与供应商联系.解决交换或取消的问题。328确认支付流程。月初，金融服务部门要做好资金申请和支付计划，根据支付计划和月度提供组织,支付控制一般分开。严格控制预付款控制、提前还款控制、提前还款控制、提前还款控制、预付款的预付控制,在需要预付款的情况下,通过购买信用证来延长支付期限。必须按照合同的有关规定签订合同,支付相关费用。购买部会跟进进货情况,加快发票的发行,提前办理注销手续。金融服务部门规范预付款.跟踪及时交货，避免损失。支付控制：采购服务部CH艮据合同规定的支付条件和支付期限要求支付。购买服务完成“支付申请”，将“购买申请”、“购买合同”、“入库单”和“发票”附在财务服务中.供审查。在支付控制方面,财务人员必须确认合同条件、迸货金额、结算单价、结算金额、受益者和开票机构是否一致、是否有预付款等。有现金，转帐和收据。一般不积极寻找供应商.但定期对账簿有好处。从长期来看，容易发生很多问题。另一方面.很难发现企业的人为失误和合同工的欺诈行为。如果长时间不结账的话,一旦发现就很难发现错误。有些帐目长期记不住,变成不良债权。因此,请定期检查未付帐目,进行年龄分析.把握未付帐面金额随时间变化的动向。特别是对于与采购管理者的交流，财务负责人必须明确该支付的金额。退货检查3.2.9产品发生质量同题的退货方式：退赁、更换或折扣、库存管理处根据质量管理所的意见通知,联系供应商制定相应的处理意见。按照增值税专用发票的管理规定,对开具增值税专用发票的供应商.金融机关应退回发票或向供应商开具“抵扣凭证”。对于退货，采购部门可以立即收回货款,对于折扣处理中使用的材料.可以根据IS质检查部门的建议,要求供应商降价。如不能达成旗议.退货的运费由供应商承担，特殊货物征收相应的库存费。33提高劳动者的专业精神和专业能力企业文化、价值观和社会责任感是影响企业决策过程和经营活动的最基本因素.是企业内部控制的重要环彘企业管理者在企业文化建设发挥主导作用，将职业道德和职业能力作为选任劳动者的里要标准,加强员工培养和持续教育，不断提高员工素质。第二,企业要培养积被的价值观和社会员任感,支持诚实、敬业、创新和团队精神,树立现代的管理理念,增强风险意识，然后根据采购业务的具体情况承诺要求有关购买者签订自律承诺书,严格歧照公司购买活动的要求进行购买。超过个人购买权限时，经营者应及时与经营者沟通,未经许可不得购买。购买行为超过权限范围的话,结果将由个人承担。这是防止欺诈行为的至要措施。企业应当为职工制定相应的规章制度.在遵守规章制度下对未实族的行为制定相应的处罚措施。例如,礼物政策、宣传助理等。34相互控制与为调为了完成购买活动的倘坏.不同部门的两个服务必须相互合作。他们必须首先考虑授权和执行职位的分离、职位执行和职位分离的原则、监督管理和会计职位的分离。建立不兼容的工作职责,通过服务与员工之间的相互协调,可以避免欺诈和欺诈。内部抑制、服场分圈的原则不是内部服务和内部员工完全分圈,而是不仅自我抑制,相互协调,达成利益最大化的目标。物费的保管和质量管理分为不同的部门。肉买过程中的一些控制功能,如价格审查、信用调查等,可以委托企业其他主管部门进行。这不仅改善了内部控制.还优化了业务流程，减少了人员,提高了效率。在承包主体的内部控制制度下,承包主体不能孤立。应该结合公司管理改至的其他方面的考虑。3.5在信息系统的购买控制中的应用(I)建立和完善ERP合同相关的业务模块,随若市场经济的快速发展,信息技术的应用日益广泛。企业资源计划(ERP)系统在企业准备、支付管理以及密切相关企业中的应用。ERP系统中的库存计算模块和供应商管理模块可以执行信息管理系统中的所有购买活动。完整的ERP系统可以由相应的权威机构在投权各种服务的基础上实施C确认供应商价格，跟踪采麴各环节，实时控制库存状况,实施公司6528882)大数据、区块链、云计算应用的有效管理和内部控制电子发票和人工智能在优化企业资源配置方面发挥更大的作用。4结论为完善物资供应企业的内部控制制度,规范承包公司的内部控制制度,是企业充分发挥承包公司内部控制效力的基础和前提。为了全面实行承包公司内部控制的有效性，N强承包公司内部控制制度的完善,完善内部控制管理制度,对购买活动的日常管理进行实质检查，建立规范化的有效投标公司内部控制制度,在制度上需要保证统一实施投标公司内部控制。对于承包主体,必须充实承包主体的权利责任机制和业绩审查机制。严格执行承包公司的内部控制和筹措资金的使用,重视建立良好的经营合同风险管理体制。承包公司提出合同申请.合理选择供应育.确定合适的合同价格.立即签订合同或框架处议.严格执行合同.验收采购物资,管理合同的返还、公共合同的支付科学管理取得台账等重要环节,注意价格机制是否科学,供应商报价是否通过，供应商接受委托，采购相关供应台材料,检查和霰踪由要材料价格合理确保材料合同价格,减少黄金损失。参考文献U1.财政部等五部委编写组：企业内部控制基本规范及配套指引一一案例洪解IM1.立信出版社版社,2012.121吴水澎.企业内部控制：理论实务与案例.北京：中国财政经济出版社200213中华人民共和国财政部会计司.企业内部控制规范讲解20104M.北京经济科学出版社201()|4|张燕江、诸波,基于内部控制五要素的采网业务内部控制设计IJ1.财会通讯，29(4)|5|蒋显平，强化企业采购与付款环节内部控制的思考U商业会计，2000(9),(6)池国华.朱荣，内部控制与风险管理M2版.北京：中国人民大学出版社7姜涛.企业内部控制规范手册M3版.北京：人民邮电出版社,2017.|8|胡为民，内部控制与企业风险管理：理论、实务操作指南M3版.北：电子工业出版社,2013.19)方红星.等.内部控制信息披露：影响因素与经济后果M1.大连：东北财经大学出版社，2012.I付君,内部控制评价与监督J1.财会通讯(学术版)2007.(6).