企业亏损审计报告.docx

企业所得税亏损审计亏损审计，也叫所得税审计，徜称税审。是由国地税备案的税务怖事务所进行审计.对亏搅企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告。纳税人当年亏损在10万元以上,或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企亚,年梢售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向主管税务机关供应审核报告。企业所得税亏损审计所需资料清柒一、财务资料1 .会计报表及淋注2 .全部账目3 .会计凭证4 .科目余嵌表（1填至末城的期初、期末和累计发生歆）5 .银行存款对账单、余秋调整表全部银行存款对账单）6 .房屋、车辆产权证明7 .长短期投资,投资协议、被投资单位言业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的祓投资单位圾审计会计报表）8 固定资产盘点表（标明国定资产各称、规格、致器、原佰、预料法值、运用年限、折旧歆、净值）9 0存货盘点表（截止会计报表日的盘点去,标明存货的名称、规格、锐、单价、总金融）10 发票运用状况汇翦表（领肉票号、金额；已运用的票号、金领；剩余的票号、金85）13职工工资人数月明细单二、条互类资料14宜业执照、公司接程或协议（工商）15税务登记证、组坦机构代码证书（国税、地税、质员监督局）17纳税鉴定文件、减免税批复国税、地税）18财务会计制度及相关内部限制制度19股东会、荒事会空大决议等文件20单位蛆织结构框架图21房屋租赁协议22相哭收入、成本的玉要合同企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？北京企业或公司,按税税要求：有以下几种状况之一就要做所得税汇算清缴审计,简称涉税审计或税审，以下简称税审。1、2010年当年企业亏损10万以上2、连续三年亏损3、2010年（企亚当年）销售收入超对3。00万建筑施工、房地产开发企业,商业等售企业的税前扣除事项4、2010年企业Ii利.以前年度亏损，要做所得税弥补亏报审计报告，这样可以弥补前五年内的亏损以上说的原则，每年各区会有自己政策，如：2009年海淀区.朝阳区不管企业亏强多少.都要聘请税务师事务所审计,并向株务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此.是否须要税审，要看企业所在地税务局的要求。企业所得税汇算泊绩资料清单一、企业所得税汇算清缴审核痛供应的备亘资料1 .单位设立时的合同、侨议、章程及营亚执照副本要印件2 .单位设立时和以后变更登记时的批文、购资报告复印件3 .单位现在执行的相关行业会计制度4 .单位内部笆理制度及相关的内限制度5 .税苏登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件6 .享受实惠政策的文件及前中介机构所作的纲税笺证报告要印件7 .资产评估报告、审计报告、以前年度税若鉴证报告（弥补亏损需供应近5年）8 .未经审核的年度纳税申报表及附表9 .报经主管税务机关批准的脱前扣除项目复印件10 .至要好苕合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议11 .单位奂联企业名单和袋联交易状况12 .再要的资产权属证明二、企业所得税汇算满缴审核需供应的会计资料1 .（期末）密产负债表、利润表2 .科目余额表1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方案计、期末余额；2板益美：全年累计金额）（手工既可不供应）3 .（期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申扳表及附表4 .总账、现金银行日记账及全部明班账、全部会计凭证5 .限行对账单、限行存款余额调整表、定期存款单6 .库存现金盘点及拉倒表（需盖至）7 .存货盘点表8 .固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购者发鼻9 .全部往来明细（含往来单位、金额.帐龄）10 .全缶各月发放工资人数及金额明细表11 .历年纳税扣除台帐12 .其他与税前扣除有关资料筋二：a公司破产审计报告a公司破产审计报告a公司破产笆理人：我们接受岐产管理人托付.对破产管理人接但a公司破产宣告日I1.1.1.年1月11日的破产资产、负债及全部者权益活算结果进行了审计。破产管理人对供应的限产会计报表、球海及会计赞科的真实性、完整性负质.我£1的贡任是发表审计看法。我们的审计空一句中国注册会计师独立审计准则河有关法律法规进行的.在审计过程中，结合破产企业的实际状况，实施了包括抽查实物费产和会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计状况和姑果报告如下：一、破产企业概况a公司（以下简称贵公司）成立于I1.1.1.年,隶属于.主要经笠农.一。.二、破产企业财产清算结果（-道产企业资产、负债及全部考权益it止破产白告日II1.i年1月11日,贵公司资产盛面总值1,111.111.11元,资产活狸总值1,111,111.11元，比收面值削减11,111.11元；负债账面总值1,111,111.11元,负信消SI总（S1,111,111.11元，比账面佰增加IImI.11元：全部者权益账面总值-1,111,111.11元,清算总值-1,111,111.11元，比账面值增加亏损111,111.11元，具体各科目审计调SS状况如下吉列示r（Z）破产企业资产、负债及全部者权益清算值与账面值差异调整状况破产资产总计酒匏值比妹面值削减11,11.11元，负债总计湎算值比赚面值增加111,111.11元；全部者权益清算值比霰面佰增加亏损111,111.11元,各项审计调整如下：I、应收账软：账面价值m,m.元，本次审计冲俏应收账款坏账打算m.11元，酒算价伯为111,111.11元。应收账款共”笔,账龄泉币为五年以上（具体明地见后附应收账款涌算明地表）。2、预付账款：账面价值11,111.11元，湎算价值11,111.11元.审计调减1,111.11元,具体调整明细皿下：（1）、调留预付a县农机配件厂配件欷1,111.11元（贯己到，未开发案,财务未如张，就止破产清算日货已无）：（1、得整账款共1笔，妹於全都为五年以上（具体明细见IS附预付账款消弊明细表O1、其他应收款：账圆价值ii,m.元,清算价值11,111.11元，审计调减,m.元，具体调整明细如下；（1）、调整应收I1.1.1.年公司食堂备用金挂账111.11元：（1）、调整应收东坪织犷寿何汇票11,I1.1.11元,该敕项为I1.1.1.年一外地人以东坪煤M名义购买农用车一嫡.货己提，开揩虚假汇票.盂县衣机公司就该事项己向山西省公安局报案,并已立案侦更.此案件至今未破获,本次审计做审计调整：1）.调整应收购买热水器价款1,111.11元，该款项为mi年公司职工李宜汉、高志龙去山东文登第豹农用车厂购货，同时网进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入.截止破产清算日货已无：（1）、调隹应收杨贵斌购买预制板修堵房屋费用挂账,m.元；（1）、调整应收高玉海修理费和涌理期所费用挂张,m.Ii元。其他应收款共11笔,诔龄全都为五年以上（具体明细见FS附其它应收款治姆明细表）。1、固定资产：破产固定资产眠面净值111,111.11元，其中房屋建筑物,.元，构筑物,m,.11元，本次审计冲回多提固定资产这就,m.元.因定资产清算价值111,111.11元,只中房屋建筑物111,111.11元,构筑物1,111.11元。1、其他应付款：诔面价值1,111,111.11元,消弊价伯1,111,111.11元。（1）、审计调增111,111.11元，具体调整如下：a、依据农业银行孟县支行出具的农机公司货款利息证明，补提贷款利息11,m.11元：b,依据孟县劳动和社会保漳局出具的关于a公司St止I1.1.1.年1月11日欠缴各项保险的询证函，补提畀老保险11,111.11元，失业保险11,m.:U元，医疗保险111,111.11元。（1）,审计调减11,111.11元，具体调SS如下：用期借款中向高志荥借款11万元.因虻笔信款利率远近高于银行同期货款利率的四倍，此第贷款时间为mi年1月,经合海1111年1月银行货款利率为1.11%,本次审计对此笔借款高于1.118四倍的利息做审计调整.得减其他应付款11,111.11元。1、应付福利费：味面价值1,111.11元，本次审计调整福利费余欷,m.11元，满鲤价仅为1.11元。1、应交税金：账面价值111,111.11元,清算恰值111,111.11元,审计调增11,111.11元，具体调整事项为；<1）、对账面反映的mi年至11口年月的租金收入合计111,111.11元补提房屋租员房产税11,111.11元,营业税11,111.11元.城市建设税,m.元,合计补提税金11,111.11元：。）、对mi年梢售门谢房收入111,111.11元补提首业税11,111.11元，城市建设税111,.11元，合计补提税金11,111.11元。K其他应交款：原面价值1,1,1.11元，清算价值1,111.11元，审计调增1,111.11元,具体调播事项为，（1）、对账面反映的I1.1.1.年至I1.1.1.年1月的租金收入合计m,111.11元补提教化费附加m.11元，价格词控基金.元，合计补提111.11元：（1）、对1.1.1.1.年销售门面房收入111,m.11元补提教化关附加111.11元，价格调控基金I1.1.11元，合计补提I1.1.11元。K未安排利润：账面价值-1,111,I1.1.元，清算价伯-1,111,111.11元.（1）.亩计调潴11,111.11元.具体调整如下：a、冲销应收账款坏账打国111.11元：b、冲回固定资产多提折旧11,m.11元：C、调整其他应付教中应付高志荣货款利息11,111.11元；d.调然福利谈余额.调增未安琲利浦1,111.11元。（1）、审计调减111,111.11元，具体词整如下：a、调整预付31.县农机配件厂配件款（货已到，未开发票，财务未入国，成止破产清算日货已无）.调版未安排利润1,111.11元：b、调整领何省农机公司配件款货已到.未开发蒙,财务未入账,截止破产涌算日货已无）,调减未安排利润1,111.11元：C、调整应收1111年公司食堂法用金挂账,调减未安排利润m.11元：篇三：上市公司审计报告模板-2011XXX股份有限公司审计报告及财务报表2010年1月1日至2010年12月31日止）目一、二、审计报告财务报表录页次1-2资产负铳表和合并资产负债表利润表和合并利涧表现金流表和合并现金流表全部考权益变动表和合并全部考权益变动表财务报表附注1-45-67-89-121-审计报告信会师报字（第号XXX股份有限公司全体股东：我们审计了后网的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表.包括2010年12月31日的资产负值表和合并资产负质表、2。10年度的利海表和合并利润表.2010年度的现金流15表和合并现金流表、2010年度的全部考权益变动表和合并全部考权益变动表以及财务报表的注。一、管理层对财务报表的责任依据企业会计准则的规定纲制财务报表足贵公司管理层的费任。这种责任包括：（1设计、实施和维护与归各报表编制相奂的内部果制，以使财务报表不存在由于舞弊或珞误而导致的垂大铅报：（2选择和运用恰当的会计政策：（3）作出合理的会计估计。二、注册会计那的贯任我们的贯任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依据中国注圉会计怖审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,安排和实施审计工作以对财务报表是否不存在王大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以铁将有关财务报表金85和被露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断.包括对由于现弊或错误导致的财务报表重大揩报风检的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作处包括评价管理层性用会计政策的恰当住和作出会计估计的合理住,以及评价财务报表的总体列报.审计报告第1页我们信任，我为获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法提供了基诋。三、审计看法我们认为，贵公司财务报表己经依据企业会计准则的规定纲制，在所有重大方面公允反映了进公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经云成枭和现金流Sc立信会计师事务全部限公司中国注册会计师：XXX中国注册会计师：XXX中国上海二。年月日审计报告第2页XXX股份有限公司奥产负债表2。10年12月31日（除特殊注明外，金领单位均为人民币元）资流淌资产，货币资金交易性金融资产应收票据应收眠款预付欷项应收利息应收股利其他应收款存货产附注十三期末余额年初余额一年内到期的非流淌资产其他流淌资产流淌资产合计非流淌资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期般权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产湎理生产性生物奥产油气资产无形资产开发支出商誉长期勖期费用娣延所得税资产其他非流淌资产非流淌资产合计资产总计后附叼旁报表吃注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第1页XXX股份有限公司奥产负债表（成）2010年12月31日（除特殊注明外，金领单位均为人民币元）负债和全部者权益（或股东权益）流消负依：短期借款交易性金融负保应付票指应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付就-年内到期的非流淌负住其他流淌负债流淌负债合计非流淌负饯：长期借款应付债券长期应付款专项应付涿预料负俵递延所得税负债其他非流淌负低非流淌负保合计负演合计全部者权益（或股东投益）;实收资本（或股本）资本公积减：性存股专项储备盈余公积一般风险打算未安排利涧全部者权益（或股东权益合计负钱和全部者权益（或股东权益总计附注十三期末余额年初余额后限财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负货人：会计机构负费人：报表第2页XXX股份有限公司合并资产负债表201。年12月31日（徐特殊注明外，金额单位均为人民币元）资产流淌资产：货币资金结算备付金拆出资金交易住金融资产应收票据应收账软软付款项应收保费应收分保账敕应收分保合同打算金应收利息应收股利M他应收款买入返售金两费产存货一年内到期的非流活资产其他流淌资产流淌资产合计非流淌资产：发放托付货款及型就可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房她产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物费产油气资产无形资产开发支出商誉长期盼撤费用逑延所得税资产其他非流淌资产非流消费产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。附注五期末余额年初余额企业法定代表人：主管会计工作负货人：会计机构负货人：报表第3页XXX股份有限公司合并资产负债表（续）2010年12月31日（除特殊注明外，金酸单位均为人民币元）负债和全部者权益（或股东权益）流淌负债：短期信款向中心银行借敕汲取存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融费产款应付手续费及佣金应付职工费酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保院合同打算金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流淌负债其他流淌负俵流淌负债合计非流淌负债，长期借款应付债券长期应付款专项应付款预斜负传递延所得税负债其他非流淌负债非流淌负05合计负债合计全部者权益（或股东权益）：实收资本（或股本资本公枳区I库存股专项储电盈余公积一股风险打算未安排利洱外币报表折算差额归同于母公司全部考权益合计少数股东权益全部者权益（或股东权益）合计负债和全部者权益（或股东权益）总计能注五期末余额年初余领后的财苏报表附注为财务报表的蛆成部分。企亚法定代表人：主性会计工作负贡人：报表第4页会计机构负贵人：XXX股份有限公司利润表2010年度I除特殊注明外,金额单位均为人民币元）项一、营业收入距茁业成本W业税金及附加销售费用管理费用财务费用费产减值损失目的注十三本期金额上期金影加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（搅失以“-”号填列）其中：对联首企业和合苜企业的投费收益二、营业利润（亏损以S-”填列）加：言业外收入W业外支出其中：非流淌资产必皆损失三、利涧总额（亏损总额以”号填列）减：所得税费用四、净利涧净亏战以号康列）五、每股收益；（一）基本每股收益（二）稼再每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第5页XXX股份有限公司合并利润表2。10年度除特殊注明外，金猷单位均为人民币元）项目一、艺业总收入其中：茁业收入利息收入己播保费手续费及佣金收入二、苗业总成本月中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同打算金净额保单红利支出分保费用首业脱金及附加销售皆用首埋使用财务使用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以S-"号填列投资收益（损失以3-"号沮列其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以号填列）三、营业利润（亏战以“-，号埴列）加：苣业外收入减：M业外支出其中：非流淌资产处置损失四、利涧总额（亏损总歆以”-"号小列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于因公司全部者的净利润少数股东损益六、Q股收益：（->基本每股收益（二）稗理每股收益七、其他综合收益八、综合收益总猷归属于母公司全部者的综合收益总颜归履于少数股东的综合收益总猷后的财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：附注五本期金额上期金额报表第6页XXX股份有限公司现金流表2。10年度除特殊注明外，金猷单位均为人民币元）项一、经W活动产生的现金流金目本期金颔上期金薇销售商品、供应劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税铉支付其他与经营活动有笑的现金好营活动现金流出小计经营活动产生的现金流1»净酸二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金箔置底定奥产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额必置子公司及其他m业单位收到的现金净颔收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产,无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净欲支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流净欲三,筹资活动产生的现金流是汲取投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流人小计传在俵分支付的现金安排股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金券赞活动现金流出小计筹资活动产生的现金流B!净初四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净招加歆加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余85后附财另报表附注为财务报表的蛆成S!分。企亚法定代表人：主管会计工作负责人：报表第7页会计机构负责人：XXX股份有限公司合并现金流!表2010年度（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）项目一、经艺活动产生的现金流是销售商品、供应劳务收到的现金客户存款和同亚存放款项净塔加欲向中心银行借款净增加额向其他金融机构拆入赞金净增加额收到原保险合同保质取得的现金收到再保险业务现金净猷保户锭金及投资款净招加敷就置交易性金歌资产净增加粮收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业旁资金净增加额收到的税费返还收到其他与坯营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳旁支付的现金SP货敕及垫款净塔加歆存放中心银行和同业款项净增加欲支付僚保陇合同赔付敕顶的现金支付利息、手续转及佣金的现金支付保里红利的现金支付给眼工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与垃营活动有关的现金经昔活动现金流出小计垃营活动产生的现金流净额二、投资活动产生的现金流收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金必解固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额必置子公司及其他管业单位收到的现金净欲收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流人小计购建固定资产、无形资产和其他长期密产支付的现金投济支付的现金质押货款净增加额取汨子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金潴净额三、笫资活动产生的现金流汲取投资收到的现金其中；子公司汲取少数股东投资收到的现金取得信欷收到的现金发行砺券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金殍资活动现金流入小计偿还债务支付的现金安排股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少锐股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流净松四.汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额附注五本期金酸上期金嵌后附财旁报表附注为财务报表的蛆成部分。企亚法定代表人：主管会计工作负责人：报表第8页会计机构负费人：XXX股份有限公司全部者权益变动表2010年度除特殊注明外，金默单位均为人民币元）本期金粒项目一、上年年末余颔to：会计政策变更前期差错吏正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额削减以”号堪列）<-）净利润（二）其他综合收益上述<-）和（二）小计（）全部者投入和削减资本1.全部者投入资本2,股份支付计入全部考权益的金额3.其他（四）利润安排1.提取盈余公枳2.提取一般风除打算3.对全部者（或股东）的安排4.其他（五）全都者权益内部结转1.资本公枳话增资本（或股本）2.斐余公粮料增资本（死股本）3.包余公积弥补亏损4.其他（六专项储得1.本期提取2.本期运用（七）其他四、本期期末余欲实收资本（或股本）资本公祝诚:库存股专项储备盈余公积一殷风阴打算未安排利润全部考权益合计启的财务报表附注为财务扳表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负管四：施工企业财务审计报告施工企业财务审计报告XXXX交通工程技术有限公司管理层：依据XX字200702号审计通知书，我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下：一、管理层对羟营结果的责任依据企业会计准则和施工企业会计制度的规定.进行经云成果的核算是项目部的贡任。这种责任包括：（1>设计、实施和维护与财务核算相关的内部限制,以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的桑大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策：（3>作出合理的会计估计。二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上,对经菅成果发表审计看法,依据内部审计准则的规定，安排和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部限制，以设计恰当的审计程序,对内部限制的有效性发表看法，审计工作还包括评价及首状况。三、基本状况XX项目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速马路二标三工区的路桥建设工程.项目经理：XXX2005年10月至2006年05月XXX2006年05月至2006年0?月xxx2006年07月至2006年11月xxx2006年11月至今K极止2007年6月30日XX项目部资产总计25,420,117.46元，其中流淌资产24,848,861.21元,固定资产571,256.25元。负住及全部者权益总计25,420,117.46元，其中：流淌负债25,432,"2.57元，未安排利润-12,355.112、KX项目因管理人员流淌性大，使短菅指标未能完成。3、XX项目预料可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01元.预料亏损-2,468,452.81元4、亏损缘比是XX项目部未建立健全内部限制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分期好的限制，由于人员不堆定造成项目部依权、馍务不能刚好精确的进行确认,使企业有潜在的保务无法确i,为项目部搭成干脆经济损失。5、项目部未靛合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未统高效地运HoW理人员没有建立姑合本项目部的规卒制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟塘编制资金运用安排上级财务，适成管理混乱。6、财务人员未依据企业会计制度的规定对固定贪产进行账务处理,没能刚好搐确的供应财务信息.是造成项目部不能刚好限制工程成本的主要场由.最终造成项目亏质。五、内限制度不健全对经营成果的影响1、 项目出现缺失原始单据现及。2、 内部往来不开收酒,不刚好对账，造成单方挂账,不能确认资产负债状况。3、 个人借万元选购款进行零星拉胸,使密金分敢,造成项目部资金不靠有效的运葬.加大资金占用成本。4、 选购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。5、 收料手续不健全,携成山皮石收料单出现日期不连续现象。6、 日用费用报梢手垓不全,没有部门的资金运用安排。1、不设专人刚好编制工密表,没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿,造成确认工程成本不精确。8、 出库制度不健全，隹成打架队出库建纹的虎5型10.2205吨，损失金额合计33,159.99元。9、 领料制度不建全,工程图疑不全,不能精确核算作业单元成本,无法限制成本。10、 未建立机械设备管理台账,造成机械消耗无法确认。IK未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋谡直机g*12型价值元盘亏。12,未建立固定赞产管理台账.造成一台千斤顶价值元盆亏。13、起审机款150,100.00元未取得相关单帖无法确认实际成本。14、由于管理不善，承包人预支12额工程款,XXX预支超嵌工程款元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账.给项目部造成干脆经济战失。15、XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。16、 机械租优决算手续不全,无法御认租货费的合理支出。17、 财务人员职责不满,制单人混乱.区至出现凭证无制单人现18、因管理不苔，造成模板损失，使XX单位建筑理板押金10,000.00元无法收回。六、审计看法我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严峻的但理海河.财务部门没镌起到监督、审核的作用,但理层没能充分尽到短妒企业资产平安完整的职责.使项目部造成亏损。七、管理看法我们就XX项目的审计工作中发觉的问胭，进行了具体的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后.我们附注了具体的说明和管理建议,需望公司管理层能饵本考虑,共同努力完善内部限制制度,以实现公司利淘最大化的管理目标.XXXX交通工程技术有限公司XX项目部审计组二OO七年七月十八日附送I上述会计报表、报志附注及首埋建议书启五：审计报告范例索引号：ek审计报告范例一、标准审计报告的爹考格式审计报告s公司全体股东：我们审计了后附的S公司财务报表，包括20X1.年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、现金流震表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任施制和公允列报财务报志是3公司跄理层的费任，这种责任包括：（1）依据企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映：2）设计、执行和维尹必要的内部限制，以使财务报表不存在由于匆弊或错误而导致的莫大错报.二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计行法。我门依据中国注阳会计他审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我门遨守中国注卅会话伸取业也德守则，安排和执行审计工作以对财务报表是否不存在生大悌报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以狭衔有关财务报表金额和按霭的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表审大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表堤制和公允列报相关的内部限制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价检理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们信任,我们茨得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基址.三、审计看法我们认为,3公司财务报表在全部重大方面依密企业会计准则的规定编制,公允反映了s公司20x1年12月31日的财务状况以及20x1年度的经营成果和现金流。中国注田会计师:(箔名并盖章)XX会计师事务所XXX(otF)中国注阳会计师：XXX(签名并盖章)中国XX市二OX二年X月X日二、非标准审计报告的等考格式1 .带强调事项段的无保留看法的宙计报告一可镶导致对持续圾管实力产生而大轨虑的事项或状况存在更大不确定性且财务报表附注己充分披钻审计报告3公司全体股东：我们审计了后附的S公司财务报表，包括20X1.年12月31日的资产负债表，20x1年度的利涧表、现金流案表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的贵任辨制和公允列报财务报表是3公司管理层的责任，这种费任包括；(1)依据企业会计准则的规定货制财务报表,并使其实现公允反映：(2)设计、执行和维炉必要的内部限制，以使归务报表不存在由于苑弊或错浜而导致的更大错报.二、注册会计师的宽任我们的贾任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我门依据中国注阳会计怖审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计如审计准则要求我门道守中国注用会计师职业道德守则，安排和执行审计工作以对财务报表是否不存在更大榻报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获衔有关财务报表金额和按霭的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断.包括对由于舞弊或错误导致的财务报表康大错报风除的评估。在迸行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作正包括评价跄理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评饵财务报表的总体列报。我们信任,我们校将的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基设.审计育法我们认为，3公司财务报表在全部重大方圆依岩企业会计准则的规定编制,公允反映了s公司20X1.年12月31日的财务状况以及20x1年度的经营成果和现金流I1.四、强调事项我们提示财务报表运用者关注，如财务报表附注X所述，S公司20x1年度发生亏报X万元,在20x1年12月31B,流消负保总85高于流淌资产总额X万元。s公司己在财务报表附注X充分披露了以实行的改善措施，但其持城经营实力仍旧存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计看法。XX会计师事务所中国注阳会计卯：XXX（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖童）中国XX市二。X二年X月X日2 .保留看法的审计报告一审计范民受到限制审计报告S公司全体股东：我们审计了后附的$公司财务扳表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利涧表、现金流表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任能制和公允列报财务报表是3公司管理层的责任，这种贡任包括；（D依据企业会计范则的规定编制财务报表.并使其实现公允反映：（2）设计、执行和维妒必要的内部限制,以使财务报表不存在由于舞弊或惜误而导致的更大情报。二、注阳会计师的责任我们的责任是在执行亩计工作的基础上对财苏报表发表审计看法。我门依据中国注册会计他审计濮则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求我行强守中国注册会计师职业道镌守则.安排和执行审计工作以对财狗报表是否不存在康大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获得有关财务报表金初和披露的审计证褶。选择的审计程序取决于注册会话师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财笫报表更大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制,以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法.审计工作在包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们信任,我们获得的审计证据是充分.适当的,为发表审计看法供应了基设。三、导致保留看法的事项如财务报表附注X所述，S公司于20x1年取得了X公司30%的股权，因能够对X公司施加至大影响，故采纳权益法核算该项股权投资，于20x1年度确i对X公司投资收益X元.截至20x1年12月31日该项股权投资的殊面价值为X元。由于我们未按允许接触X公司的财务信息.、管理层和执行X公司审计的注册会计师,我们无法.就该项股权投资的账曲价值以及，公司确认的20X1年度对X公司的投赞收益获得充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些金额迸行Ia整，四、保留看法我们认为,除“三、导致保留看法的茅项”段所述事顼可旄产生的影咆外，S公司财务报表在全部桑大方面依据企业会计准则的规定纲制，公允反映了s公司20x1年12月31日的财务状况以及2。X1在度的经营成果和现金流贸。XX会计师事务所（盖章）中国注用会计师：XXX（签名并美康）中国XX市中国注册会计师；XXX（签名并盖章）Z-Ox二年X月X日3,否定看法的审计报告一财务报表存在王大错报审计报告S公司全体股东：我们审计了指附的s公司财务报表,包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利洱表、现金流量表和股东权益变动表以及以务务报表附注：一、管埋层对归各报表的责任编制和公允列报财务报表是3公司管理层的责任.这种责任包括：门）依据企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映：（2）设计、执行和维尹必要的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的壬大错报。二、注册会计师的费任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我门依据中国注阳会计怖审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注阳会计师取业道德守则,安排和执行审计工作以对财务报表是否不存在生大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以茨汨有关财务报表金额和按露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括对由于翦弊或错误导致的财务报表重大揩报风险的评估。在迸行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层延用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们信任,我们获得的审计证据是充分、姑当的,为发表审计看法供应了基础。三,方致否定看法的事项SD财务报表网注X所述，20x1年S公司通过非同一限制下的企业合并获得对X公司的限制权,因未能取得购买日X公司某拉束要资产和负债的公允价佰,故未将X公司纳入合并财务报表的范围.而是按成本法核算对X公司的股权投资。S公司的这项会计助理不符合企业会计准则的规定。保如将X公司纳入合并财务报表的范围，S公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。但我们无法确定未将X公司纳入合并范由对财务报表产生的影响。四、否定看法我们认为，由于、'三、导致否定看