XXXX年会计证继续教育-企业所得税汇算清缴试题.docx

军陕科渭总颔,是指企会修倒S1.家拨一会计制度的提定计百的军度会计到濡。实糖专例第五十-三条企业发生的公Ii性搞靖支出，不超it年设利洞总颉（）的部分,也干扣除。答孙CA.8%B.10%C.12%D.15%单项选择题K企业的业务招待费为4匚万元，辆售收入为38。万元，NA企业业务招待费的实降扣除褛为O.答案：SA.24万B.155C.4万D.15万至24万不企业防得!法实篇等例第四十四多域定企业发生的闩合条件的广法费和业务宣传费支出除国务院财收、猊身主管部门另有煤,定外,不超过当年H包（曾业）也入O的部分，准千招除，£过第分准予在以后螭税年度络转?D除.答案，DA.<B.10%C.12D.15%某息机构在外方市有2霉非法人分支机构热和3,N年一年度蛇一计算的应炳税所编第为：。：万元，-：6年侵入量业收入38万元职工工费3：万元费产总项“0C万元：E量业收入：0。万元,职工工费"万元货产导颉力。万元。三X>A.34,685；15.415,8.36.845；13.155企业应自炳猊年度找了N日起（）内,依M击津法找反其他有关规定,自行计算才炳税年度应期税所得薮和应炳所得税浦，并向主管脱务机关办理企业所得税年度纳税申推得答案：CA.1个月B.60日C5个月O.90B2H3年9月S日，A公交公司当天取得公交案生黄”300。元（增T税税率为“），则增量税感炳税软为（）答案，BA.103011B.300011C.100011D.100OOS20；:年5月：日ZJfi个人所得税起征点调整为（）答冢，OA.1600S/月0.200沅/月C.250沅/月'D.3500jf1.小王为一企业员工，母月工货收人心“元（已加除三险一金），本次税改后，母月塞蝌个人所得税力（）。答案，A.15元0.15011C.50（沅O.Ox多项选择题下刊对千偏税iff建正餐的先（）。答案：BCOA.ft»®.值目WS9停期造成不卷他或少卷防应防猊次的，由税务机关费令用烟正，弁处五万元以下的罚款“8.五熟SJ上名列支出贰者不叫少掰ba或不罐出9修嫩砥谕丽1坂于低取C.对38也人SiV1.的，由帜务虱?y檄H不微或者少微的也女.潘飨金.并处不必或者少电的改款百分之五十以上五需以下的？5敬D.对靖及人俟俎改成犯里的，传法源究刑事责任企业取存的名哭M中在校法上可作务示QE机收入的有7T7答案：ABCA.财政补助0.财政卦班C.则攻性专项资金D.出口退投款下列师空情况企业可以不彻同销售确认收入（）各痴A3CDA.企业将费产用于生产、制选.加工另一产品B.企业自建IaS1.谤铸力自用C.企业将费产在,3机构JJJt分支8UZKKD.企业自建庖品偿火力经营（三ii>第西F二不甯二就府至圣正后其主奇哀面的亚旃蒜,下有含石菽层V（ffi4少企业或者其关器方及纳税收入或力所海浦的,税务机关有权按照合理方法但整。K所秫合理方法笆恬（）<br>答案：ASBEA.可比聿受拄希格法8.再销售价格法C.戌本MD.文8净利司律E利间分酎法企业从事下列号：“项目的所用与以免征企业所镖设O。答案IA3DA.中药材的和母B.叁泵的冲dC.海*芬顼。.稼KBaS商企业所得税法第十二冬设定在计算W纳税所存热H企业技殖找定计算的无形费产推销费用准千种除,下列哪丝无形笠产不得计算柞M将用汨除O.答案I5CDa.自行开发的支出巳在计飒SW所得榄四?«回无论责产：B.自创“：aJI底«动无知痢资产；D.其他不禅话或他销费用码的无心费产；根据，-，星企业所，机应纳般所得靖的爵"Jn球也定企业日雇生'，、员所工院发生的费用，应区分为工费耕金支出和中工橘刊皆支出井技企业所鼻税法比支在企叱所得惊蔗扪阵,答案，SCDA.?：习生8季节工C.WID外其芳多於述用工11企业在生产罐管港动中发生内以下务些利息支出准不扣MiC答案，AS3DA.丰金龄企业陶金1!全业翼的利JB支出B.*金融企业向本金!丝虫憎蒙的利星支出C.金航企业的各项存KWX±0.企:!£经曩准强行口券的利用交出企业所得税法第三十号埋定企业的下列中些支出，可以在计算应纳税所得曲PttO计”除（）。答案：A3Ca.开发需技术发生的小先开亥费用；B.开灰瓶产a.珊工艺裒生的解无开发费用：c.saui疾人员及瞰电的安的班也就业人员所支讨的工资；0.购买大SSB1.定曼产的支出.下列丽Hn丽颤丽S砌丽不计H西蜗税矮，不得IftJD进项税颉套使用增值税寸用友Wo»答案：3CA.1删檄人会计程算不健全8.一般姑校人不论妙提供桂建花务资14C.试点纳也人年怕售SWS过小期助我人年的倍事物相，未中语一般然双人资格U定的D.一般访取人合计较复健生，就好提供酒蠕税多奇辑铜去那是指纳税人提供（S税服分取存的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（）答案，CDA.手法费B.扑贴C戏灯15基金D.行我孚业性依然下列在“应文牵值税”的明缗滕宇谀置在借方的是O.答案，ADA.迸项WSiB.WJ1.ftgJCiSJI楣81转出D.M免帆歌时干交通送新出执行二，的税零，模负则根据企业的()?现出上升或下降的均势。>XAC九资3：有机构成8.技术水C.SJ1WDI5目D.机IS设备总星FW殳0面烫用务If不耐人著由物通IRTTT否案，SDA.技术裕调墨务B.个人投资七博整务Ci码B权管沟限寻D.rr常管1«第务不JI手工货、薪金所簿的征税项目收入包括O.答第，30DA.由生子女?1贴8.托儿孙勃骨C.差而粉&砧。.谟/升助tt总分机构之同所律秘汇第史率方法实行“统一计算、分级管理、粒地部第、汇息潘Jr财政谑用”的处理办法，总分机梅统一计Ir的当期应炳税葭的地方分享部分，3由总机构所在地分享，25%由各分支机构所在地分享，25%枝一定比例在各地阊进行分配。以上说法O。答案I3A.正饰8.精识A.正朝8.情浸享受免脱优JB的枚iJ#按浅依JS不包括遑姨特有后民企业公开发行并上市汉酒的JB票坦千24个月取海的授法也JJO.答案.B好森九J1.FkUfIH.林植鲂锐拥整表3横2反次贷产英用的情坑和M箱情退。企业应限据38定货产折旧.生产性生物费产折旧、十斯待摊费用熊怕、无形费产样料.岫气IhfF投费箍恰和油气开发忸费林徜分别送行分次统计，统计酎可根猾粒法炊定和企业会计芯算情况送行适当归费.以上说法（）答案1AA.正嚷B.借谭蝌猊人提供运用不同税率奴才征收率的应税都写的应当婕一从不JS用就等核苴结学皎（）。答案，SA.正事B.信保境外魁他向境内个人提供完全在境外木密的应杭东务11千在境内提供应炽胳务OO答案：BA,£«B.搐识M.点炳机又左X点工茂元日（含）前签订的尚未执行完毕的租费含同应在K点工旃之日起技照料随q求策用立维纳厄欣O.A.正B.愕识对于誉业祝纳校人而宫，由千两税并行，莒北税纳税人购进货物所支付的总信税不能在纳含业税时Ja陵（）答弟AA.正曲B.倦谈快运公司捕有自有送安工具此运新部分世人国便通公司取得的全部出入无法划分的？支交通送审以ttfeO答案：AA.正硼B.帽设企业向个人纳名高B（产品）和提供服务力始干的州品不保要征收个人所得校.以上说法O写第IAA.正承瓦憎浸个人将其所得时帙H事业和其他公益事业的揭德部分情照国务院有关煤定-TiW-从应纳负所得中扪除，以上说法（）.答案：BA.正S1.B情诅单项选择粉WIS1中*人民共和国税收征匕管理法的有关煌定,对圣业发现以防年崖实际发生的.按垢机政炊定应在企业所得相前招除而未拘除或者少加除的支出企业做出审的申报及说明后准予迄并至该项目发生那双计百怕除，但追补SUM期限不得超过O筌.答案IBA.班B.辨C.65D.10年企业Ei自幼松年度线TN日总O内,依照法律法代及其佗有关煤定自行计,本，内松年度应纳税所得腐和应靖所得相硬并向主管悦务机关办理企业所得厄不侵炳星申报答案：CA.1个月8.60SC.5月D.90B«实菸谷例第四十三等燃定企业发生的与生产统管活动有关的业务招待费支出，按照发生颠的O扣除但炒高不再超11当年料等（青业）收入的（）答案，BA.50%；6B.60*b;5入企业的业务招待费为SC万元，销售收入为338,万元，则£企业业务招待簧的实际护除颉为O.答案，SA.24万8.157)C.4万61罚至24万N何某总机构在外看市有2家非击人分支机枸;I知3，M年一手度嫣一计算的应妫税所得装为：0：万元H年度；业收入38万元，职工工费3C，万元,货产总歆；OOC万元：3营业收入：0。万元限工工货“，万元，负产息稼”0万元.S«iJ1.A.34.685；15.415B.36.845；13.153下列不属干企业鲂税人汇算清缴M帚要推送的费料有（）答案，DA企受所懦税洋度用税申报哀及真用泉8.资产负慎JftC.利闽京D.现金端金表年境利泅g睡是指企业依照国家统一会计制度的找定计算的军境会计利阑”实施牢例第五十三斗企业发生的公Ji性加整支出不超过年度利洞葛颔（）的部分,盘手相除，答案ICA.8%B.10%C.12%D.15%企业发生的IP工病利费支出,不超11工费薪金总读O的部分灌予扣除.等*CA.5%B.10%C,14%D.20%（企业所得税法实箱与例需圆十日条煤定，企业次生的衣台传件的广达费和业务宣传责支出，除国务院财政、校务主管部门另有发定外，不超过当年料香（修业）收入（）的部分，段予扣除；S过部分淮予在以后炳惊年便结转招除答案，DA.8%B.10%C.12%D.15%尹燕Or廉一般炳税人在开始球点的当月月勿应徼的会计处理是（）.答窠：A.借记应交税费一一甯鱼校督衽税袁，货记或文猊费应父嘲6俎C进攻税财的）B.借记应文税费一一（5交地值税（进项闻秒陟出），骨圮应交税裁用fi5tSS3御1般C.借记应爻也费一一SSWSW（s2J5W），贷记应义根费一一增值机S3政税期D.S5JttS-JffHRgRtf1.IP，货记在文机费一一S3Zff1.R（送以机的）阳500万元的«税人。.鹿税甑务年林1M9不离300万元侬帔人2。：3年？月5日，入公交公司当天取得公交痛生费”300。元（增僧粒税率为3D，则增值税应纳税款为C答第BA.103011B.300011C.100011D.100OOjt区公司为3公初提供嵬材料商8，签定的合同找定当年：月日淞甸向K公司支付款项35万元，由千力公司挑住的集材14.既量高运簌快m公司非常清意干当年一月：日即支付含物欣项”万兄MiIr税务机关叵以（）於“为靖值税纳税义务发生时间，答案：3A.8月15日B.7月1日C12月31日D.无沫明定力安置f军雾属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起企业提供的应税龈务（）年内免能tfi.答案：CA.1年B,H。班D.班2）二尔9月：日Z后，个人所福税起征点调整为O.答案，DA.160沅/月B.200沅，月C.250玩/月D.3500元/月小王为一企业员工每月工笑收入”00元（己to除三段一金）.本次税改后月徽纲个人所H税4为（）.苦案，AA.1511B.15011C.500元0.沅多项选择企业取得的各士收人中在税法上可作为不征税优入的有（）。答案IASCA.财政衿助B.MaiHteC财或按学项资金D.出Oifi改款企业在生产圾管活动中发生的以下餐些利息支出准予M除（）答案Ix3CDA.丰金!企业向金腔业mSt的利JS支出B丰绕企业向非金箍企业借款的利息支出C.金融企业的各项存敬利8支出0.企业经批准发行债!的利息支出企业从下列箜痰的所H可以免征金费所存税()否案：XS2A.中药材的神(BB.3)frffiC.j水芥琼D.林木的培才初相人申报怕除的广告费支出应与费的支出产格区分.炳税人申报折除的广告将支出，必行行台下列哪叁条件().答案：A三CA.厂6*1过缸Ia芮fHii侬构创作的：B.已用原支付费用，并已Ifi檄相应发烹:C.通过一定的«««»：0.一班力企业哥东领i55收入蒯-售费用.下期受情况企业可以不现要确认收入()答案ISCDA.企业格资产用于生产、IW1.1、m工另一产品8.企业日谆商品微转为自用C企业将资产在51种：KX分支机构之1闻$，移D.企业自建商品S5转力运营企业所育税法第十一号找定在计算应纳屹所得颉H，企业技览也定计算的固定货产折旧，准予扣除,下列等丝因走货产不得计算折旧扣际().答案，ABCDA.B58.建筑物U外条投入使用的固定资产；0.以做曳超变方丈也出的固定SS产：C.用轻IS活动无关的80定资产；D.单独估价作为团疣出产入般的土地：根嘱2：2年企业所得税均纳税所得翔的新人项扣除找定，企业团承用()人员所实降哀生的费用，IS区分为工货薪金支出和职工猛利那支出，并按企业所得税法线定在企亚所得税的扣除。答案：ABCDA.各习生B.季节工C.USffTI”外部劳务泥请用工IC企业所得税法/日+一条第一款炊良企业去菖关*方N傅的!t务住乘，不和台独立交易原用&少企业喊者其关电方应鲂税世入鸵者所得酸的,税务机关物权按眼台理方法调芟。其所称台理方法，包括（）.<br>答热ABCDEA,可地非受疙除格法B.再旃售价格法C.成本加成法。.交易净利润超E.利闰分割法企业所得税法第十二等炊定在计成西妁猊所用If纣，企业按不煜定计H幻无死笠产耀耕普田,逑予IO除,下列M些无形货产不得计菖检情符用招睬（）.答案，-B=A.自行开发的支出已在itx应纳Bt所律»H曲的无无分产；8.自创唐富；C与经营融抚关的无形费产；D.Jt怯不Uh1.MM锢费用?Ie闻无电资产；2：f年：月：日念在全国迈国内实行替波塔球点,并微机经（）端入试点行业寇Bb十二五期间全B充或背*堵任务.答案IACA.i«8运土赧务B.f三息技术解务C.&E电遇信解务D.g解务下巩加蛉情吃盛甘校眼柚者破知凿值收税率计*白箝税项,不出根和进历税装和使用用值就步用汇»O°答案，ABCA.一盛8机人会+赎道不健全B.一殿4«税人不勰够捶供准事校负“C.试点人年幼智不超过小Jft模缩祝人年怕售BMf欣，多申潘一删博人资格U定的D.一般纳税人会计位制健主，½Fttff>¾gKM下列弊些咨询类躯务皆不纳入鸳也皆港IK（）答案13DA.»*««»B.个人投货告由部务C.知识产枳咨内蜘务D.教方咨图口务熠值相猊12系统笆珀（）.答案：WS-OA.增值机吃伪也拉关烷B.货物送Si业增0晚专则发控系代C.机，动王柏香代一SiJSg¥<E。.公8S内河戈柳运就业发票史拄去统销害却是指辆税人提供应税展务取得的叁标价款和价外费用，具中价外簧用不包括（）。答案ICDa.亭连变B.朴祐c.R.na三D.行政事叫Jt收费不J1.=F工货、着全所得的征税项目收入包括（）画MDA.按生子女和贴B.½)1.nfcC.SSJStMfiD.i8ens判断题阳表九资产折旧.舞怆纲粒黄整表横向反映55产类别的情&和棒检情况。企业叵承据周迂55产折旧.生产性生物费产折旧.长期待排费画捕睛.无形袋产然植.油彳勘探投友邦iAW曲M开发接资穆靖分别济行分类统计，统计时可根椀税法戕定和企业会计核算情况进行语当归类。以上说法OOVXiAA.正MB.Mf谖对千瓦生烟增值税又撤纳雷亚税的企业，卓则上找览其税务登记时自行申报的主着业务皮塞纳的流转税税a确定征管归属（）。S:三:&A.正确B.懵请享受免税优惠依权益性按情收；J不笆括连埃持有居民企业公开发行并上市说竟出聚票婷千24个月取程的投夷枚启C答案，3A.正鼻8.傅识这点纳税人在送点方腾N日（台，前签订的尚耒快行先中的相行W同，应在t点实IeN日起按邨新的校也政黄代定城纳税款O。答条SA.正骑8.情雄对干管业税纳税人而K由千两税并行管业税纳税人的送货物所支付的培任税不能在纳管业税吩扣除（）。答案，A.正事B.恰浸出康公司镇有自有运物工具且运督部分收入与快通公司取算的全部收入无法划分的按交通运输业征税（）。Vff1.1.203A.正确B.怆翼企业向个人楣售商品（产品）和提供屋务时给予的赠品不需要在1个人防4场续上说法（）冬素IhA.正瑜B.传遑企业年金的个人里费却分，可以在个人当月工焚将金计J1.个人所容税BftO建。以上说法O.答案，SA.正事B.IS谒隼项选洋题果总机构在外方市有；原非法人分支机杓入和3.：年一季度统一计算的应纲粒所算睫为：二万元“年度、量业W入38万元E工工袋3。万元,货产急散,3。万元，3管业收入：03万元，甲工工笑，：万元，费产息颂2%万元。VXiA.34.685；15.415B.36.845；13.155年度和润急鼠，,是指企业依辟国客统一会计制度的线定计JI的年度会计利润，关篇条例第五十三条企业发生的公立性搐靖支出不超仕年度和消总演（）的部分,灌于加麟否案，CA.8%B.10%C.12%D.15%某保圳企业2S：年度汇算4域时息机构汇的全都应蜗税所缗颔为万为，总机构运用24*税率，三个分支机构适用的税率均为2h.2:1年企业汇望清魅年度三因索赎据为，力计算方便，如我入息融、工找总破和皆产总须用为"万元，分支机构一的三因素均为：。万元，分支机杓二的三因泰均力二，万元，分支机构三的三日景均为2S万元。企业刍年度汇算清遇甘计度蝌所律桃领为O万元。答案，DA.14.58.12C.12.5D.24.5,.1K中华人民共和国相收任枚管理法的再关炊定,对企业发现以防年度实际发生的.技服机收伐定应在企业所可校前归除而未扣际或者少扣除的支出，企业做出中段中景及说明后准予坦补至该项目发生星戾计In口际，OtiH卜确认期限不得超it（）不。S=*.3AX8.拜C.&50.10渊麻©纲税年度观TN日起（）内，依事法律法拄及其It有美烧童，自忏计W本IA税年度SMR税1hi7¾FWHU懒，=U主*货务机关办!金K1税率虞第税霰答案,cA.1个月8.60日C.孙月0.3）日下列不属干企北切税人汇鲤清生附需茬很送的袋料有（）。答窠：3A.企业历程税年度的税申报表及耳用表8.资产负债表C.利河表。.现金流量表造业的再招待劣方5万兄;销«也入为“万元.则K企业业"M得密后霎后而诛额力（）。普案I5A.24万8.15C.4万D.1罚至24万之何企业所用历法实施多例,笄四十四多煜定企业发生的符合多件筋广告费和业5宣传费支出除国务院财通.税务主Ir靓门另有煤定外,不超过当年楂包（宜业）收入（）的部分准予扣除，超过部分，港不在以后纳税能度结必扣除.答案，DA.8%B.10%G12%0.15%企业发生的单工福*1费支出，不起11工夷春全总很（）的部分灌子担煤.答案，CA.5%B.10%C.14%0.20%支公用为3公司提供原材料福品签定的金间炊定当年2月：5日峻同向;I公司支付款项35万元由于K公司现供的照材料员建高培象性，3公旬非需清息于当年一月：日即支付货物耿项35万元。则主管税务机关应以O确U为地0悦鲂机义务发生时间。否案，BA.8f1.1.5SB.7月旧C.12月3：日D.无法建定2。”年9月S日X公交公司当美取得公交索坐费；03000元（相0悦税率为3”.用增值反应炳税款为（）答案ISA.1030118.300阮C.100011O.1000011环于漫业扭营速一般纳税人在开K点的当月月初应能的会计处理是b三:三.Aa.Aiiesstw-增值税盆抵税断，货记应交税费-应交通馅税（遗项相款已出B.借记应交税费应SWiSW（进攻况的时出），货记应攵我费一一W*SS<HWiPC.信记应爻税费一一应爻增值也<J9ttfP），贷汜应爻税费一一增值枳Ia抵税贯D.借记应交税费一一增值枕督抵税典，货记应文税费一一SJZwraw（Ia项am）力安3EQ军军国贸业而游开办的企业,自皴取杭务登记证Z日企业提供的应总服务（）年内免征!1.答真，CA.1年B.班C.3年0.评技帽年储S6遂行划分Iit1.税小炊根蝌税人是措O答案CA.瓜蜕心务年怕售81高500万元的4AB.应税触多年明售榛鬲3JO万元的18也人G应网R务年情酬不铜5。0万元的8税人D.段税燃务即的IHn不漏300万元的女人28JT9月二日之后，个人所得税国证点退整为O.答案，DA.160沅/月B.200沅/月C.2500元/月D.350沅/月小王为一企业员工，号月工货收入480元（已扣除三除一金），本次税改后，号月给纳个人所得税为（）答案，AA.1沅B.15011C.50011D.沅多项选择危FK印竺情，兄企可ITn，:"%碑认收入O答案，3CDA.企业将奇产用于生产.赵父、加工另一产品8.企业自评而S8力自用C.企业将转产莅£机网及再分支巩构之间势卷O.企业自建商品房痔为姓工（企Ikg4目,三:，÷-÷X-?:Hts-SJ1./.TFn-I-Xr京少企业或者其美联方应纳税收入政者所得睡的医务机关有权挂相白JI方法同整。其所称白理方法，包括（）<br>苔累：A3C2A.11I比*受拄析格律B.35W51t4gC.成本加成/D.StSi，利波飞E.柳的副法企业从事下列哪丝项目的所得可以免征企业所拜松）.答案：iSDA.中药材的冲植B.ZtSBWff1.C海水亭窥“林木的场H企业取得的名美收入中在税法上可作为不征相收入的有7T7否第，HA.用敬相助&财政朴贴C.R*J5SD.出口退枳默下列列项中唯履钙助币报货产惯失（）答案：8CD工存货发生的正第接我B.生产性生物资产损失C应收软取损失D.投资案失纳税人申报归除的广自帮支出应舄费勒支出产格区分。纳税人申报怛除的广自费支出，必须看合下外那些条杵O.答案IASOA.广白是通过短工第8h'3tt遣的&f）机构制作的；B.已实际支付费用，并巳用僻相网发票：C.通辽一定的媒体作播；0.一切1£为企业带索狂法收入的广拧费用.企业所得税法第十一绛发定在计集应纳税所3$曲"，企业校照炊定计的GS定负产折旧，市干招好下列哪经Ia花费产不再计算折旧将部（）答案tABCDA.房总.建箕物以外耒投入使用的BJ定诲产；8.以融资相缴方式用出的BI定资产；C.与系舌活动无关的BJ定资产：D.单独S价体力B1.定负产入务的士哈:企业在生产蝗营活动IP发生的以下却空利总支出通干加除（）答案IABCDA.1：金J!企业向全触皿8£的利.支出B.Ir金融企业内窜金常企业情款的利J6支出C.金融企业的各顼存*虑支出0.企业伤Itt遭发行演券BIma支出企业所得税法第十二条娱定在计算也纳税所得菊叶，企业按照煤定计算的无形货产博税费用，准予扣除，下列色无形笠产不得计算傩摘狗用扪除O.答强IASCDA.自行开发的支出巳在笈做所湾丽吟的无花资产；B.自创Ia修：C.与经雷清动无关的无浮55产：D.瓦怆不播计怛费用，曲的无洋.货产：示靛“蔽IetB祝”后明细库中俊量在倍秀丽是（）T答案，心K13项税第B.JttS1UiS项税M出D.*5*销W淡是指纳税人提供应税照务取蹲的全部价款和61外费用，其中价外费用不包括O苦累：COA.手参变8.nt6C.BiFf!5三i0.行谈事业性收费下列（;属干准予从精项税箭中假拉的递项税磅.三;三<ABCDA.从海关取得的有关进口中苗用嫩款书上注明的啕HtWYB.从情各方网JS的甫0程专用发烹上注哪Jt<D税的C.接班”5运特推鸟，按怛出路运片费用砧JT单据上注明的运场费用金能十H的遇顼根款D.匏进行产品，按阚农产S1.收购:S票或及精苫发票上注明的衣产Ia买价计JrMbS用税眇对千交通送蒙业执行：的模率反S1.则根据企业的O是现出上升或下降的趋势，答第：ACa.女本机构或瓦技术水平c.BTftj113.aO.机器设备总量厂”年2月：日起在全国超常内央行营改JBM京,并择机汜。辆入M点行业苑Bb十二五期间全面完成雷鼓市任务。答案，ACA.核略齿口.事务8.<2®技术照务。郎屯:0信13务。.铳空这家眼务不厩干工货.IiF金所得的正悦瑁目收入包括O.5CDa.独生子女扑跖8.托儿外险身c,三<ratd.<?卜助判断对千IIf增地看（H税又增纳菅业税的企业，原则上按照其税务登记rtf1.行申报的王背业务所增纳的,H找税税，确定征曾归意C答案1AA.正蹴8.糙识享受免税It秀的权苴性投奘收益不包括埋续持有居民企业公开发行弁上市潦毡的JR累短于"个月取,算的投费收益O答案；3A.IFM0.俗误附表九笠产折旧H徜靖悦江整表就向反千看产类见的情仅和殆辆情区。企业应程用固定袋产忻旧、生产性生物笠产折旧、长期待梅费用林税、无影货产摄制、油工总根投笠林炳丑>油气开发惯袋摊情分期遂行分续统计，统计时可根据税法奴定和企业会计旗JI情&通行选当归类。以上说法答案：AA.正a8.稳识总分机梅之阊所得税汇或基本方法实行“统一计算、分级管理.就地预时.汇总清真、财取词库”的处理办法，息分机构统一计骈的当期应纳税蜀的地方分享部分，”由总机构所在地分享，25%由各分支机府所在地分享，25%按一定比例在各地阊进行分配。以上说法（）VXiSA.正B.错误快才公司拥有f1.有送薪工具且送新部分收入与愦才公司取得的支部收入无法划分的，愎交通运城业征税（）。>XAA.正确B.懵境外显出向W内个人援任克金在事外徜费的应税用与用子在境内摄供应税蜃务（）.答案，3A.n8.tti着于包文税纳税人而言，由千旃税并行，营业税纳税人购送货弼所支付的电信税不萌在纳营业校时扣除S。答案：AA,正确B.缗误斌点纳税人在X点实施之日（含）前釜订的面未执行完辛的租费白同,应在K点卖压N日起按照新的悦收政策炊定燃炳松勒（）笞菊SA.正£B.错误企业向个人辆售商Ji（产品）和援供,里务E给手的哨品不需要征收个人所得税。以上说法（）.答案，A,正蹄8.12以企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工费掘金计Jf个人所得垃时也睬以上说法O。答案：BA.Z»8.怆谓单项选择«实篇条例第四十三条炊定企业发生的与生产及香港而T关的utM畤费支出狼藏国丽-引O扪除但仅高不得超Ct当年俏曾（爸业）收入的（）.答案，SA.50*:；6%eB.60%；5企业所得税法实施多例第臼上四冬煤定，企业今生的竹合与件的广&将f0立台宣传黄支出，除国务院财政、税务主管的门另科燃定外,不胡姓当年怕冬，金业WO的部分淮予为障；&过部分潘子在以后埔税年度结转扣除,答案，DA.8%8.10%C.12%0.15%垠据中华人民共和国医依征匕堡埋占修有关燃定对企业发现以前年E1.I实际发生的.按照相收找定应在企业所用模前怕除而未怛除或者少扣库的支出，企业做出专项申报注说明后遭子逼神至该项目发生年度计IttQ除，但追补确以期眼不卷超过（）年，答案，3A.泮B.5C碎D.10?企业应。纳税加庆终了之日起（）内，催用法律法燃及其他有关娱定。行计坦本纳税耳度应纳税所得通和应蝌忻得税加，并向主皙税务机关办理企业所得税年戾纳税申宗。答MCA.1个月B.60SC.5T月D.90B年境利阑总#?是指企业依照国整统一会计着度的燃定计算的年侵会汗利润.<S三-M>第五十三条企业发生的公Ji性摘错支出，不起过印度利阳总额（）的部分，鼻干加除.A.8%B,10%C.12%D.15%企业发生的用工福利费支出，不超if工费薪仝总眇（）的部分港子扣除。弗CA.5%B.10%C,14%D.20%某总机构在外备市有2雾非法人分支机均；I和3,8年一多馁统一计算的应酬炽所保颔为：0万元，1年度Jdr业收入3"万元，职工工情30万元，%产息颔:OoC万元，3号业收入AO万元，承工工货：0万元，资产W蔽80C万元.答案，AA.34.665；15.415B.36.845；13.155某深JW企业年度汇算请生机将汇息至耨应期税,所需泼为万元，息机构适用2W、税率，三个分支机构适用的税率均为27.20二年企业汇114电年度三四家蚣据为，乃计如方便，胃如依入总检.工姿总颤种资产g颔均为5C万元，分支机构一的三因素均为：万元，分支机构二用三因素均为二万元：分支机物三的三因素均为2S万元企业当年度汇算清谶宜计应鲂所需税减为O万克.答案，DA.14.SB.12C.12.5D.24.5投国年结加进行划分，均值税小双t的惊人是Ik<）。答菊CA.发国日务年怕首般满500万元在射取人8.应税思务年妁售8?掰3。0万元f1.1./浓人C.应dJR务年销皆物不佣500万元的W1人D.应次册多年怕囱P不谢300万元的收人；2。：2年？月Sf3K公交公司当天取得公文染生费13C：元，增值相税率为2、）则培堕校应纳税款为（）.答案,BA.1030118.300011C.100011O.100OOicA公司为3公司提供原林科商品签定的合同娱定当年W月二日3公司向人公司支付款项3S万元，由千工公司提供的摩材料质量高运W快，3公司非常满§，于当岸一月二日即支付黄希款项35万元。期主菅税务机关应以（：'确认为玷值蜕纳税义务发生"同。苔累：SA.8月15日B.7月！日C.12月31日D.无法瞬定为安置FS军区属就业而新开势的企业自取税务登记证2日起企业提供的应税,服务（）年内免在A.1年B.2璋C.珥D.5«对于濯业经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理是（）。答案，a.借记应交twe一幡国税目耗税就，贷记应爻税费一度攵增值&c遗项蜕野门出）b.借记S改机费一一s次增值枳（进攻也的塔出），贷记应交税费一一增值税修即的c.借记或文税费一应交珞哨税（进或税我），贷记皮文税费一一增值推世代税检O.借记皮文机费一一砒税总抵税典，货记应交税费一一应交塔旧税（遇履税戮）小王为一企业同工,将月工费收入”九无（已加除三除一金），本次1.iS后,每月搬炳个人所出校AO.答案,«A.1511B.!5011C.500110.0112。：年？月：日之后个人所得历起征点置堂为O.香笑，D.多项选择助A.!600,'f1.B,2(KIojt/月C.250沅/月D.350皖/月下外那些情况企业可以不视同认收入（）A.企业将货产用干生产、MiA,加工多一产W8.企业目8!iSW!SK为自用C.企业格资产在2机构及X分支机构力耳转移D.企业自寝版Ia（S醇为运艺企业所海校法甯三十弃设定企业的下列目”支出，可以在计疲应靖税所得肺Bt加计加除（）。答案t3CA.开发新技术Ifc生的貌究开发Jr用；B.开发新产晶、新工艺发生的磔允开Si就用；V.安JS维人JJRB第JSK!安IWOT也就业人员所交付的工资：D.购买大SSSB定资产的火出.下列时于筋税收建正确的是。省案I5CDA.tt.»!C.FS自摘能熟淳金阮不IWH或少微蛇出IUra5,由用务式美多金P8I®3正，并Si五万元U下的焚B.在辄M上下列支出或者不知少球入Ie成不M!或少ItHH应用税款的原于Wt1.iC.旗博人命相的，田机务机关邃*我不Ie察看少Ie的猊款、港蛆金，并处不微或老少帕助款百分之五十以上五倍以下的找就0.对飨税人粉&构成犯囊的，然法i三究刑事夷任蝌惊人申根扣除的广告费支出应与IH1.支出产格区分蝌税人申报粕除的广告费支出，必须符畲下判弊殳条件().答案IASCA.r告是通过经工有部门社侬3专门机构制作的；8.已51旗支忖身用，并己款程*阪发W：C.遇过一定的«««»；D.一切能力企业每褪济收入的广告费用I,I«企业新育视法第十一条4/在计*庾炳找所得立时，企业校黑娱龙计的!定已产折I日，准予.扣除,下列等丝固定费产不寺让JI折旧切除O0否真，3CDA.孱IB.注筑物U外未我人使用的B1.定得严；8.以整备相费方式相出的自定香产：C.与级菅话动无关的比定资产:D.单独18价作力E1.包产入务的土地；企业从事下列哪空项目的所出可以免征企业所内税。答案t5DA.中药材的肿植B.H菜的特植C.诲水？58S。.林木的齐商企业在生产授普行动中发生箝以下奖些利息支出准予扣除(TT答柔，ABCCA.丰金融企业国金融企业憎瓢隹由1日支出B,定金融企业向多金融企业信次的利支出C金跑企业的各残存焚利息支出D.企业灌灰行慢舞的利支出根据2。：2年企业所得税应妫税所好颔的U八项Ia除M定，企业EIaI用O人吊所实斥发生的关用，应区分为工浇拓金支出和职工相*,费支出，并校(企业所得税法找定在企业所得税前扣除，答案IABCDA.实习生8.季节工C信时工D.外SJ旁务理Ifi用工企业所得税承第4二年统定在计算应纳上改昵”W1.算的无彩贷产耀W费用，贯不扣睇,下列哪些无形皆产不得计更先怕费用巾除（）答黑：ASCDA.自行开支融出已在计JT国8说所襟静时1藻的无形负产；B.自创版瞥；C月是Wa动无关的无形货产；D.<4不湾13苴摊销费用拘除的无彤费产：对干交通运输业执行二*的税率，税负则根据企业的O星现由上升或下降的趋势。答案IACA.£5本灯机构成8.技术水甲C.可经扣Ja曰C.NJS谊&E量2二3年；月：日Ii在全国能的内实行量M招成点并样机把（）纲人欢京行业跑SE,十二五斯间全面充成管改靖任务答知CA.3话加0务B.<5H技术堪务C.前电通信艘务0.航空运城蹴务摘售额金浦纳税人费供应税服务取得的全都价款和除外费用，哀中价外将用不包括（）.答案ICDA.手卷费B.11«C.砂府性3E金D.行购亭业性收费而哪心白面圭盥香可示而,.曾改用范由