XXXX年企业内部控制知识竞赛试题.docx

2013年企业内部控制知识竞赛试题1、内部控制的根本薪念是从早期()恩想的基础上逐步开晨起来的.A.科学管理B.内梯录制C.内部审计D管理控制2、企业速立与实篇内部控制应当遵循的原则有()JA.全面性原则JB.重要性原则JC本钱效费原则JD.怅衙性原则3,关于注最会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说漆得误的有()，A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段"予以披露C注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证JD注册会计师应当实施有限的市计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷4、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均鲁评价内部控制.以下说法正确的有()A财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作,足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作JB.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序JC.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围：后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见JD.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严5、企业开展战略方案应最终报经()批准后付诸实施A.战珞委员会B.总经理C.董事会JD股东(大)会6、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有()JA.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策JB,重大业务外包方案应当提交董军会或类似权力机构审批JC企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同JD.企业外包业务需要保存的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和贲任7、2011年，甲公司针对各类丧金支出的审批权限和程序建立了专门的制度.2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订.导致该制度规定与公司的实际操作并不相符.这种情形说明该公司内部控制存在（）缺陷JA.设计缺陷B.运行缺陷C.既不限于设计缺馅也不隰于运行缺馅D.制度缺陷和运行缺陷8、关于存货保管内部控制，以下说法号说的有（）JA.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B,按仓储物资所要求的储存条件贮存JC为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货平安9,企业财务报告内部控制审计报告的审计Jt见类型包括（）A.无保存意见B.保存意见Ja否认意见JD.无法表示意见10、关于企业8（算管理内部控制.以下做法正确的有（）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作JC对于工程工程、对外投融资等重大颈算工程,密切跟踪其实施进度和完成情瓦，实行严格监控D.为了案密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序11、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有（）JA.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内郎控制标准体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会为公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告JB.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年抿的同时，披露肇事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计财出具的财务报告内部控制审计报告JC选项A、B范圉之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制声计报告JD.新上市的主板上市公司应于上市当年开始箧设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同叶，披露内部控制自我评价报告和审计报告12、关于同一企业的内部控制串计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有（）JA.如果注册会计师/企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计,通常应当出具否认意见的内部控制审计极告B.如果注册会计师时企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制市计报告，财于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师时企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表市计报告，对于该企业的内,控制审计，应当出具无法表示意见的内褂控制串计报告仇如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表百计，可能出具无保存意见的财务报表审计报告13、以下各项中符合有效控制原则的有()JA.为了加强投资控制,公司聘谓有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告,明确投资方案、回报率等内容JB.与员工签订侨议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款JC企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分险证产品性能，在获得市场认可前方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同1.用户名在同一个IP地址操作14、关于企业担保业务内部控制.以下说法正确的有()，A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范图内进行审枇，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务JC企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利拉或近亲国关系的有关人员在评估与审批环节应当回避JD.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序15、以下与业务外包有关的风险中，属于选邦承包商环节所应当关注的风险的有()A承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败JB.承包方缺乏应有的专业资短，导致企业遗受损失JC.业务外包本钱过商导致难以发挥业务外包的优势，D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷16、内部控制审计的对象是()A.特定基准日财务很告内部控制设计与运行的有效性JB.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告1被审计单位的时务报告17、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告,大缺陷的有()A.把握市场时机的能力不强JB.企业未制定"三重一大”决策制度、方法、程序JC.违反国家环境保护法B.受到环保部门的严厉处分JD.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%18、关于企业人力费源管理内部控制，以下说法耕混的有()A.企业在选拨员工时.应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任的位职责要求JB,企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C企业人力资源管理风险包括人力资:楝退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损【).企业应当定期时年度人力姿源方案执行情况进行评估19、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注要业务单位.以下选项中属于昊业务单位的有()JA.集团总部JB.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司JC营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司，D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司20、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有()A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途JC企业应当按照筹资方案或合同的定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准.并按规定横行披露义务21,关于内部控制缺陷.以下说法暂谀的有()A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试瓶取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定JC.内部控制缺陷按其严重桎度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标22、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相别«.以下各项中舄于不相容职务的有()JA.可行性斫究与决策JB.概技翼编制与审核JC工程实施与价款支付JD.竣工决算与审计23、在内部控制谛价过程中.以下做法错误的有()A.在年度中问完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此宜接认定内部控制有效JB.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷。.在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以宜接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效JD.如果企业出现多项内部控制重要籍陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效24、关于注册会计师渊试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有()JA.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质JB.注册会计师应当烁合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同JD.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高25、内韩控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括()JA.评价要素C.企业经营目标JC主要风险点JD.果取的控制措施26、针对费金*运内部控制的关愧控制，以下说法正确的有()JA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程蚣务JC严禁收款不入账、设立“小金库"JD.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账27、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有()JA.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证？JC.管理人员可能会凌驾于内部控制之上I).内部控制的设计与实施需要考虑本钱与效益28、以下各项因素中，影响注册会计拜确定内部控制审计收费的有()JA.内部控制审计范围B,制定的内部控制审计方案JC拟采用的内部控制审计程序JD.内部控制审计风险29、企业内部控制的实篇主体包括（）QA.全体员工JB.监事会JC迎理层JD.董事会30、关于内部控制评价落BB,以下说法号误的有（）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准JB.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估JC.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致,如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批31、以下选项中，属于内部控制范疆内的风险应对策略有（）JA.风险躲避JB.风险降低JC.风险分担JD.风险承受32、企业应当建立标准的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、督等方面的取责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制.以下选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）A.依法行使企业的经营决策权B.监督企业竟事、经理和其他高级管理人员依法履行职责JC依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告33、关于美国科索委员会（COsO）发布的内部控制整合根架（1992）和企业风险管理聋合樨荣（2004）之间的关系，以下说法正确的有（）JA后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用，B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告JC后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等根本慨念,将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素34、根据企业内部控制评价指引，内部控制的有效性包括（）JA.设计的有效性B.体制的有效性JC运行的有效性C.机制的有效性35、根据功能分类，可以将控制分为5（防性控制和（）JA.发现梃控制B.反应性控制C.矫正性控制D.系统性控制36、企业应当切实做好信息系筑上线的各项准备工作，包括()JA.培训业务操作和系统管理人员JB.制定科学的上线方案和新旧系统转换方案JC考虑新旧系统顺利切换和平税衔接的应急预案JD.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移方案37、以下各项中，说明内部控制环境存在缺陷的有()JA.甲企业为上市公司,其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承当了母公司发生的捐款JB.乙企业为降低生产本钱,减少环保投入，致使大量河水排入周边水域,造成环境污染C.丙企业设立审计委员会.负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况JD.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”38、关于合同管理内部控制.以下说法正确的有()JA.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外,应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C合同应由合同起草部门负责人与财方当事人签订生效JD,合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同时方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充39、针对内部控制串计业务，以下有关企业层面控制的说法中，正确的有（）JA.如果一项企业层面控制足以应对巳评估的情报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通济应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制JD.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制40、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是（）JA.重大缺陷.是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严甫偏离控制目标JB,重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标JC一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定41、建立健全和有效实意内部控制是（）的责任JA高级管理层JB.董事会C.注册会计师D.内审部门42、以下关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A.一被缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告，B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C一般缺馅、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告43、与内部控制一养合橇架（1992）相比，2013年5月，美国科It委员会（CoSo）发布的修订后的内部控制要合根架主要文化表现有（）A.修改了内部控制核心定义JB.概括了“对诚信和道福价值观的承诺”等17条原则，C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D，将目标设定作为内部控制的组成局部44、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有（）JA.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的重率会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现JD.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为45、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场渊试，运用的方法通常包括（）JA个别访淡JB.实地查验C.函证确认JD.调查问卷46、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披雪或报送相关部门JA,股东大会或类似权力机构B.紊事会或美做权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层47、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）JA.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法JC内部控制缺陷及其认定情况和整改情况JD.内部控制有效性的结论48、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有（）JA.企业应指定专门机构归口管理工程工程B.工程工程可行性研究必筑由企业自行开展，不存委托外部专业机构开展JC.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见JD企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整的书面记录49、主板上市公司开晨内部控制评价的"率为().至少每两年1.次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次50、以下有关企业内部控制佶息与沟通要素的表述中，正确的有()A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息JB.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能JC有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式51、内部控制缺陷差改后，应当进行再涌试Ir方能得出内部控制有效性的结论.以下关于再涌试工作错误的有()JA.再测试应当由评价工作组以外的人员实施,以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论JD.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论52、在注册会计师选鼻拟测试的控制时，以下说法正确的有()JA.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注班会计师应当测试与其相关的所有控制C.对被审计单位在财分报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试JD.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险63、企业在确定职权和岗位分工过程申，应当表达不相容职务相互别声的旻求.以下各项中属于不相容职务的有()JA.可行性斫究与决黄审批B.执行与监督检查JC决策市批与执行D.决策审批与监督检资54,在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷姐合是否可能导致假户或列报发生密报时，注册会计卿应当考虑的风险因素包括()JA.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性JC该项控制与其他控制的相互作用或关系I).确定相关金额时所需判断的主观程度55、关于企业枭购业务内部控制，以下说法正确的有()A应采取多头采购或分散采题的方式，防止采购业务柒中JB.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何呆购都不得安排同一机构办理采购业务全过程JD.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批56、以下情形中，注曷会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的逐象的有（）A.注册会计婶发现涉及被审计单位总经理的小额券弊行为JB.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报JC注舟会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报.而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报JD,被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效57、以下属于内部环境评价落鼻的有（）JA.企史文化JB.社会责任C.内部审计JD.治理结构58、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）JA.未经授权或者采取其他不法方式侵占、哪用企业资产，谋取不当利益B,在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记装、误导性陈述或者重大遗漏等JC董事、监事、经理及其他商级管理人员盗用职权JD,相关机构或人员串通笄弊59、以下关于中央企业实施企业内部控明标准体系的要求正确的有()JA中央企业应当按照企业内部控制根本标准和配套指引的要求，建立标准、完善的内部控制体系JB.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结枭要与履职评估或绩效考核相互结合JD.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会60、企业年度内部控制评价报告的茶准日是()A.1月I日JB.12月31日C3月31日1) .6月30日61、以下有关企业内部控制目标的表述中，正确的有()JA,企业经营管理合法合规B.追求利润最大化c.财务报告真实完整JD,促进企业实现开展战略62、公开发行证券的公司在年度报告中应披，的财务报告内部控制信息包括()JA.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明JB.芒事会时评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告JC注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内郎控制审计费用情况63、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的*观性往往受到现实各方面因素的影响.表现在()JA.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题JB.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下限单位管理层干预64、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位萩取书面，明.书面声明的内容应当包括().被审计单位将足额支付审计费用JB.被审计单位巳向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷"C被审计单位童事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责JD.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内幕控制中具有重要作用的员工的所有外弊65、在测谎控制的有效性时，注最会计师应当根据与控制相关的风险，确定所皆获取的审计证据.以下各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括（）JA.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该项控制在运行中依赖判断的程度JC该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性66、关于信息系统内部控制.以下做法借谀的有（）JA.负责SAP系统上线的参谋和人员保存了后台操作的权限，便于及时解决问题B.系垸开发完成后，由开发机构对信息系统进行舲收测试,确保冬合需求方的要求C.企业实行异坨备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保营JD.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作67、某企业负责人关于信息化的以下说法中，伶谀的有（）JA.公司信息系统速设由信息部领导负全责JK信息化要大力推进.各个部门要认真结合业务梗理流程,各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理，延立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份，信息系统平安保密和泄密责任追究等制度,确保系统平安运转JD.巳用的信息系统不适应业务开展的,应由信息部门及时变更68、企业开展内部控制评价工作，可以果取的狙织形式有()JA.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作JB.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向黄事会或类似权力机构负责JC根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内的控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作JD.委托中介机构实施内部控制评价69、关于企业内邮报告的形成和傅建，以下说漆正确的有()JA.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息JC内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时JD,企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化能议70、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有()JA,编制财务报告违反会计法律法规和国家统1.的会计准则制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损JB.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序JC不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌71、企业内部控制一般缺陷、童要缺馅、重大缺陷，应当由It本会最终予以认定.()正确J错误72、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注最会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据.()正确J错误73、企业应当貂制段权的权限指引，产格兼止煨出授权指引的投权行为.()J正确错误74、企业董事会及战略委员会可以H清社会专业人士担任介谋，提供专业容询怠见.()，正确错误75、企业应当根据市场情况和果购方案合理逸鼻果购方式.大宗果购应当枭用招标方式；一般物索或劳务等的采购可以采用询价或定向枭购的方式并筌订合同协议；小领军星物资或劳务等的果购可以采用直接购量等方式.()，正确错误76、加强和完善企业内部控制建设可以美商企业签管管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现奏供绝对保证.()正确J错误77、如果会计睁事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询效劳。()正确J错误78、守行测谎法是指在内部控制流程中任*选取一第交易作为样本，迨踪该交易从最初起源宜到最终在财务报表或其他经管管理报告中反映出来的过程，以此潴试控制措施运行的*效性.()J正确错误79、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、蛆成评价工作蛆、实*现场漏试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节.()，正确错误80、甲集团对其某一子公司进行重圾，鲁要在方案A和方案B中间选舞一套执行，领导班子集体讨论确定A方案.在实篇过程中.发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B()J错误81、企业内部控制评价报告应领先于内部控制审计报告对外披雾或报送.（）正确，错误82、企业委托会计獐事务所等中介机构实龙内部控刎评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承当内部控制评价责任.（）正确J错误83、企业应当视风险评估，只有将风险全部臬避，才能实现企业的可持埃开展.（）正确J错误84、对于某一被审计单位，会计师事务所既从本财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计睁本备所应当与被审计单位筌订单独的内部控制审计业务约定书.（），正确错误85、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措进行逐条核对检查.并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性.（）正确J错误86、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于臭麻户时,注册会计师应必保合考虑其国有风险和相关控制的影嘀.()正确，错误87、对异常的或者违背内部控制要求的交曷和数据，开发信息系烧时应当设计由系城自动报告并设，黑朦处理机制.(.)，正确错误88、某国有大型企业内部控儡评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作级，对所有下属单位进行内部控制评价.()正确J错误89、企业Jtt*会负责对董本会竟立与实篇内部控制进行监督.()，正确错误90、某企业销售部门正在开发客户管理系就，该部门负责人认为，将*户管理业务流程、关依控制点和处理规则嵌入系筑程序就实现了建立该信息系就的控制目标.()正确91、内部Jtt督是内部审计机构或较授权的其他代督机构的职责.()正确J错误92、如果被审计单位在基准日背对存在:大缺陷的内部控制进行了整改，但我止并准日新控制尚没有运行足警长的时间，注册会计师应当出具常强调事项段的内部控制审计报告.()J正确错误93、在内部控制审计中，如果针对某一篁旻账户的某一相关认定的内部控制在以Ir年度审计后未发生变化，注期会计婶可以每三年对这些控制涌斌一次.()正确J错误94、国务院国费委加强对中央企业内部控制工作的Jtt1.F检查.对于在监督检交中发现的篁大缺陷,企业在自我评价和审计工作中未充分势示威未及时报告的，将遑克内部控制评价部门和外部中介机构的责任.()，正确错误95、2002年美国公布的萨班斯具克斯利法案中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明,并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务提告内部控制的评价发表签证*见.()J错误96、企业在造行工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容遂行谈判.()正确J错误97、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日向业务进行测试后，未发现有大缺陷，就可以判定其内部控制有效.()正确J错误98、如果知赤对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后本项，注哥会计师应当对财务报告内部控制发表否认*见.()，正确错误99、2013年5月，美国科索委员会(COSO)更新了内部控制一要合推架(1992),对屎椎架的许多重要原则和概念进行了革性修正.()正确J错误100、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成工程质量控制发核.()错误（介才答案为个人京见，或送批评指正）