促进山东财政可持续发展的政策探析.docx

促进山东财政可持续发展的财税政策探析摘要：可持续发展是我国的一项基本战略。财税政策是国家调整经济与社会发展的强大经济杠杆，也是实现可持续发展战略目标的有力保障。今后一段时期，财税政策应当在农业、循环经济、基础设施以及社会保障等发面发挥作用，以促进我国的可持续发展。一是更加注意推动经济发展方式转变。亲密关注国内外经济形势和全省经济走势，敏捷审慎地制定财政政策和调控措施，着力优化经济增长的动力结构，推动产业结构优化升级,支持科技进步和自主创新，加强资源节约型、环境友好型社会建设。二是更加注意促进城乡区域协调发展。接着把支持“三农”作为财政工作的重中之重，加大农业水利投入，深化农村综合改革，促进城乡统筹发展。进一步完善财税引导政策，建立健全均衡发展激励机制，支持实施重点区域带动和城镇化发展战略，加大对欠发达地区的帮扶力度。三是更加注意保障和改善民生。始终把保障和改善民生作为财政工作的动身点和落脚点，新增财力向以民生为重点的社会发展领域倾斜，稳步提高各项民生保障标准，争取“十二五”末民生支出占财政支出的比重提高到60%左右，为推动基本公共服务均等化供应强力支撑。四是更加注意财政体制机制创新。依据国家统一部署，稳步推动增值税、营业税、个人所得税、资源税、房地产税、环境爱护税等改革，进一步健全地方税体系。完善省以下财政体制，健全财政转移支付制度，力争在“十二五”前三年全面建立起县级基本财力保障机制。加强社会管理和创新，强化财政的收入安排调整职能，建立健全利益协调机制，促进社会公允和谐。五是更加注意强化财政科学管理。完善税源控管体系，构建统一规范的税费征管机制，确保财政收入持续较快增长。完善政府财力琮合运筹机制，优化财政支出结构，加强专项资金整合，集中财力办大事。完善政府预算体系，稳步推动预决算公开，统筹各项财政改革，全面加强财政监督管理，努力实现财政科学化精细化管理目标。关键词：可持续发展；财税政策；循环经济可持续发展的概念，最早是在1972年在斯德哥尔摩实行的联合国人类环境研讨会上正式探讨。可持续发展最广泛接受的定义，是在1987年由世界环境及发展委员会所发表的报告书所载的定义：既满意当代人的需求，又不对后代人满意其需求的实力构成危害的发展称为可持续发展。可持续发展是人类对工业文明进程进行反思的结果，是人类为了克服一系列环境、经济和社会问题，特殊是全球性的环境污染和广泛的生态破坏，以及它们之间关系失衡所做出的理性选择，经济发展、社会发展和环境爰护是可持续发展的相互依靠、互为加强的组成部分。财税政策是国家调整经济与社会发展的强大经济杠杆，也是实现可持续发展战略目标的有力保障。今后一段时期，我国的财税政策应当在以下几个方面发挥作用以促进我国的可持续发展。一、接着加大财政支农资金投入，改善投资结构农业是国民经济的基础产业，又是市场竞争中的弱质产业，世界各国大多都把农业作为政府的爱护对象，而财政是政府爱护农业的一个重要手段。我国的可持续发展战略必需过好农业关，这就必定要求解决好财政的农业投入问题。尽管近年来，财政对农业的支持力度在加大，但是历史欠账太多，这几年的投入在很大程度上带有还账性质，财政对农业的支持总量仍处于低水平，而且投资结构不合理，投资收益不高。财政对农业投资的重点在于：支持那些风险大、投资经济效益低、对农业发展起着爱护性、开发性或有示范效益的项目，如大中型农业基础设施、农业科研和新技术推广、生态环境爱护等方面投资。不同级次的财政投资农业应当有所侧重：中心财政应主要担当关系国家经济发展全局、属于全国范围或跨地区、地方无力担当或不相宜由地方担当的支出，如大江大河治理、大型生态农业爱护工程、带有全局性、方向性的重点农业科技开发及大型粮棉基地建设等；省级财政驾驭的投资，应主要包括全省性及跨地市水利工程建设，全省性农林水利事业发展项目，重大科技成果推广应用等；市地县财政应在担当本区域农业工程设施建设与养护的基础上，重点发展优质高效农业、社会化服务体系及推广先进适用的农业技术等。二、利用财税政策，支持循环经济的发展循环经济是以低消耗、低排放、高效率为特征，以“减量化、再利用、资源化”为原则，“通过清洁生产和信息化及生态化设计，重构经济环境，使其依据自然生态系统的物质循环和能量流淌规律，和谐地纳入到自然生态系统循环中去的一种新型经济模式”。发展循环经济是为了保持人与自然的和谐发展。20世纪90年头以后，欧美、日本等发达国家先后把发展循环经济作为实施可持续发展战略的重要实现方式。进入21世纪以来，随着我国资源约束“瓶颈”问题的突出，生态建设和环境爱护问题的日益严峻，我国对循环经济也越来越重视。在市场经济条件下，虽然市场经济体制是发展循环经济的良好土康，但在市场中参加经济活动的主体将环境问题作为外部因素，他们所考虑的重点在于如何通过利用现存的资源和环境来谋求利润的最大化，而把由此所应起的资源消耗、环境污染等负面作用在市场经济主体经营决策的考虑之外。因此，须要政府实行有效的政策来支持循环经济的发展，其中离不开财税政策。主要实行的措施应当有：进一步完善资源税，将资源税扩大到土地资源、水资源、动物资源、植物资源和海洋资源等全部可以计量的自然资源。逐步提高资源税征收标准，将资源税和环境成本以及资源的合理开发、养护、复原等挂钩，合理确定和调整资源税的税率，形成合理的资源价格水平，限制资源过度开采，提高资源利用率。借鉴国际阅历，结合我国的详细状况，可依据“谁污染谁缴税”的原则，将现行的排污、水污染、大气污染、工业废弃物等收费制度改为征收环境爱护税，建立起独立的环境爱护税种。通过强化纳税人的环保行为，引导企业与个人放弃或收敛破坏环境的生产活动和消费行为，依据我国当前最主要的环境问题，在环境爱护税率设计上，应依据污染物的特点实行差别税率，对环境污染程度较大的污染物的税率应高于对环境污染程度较小的污染物的税率。在财政支出方面，应当制定财政补贴措施，如对生产绿色产品、接受清洁生产的企业，对封山育林、退耕还林还草的农场和个人，政府可以通过物价补贴、亏损补贴、财政贴息等手段对发展循环经济的经济主体进行有针对性的财政补贴，调动其发展循环经济的主动性。三、财税政策支持基础设施的建设基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通讯、水利及城市供排水供气，供电设施和供应无形产品或服务于科教文卫等部门所需的固定资产，它是一切企业、单位、居民生产经营工作和生活的共同的物质基础，既是物质生产的重要条件，也是劳动力再生产的重要条件。基础设施是国民经济各项事业发展的基础。在现代社会中，经济更加展，对基础设施的要求越高；完善的基础设施对加速社会经济活动，促进其空间分布形态演化起着巨大的推动作用，也是可持续发展战略实施的必定途径。建立完善的基础设施往往需较长时间和巨额投资。我国基础设施建设欠账多，缺口大；交通堵塞日趋严峻；供水不足，排水设施落后；城市汽化率低，能源供应长期不足；交通运输，尤其是铁路运输实力严峻不足。这些都是制约经济发展的瓶颈。国家财政强化基础设施建设投资，既能有效刺激国内需求，快速带动经济发展,又能避开重复建设，有利于调整改善投资与经济结构，而且长期经济效益和社会效益好，能为闲散资金找到出路，为下岗职工和农村剩余劳动力创建更多的就业机会，有利于增加城乡居民消费，实现国民经济的良性循环和长期稳定发展。四、完善社会保障制度社会保障制度是国家通过国民收入安排和再安排，依法对社会成员的基本生活权利赐予保障而建立的一种平安制度；各项不同性质、作用和形式的社会保障制度构成整个社会保障体系，它主要是由社会福利、社会保险、社会救助、社会优抚和安置等制度组成。可持续发展战略，须要建立完善的社会保障制度，这是可持续发展战略中人的因素的保障。但是，我国社会保障体系承受着来自三个方面的巨大压力。一是人口老龄化使老年人的养老、医疗、社会服务等问题更加突出。我国社会保障制度面临着养老负担重、筹集资金难和医疗费用大等诸多挑战。二是就业方式日益多样化使扩大社会保障覆盖面问题更为凸显。一些敏捷就业人员劳动关系大都比较松散，基本未签订劳动合同，根本形不成劳动关系；在工资安排方面，敏捷就业人员也基本不遵循正规单位的薪酬确定机制。而目前我国现行的社会保险管理制度基本是按正规就业单位这种正规就业形式设计的，非正规的敏捷就业人员参保没有有效机制的保障。三是城镇化进程加速给社会保障制度带来新问题。将来15年城镇化将进入快速发展时期，城镇人口将年均增加1300万人，这些新增城镇人口亟待纳入社会保障体系。另外，目前失地农夫有4000多万人，每年还有1亿多农夫进城务工，他们已成为产业大军中的重要力气。如何适应城镇化过程中数亿农村转移劳动力的需求，以及建立和完善农村的社会保障制度是一个重大课题。在完善我国社会保障体系的过程中，政府首先要发挥主导作用。依据我国基本国情和经济社会发展的实际，主动借鉴世界其他国家发展阅历，探究中国特色的社会保障事业发展模式，既尽力而为又量力而行，逐步实现覆盖城乡居民的发展目标。调整财政支出结构，建立规范的社会保障预算制度，进一步提高社会保障支出的比重。科学规划，使社会保障体系的覆盖面进一步扩大。适应人口老龄化、就业方式多样化、城镇化加快的特点，完善现有的保障制度，探究新的保障体系。例如，以老年人的需求为中心，可以将属于基础层次的基本养老金、社区全科医生、社区健康服务、社区福利服务等制度，属于发展层次的养老储蓄、职业年金、互助养老保险、住院医疗服务、商业保险和社区综合服务等制度整合为一个整体。加强社保基金的筹集和监管。主动探究管理体制的改革，构造新的管理机制，拓宽社会保障基金的筹资渠道和投资渠道，实现社会强制性统筹与个人账户相结合，行政管理与基金营运及监督分别，分级核算，分级管理，形成基金筹集、支付、保值和增值的良性循环，最大限度地提高基金的社会效益和经济效益，推动社会保障事业的快速发展。三、实现地方财政可持续发展的若干对策1.调整地方产业结构，优化地方财源结构。依据中心“十五”规划的精神强调注意产业结构的优化升级。一是调整产业结构，高新技术产业确定了经济发展方向，也确定了将来地方财政财源。目前我国高新技术产业增加值在工业增加值中所占比重只有12.7%,而美国、日本等国一般在30%以上。因此地方可以依据当地的实际状况发展相应的高新技术产业。二是就目前我国地方产业结构的详细状况看，维持和壮大财源，不行能仅仅主要依靠于高新技术的发展，必需下大力气搞好其次产业和第三产业。三是加快对传统产业的技术改造，提高技术水平。以节能、降耗、综合利用、提高环保效益的新工艺、新技术为重点，加快改造能源、原材料工业以及一般加工工业、农业等传统产业。四是接着激励和发展非国有经济，使非国有经济对财政的贡献与其对整个经济增长的贡献保持均衡。同时逐步取消那些对非国有经济仍带有“非国民待遇”性质的做法。2 .加强税收征管，健全财政收入机制，努力提高地方财政收入占地方GDP的比重。一要加强税源调查，完善税源监控机制，使财源建设成果刚好体现到税收增长上，努力实现税收与经济的协调增长。二要加强清欠堵漏工作，杜绝税收管理漏洞。特殊是要强化工商税收登记与税务登记的双向管理，大力清理漏征漏管户，努力扩大税收征管覆盖范围，确保应收尽收。三要高度重视地方税的征管工作，进一步健全征管体系，完善征管手段，加大征管力度，降低征管成本，努力挖掘地方税的增收潜力。四要加强对非公有制经济的税收征管。目前非公有制经济已构成为地方经济的主力和增长点，但其税收贡献却与之不相称，存在很大的征管潜力。五要加大税收稽查惩罚力度，严厉打击偷漏税行为。六要在''正税清费”的同时，大力加强各项专项基金、费的征收工作，特殊是社会保障基金要扩大征缴范围，强化征收刚性，确保社会保障基金收入刚好、足额人户。3 .依据公共财政的要求，大力优化调整财政支出结构，缓解财政支出冲突。财政支出的支配要进一步突出公共财政职能，保证政权建设须要，保证教化、科技、农业、文化、卫生等公共事业发展的须要，保证行政事业单位职工工资发放和补充社会保障资金不足，保证事关改革、发展、稳定大局的重点支出须要，同时也要主动为政府加强基础设施建设、爱护生态环境、实施经济调控供应财力支持。目前财政支出“越位”、“缺位”并存，事权过多与财力不足冲突非常突出，必需彻底转变理财观念，进一步规范财政资金供应范围，逐步解决财政供给人口过多、对一些经营性事业单位包揽过多以及不合理补贴、投资过多等问题，特殊是要严格限制行政经费过快增长的势头。要结合机构改革，做好定岗定编工作，清理超编人员，严格限制人员经费。对于一般竞争性领域、企业经营性发展项目以及可利用社会资金发展的事业，财政资金要逐步退出，集中财力投入满意公共须要的领域。4 .加强财政管理，强化财政监督职能，建立高效有序的财政支出运行机制。一要加快预算管理改革，主动推行部门预算。在预算方法上要彻底打破“基数加增长”的安排格局,主动推行零基预算，制定科学合理的定员定额标准，不断细化预算编制。进一步扩大预算管理范围，有步腺地将体现政府职能的预算外收支活动纳入统一的预算管理，实行综合财政预算，切实提高财政的综合调控实力。二要改革财政资金缴拨方式，实施国库集中收付制度。要大力清理银行帐户，取消收入过渡帐户，全部政府性资金都要全部集中到国库帐户，全部财政支出都要经过预算支配，由国库干脆支付。三要强化对财政资金安排、运用及效益状况的全过程监督和跟踪检查，加快建立政府会计核算中心，建立健全财政支出绩效评价和效益考核奖惩制度。同时要加强财政专项基金基础上的监督管理、建立事前、事中、事后的监督机制，充分利用社会审计力气对支出项目的效益审计。四要进一步完善政府选购制度，扩大政府选购范围，规范政府选购行为，建立政府选购预算制度，确保政府选购公开、规范、公正、透亮。5 .加强乡镇财政建设，着力化解乡镇财政风险。进一步完善乡旗财政体制，依据分税制财政体制的要求，科学界定合理划分省以下各级财政的安排关系；进一步突出乡镇财政的主体地位，调动乡镇政府发展经济、培植财源、增收创收的主动性；进一步完善乡镇财政考核制度和方法，建立有效的压债消赤奖惩激励机制，大力压缩乡镇财政债务规模，逐年消化乡镇财政隐性赤字。同时要充分发挥乡镇财政、审计机构对乡镇各部门的负债及担保行为，坚决杜绝超越财力搞建设现象，确保乡镇财政平衡协调发展。6 .切实加强财政信用管理，主动防范财政债务风险。必需牢牢坚持稳固平稳的理财观念，增加财政风险意识和忧患意识，正确相识财政信用、财政债务的功能。面对当前城市建设和经济社会各项事业发展提出的剧烈资金需求，政府性、财政性举债行为要考虑地方财政的实际承载实力，坚持量力而行，充分考虑偿债实力和债务风险因素，合理限制负债规模。与此同时，要接着仔细做好周转金贷款累积下来的财政信用管理工作，加大不良贷款的清理回收力度，严格破产、倒闭企业债务的核销程序，接受债务重组、债权出售、债转资、债转股等方法，最大限度地实现资产回收，努力削减资金损失。7 .标本兼治，实现地方财政体制创新。要依据财权与事权相统一的原则，确保各级政府都能有比较稳定牢靠的收入基础，从而实现地方政府纵向的稳固平衡。但目前还须在治本上加大改革力度。一是借鉴中国历史与发达国家的政治体制，改四级地方政权结构为二级，即取消市、乡二级政权与扩大省级、县级区域相结合的思路。二是重新设计税种，真正实现适合地方财政分解的地方税收体系。三是允许地方政府发行地方公债，变更现行地方政府隐性债务风险为显性。四是依据公共财政框架体系分解地方二级财政支出。五是完善、规范中心、省、县三级转移支付制度，特殊是地方二级财政的转移支付制度。